偿付能力管理及动态偿付能力测试培训材料课件.ppt

保险公司偿付能力监管,2,报告提纲,偿付能力和偿付能力监管 我国偿付能力监管的历史回顾 我国偿付能力监管体系的现状 我国偿付能力监管的未来方向 董事会在偿付能力监管中的责任,3,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力： 是指保险公司偿还债务的能力。 偿付能力监管： 是各国保险监管的核心。 与商业银行资本充足率监管在基本理念、原则等方面是相似的。,4,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力充足的标准： 1.资产大于负债； 2.认可资产大于认可负债； 3.有额外的资本吸收风险带来的不利影响。,5,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力充足的标准： （1）资产不小于负债（净资产不小于0） 资产负债评估标准（法定会计原则statutory accounting principles) 认可资产： 只有那些可以被保险公司任意处置的可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确认为认可资产。那些虽然具有经济价值但不能被用来履行对保单持有人的责任，或者由于抵押权限制或其他第三方权益的缘故而不能任意处置的资产，均不能被确认为认可资产。 资产采取列举法进行认可。一项资产，如果被保险监管机构明确指明为非认可资产，或者没有被明确指明为认可资产，均应确认为非认可资产。,6,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力充足的标准（续）： 认可负债：是保险公司在评估偿付能力时依据金融监管部门的规定所确认的负债。 实际资本认可资产认可负债,7,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力充足的标准（续）： 实际资本是认可资产减去认可负债后的余额。这一定义体现了实际资本的基本特征： （1）永久的（或长期的）、无限制的。 （2）易于吸收风险损失。实际资本应当具有较好的流动性，风险较低。 （3）清偿顺序在保单责任和其它债务之后。 实际资本包括： （1）核心资本：股东投入的资本、公司的盈利 （2）附属资本：次级债,8,偿付能力和偿付能力监管,资产,负债,净资产,持续经营假设,认可资产,认可负债,实际资本,非认可资产,停止新业务假设,资产不小于负债,9,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力充足的标准（续）： （2）有额外的资本来应付资产和负债的不利变动 最低要求资本（风险资本risk based capital)。 例如，根据经验数据判断，股票资产的市场波动风险是30，即100元股票资产未来特定时期在期望的概率下会损失30元，则100元股票资产的风险资本就是30元。,10,偿付能力和偿付能力监管,偿付能力充足的标准（续）： （3）通常通过比较实际资本与最低资本要求来判断偿付能力是否充足，即通过偿付能力充足率指标来衡量。 偿付能力充足率（即资本充足率）实际资本最低资本 偿付能力溢额实际资本最低资本 我国保险公司偿付能力充足的判断标准：偿付能力充足率大于或等于100。,偿付能力报告编报规则是我国保险公司偿付能力的评估标准,11,偿付能力和偿付能力监管,停止新业务假设,认可资产,负债,净资产,预计负债,附属资本,实际资本,认可负债,最低资本要求,资产和负债的不利变动,有额外的资本来应付资产和负债的不利变动,偿付能力溢额,偿付能力充足,12,偿付能力和偿付能力监管,停止新业务假设,认可资产,负债,净资产,预计负债,附属资本,实际资本,认可负债,最低资本要求,资产和负债的不利变动,有额外的资本来应付资产和负债的不利变动,偿付能力不足,13,偿付能力和偿付能力监管,停止新业务假设,实际资本小于0,认可资产,负债,预计负债,认可负债,风险资本,资产和负债的不利变动,有额外的资本来应付资产和负债的不利变动,偿付能力不足,14,偿付能力和偿付能力监管,美国风险资本模型对保险公司风险的分类,HMO和HMDI分别是健康管理组织（Health Maintenance Organization） 和 医疗、体检和牙病补偿基金（Hospital, Medical and Dental Indemnity）。,15,偿付能力和偿付能力监管,影响偿付能力的主要外部因素,16,偿付能力和偿付能力监管,影响偿付能力的主要内部因素,17,偿付能力和偿付能力监管,18,偿付能力和偿付能力监管,为什么各国都把偿付能力监管作为保险监管的核心？ 偿付能力的理念和标准体现和贯穿于监管活动的全过程和各个方面。 将偿付能力监管作为监管的核心是在监管资源有限的条件下所做的理性选择。 偿付能力管理/监管是一种综合风险管理/监测工具，不仅可以使监管部门及时了解公司的风险状况，而且可以促进保险公司自身内部风险管理机制的建立和完善 资本充足性监管是金融市场的供给管理工具，用来调控金融商品的价格和维护市场竞争秩序,19,我国偿付能力监管的历史回顾,可以分为三个时期 探索期：2003年以前 制度框架期：2003-2007年 机制建立期：2008年至今,20,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年以前：探索期）,1995年保险法对最低偿付能力的要求：保险公司应具备与其规模相适应的最低偿付能力。 额度监管的历史回顾： 1995保险法，对偿付能力监管的最初规定； 中国人民银行1996保险管理暂行规定第7章偿付能力管理： 对最低额度的规定：产（寿）险自留保费2（3）亿以内偿付能力不低于1亿。 关于实际偿付能力（认可资产）的规定。 保监会阶段： 2000年保险公司管理规定：欧盟标准 2001年53号文保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定,21,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年2007年：制度框架期）,2003年3月1号令保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定发布。保监会决定，用35年时间，搭建起借鉴国际经验又符合中国实际的偿付能力监管框架体系。新框架体系的规划开始启动。 为国有保险公司改制上市后的偿付能力监管做好准备 逐步向符合国际通行做法的监管模式转变 2003年3月，建立偿付能力年度报告制度、外部审计制度和监管审核制度，开始行业数据的积累。,22,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年2007年：制度框架期）,2003年6月，偿付能力报告编报规则第1号研究项目启动。 2003年至2004年人保、人寿、平安陆续上市，为偿付能力监管创造了条件。 20032005年，中国欧盟金融服务合作项目开始启动：偿付能力监管制度体系建设。 2004年2月美国考察，NAIC, 纽约等州保监局、一些重要保险机构。 2004年6月欧盟考察：欧盟总部、英国、荷兰、德国保险监管机构、欧洲主要保险机构、KPMG国际总部。,23,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年2007年：制度框架期）,2004年7月，建立偿付能力季报制度 2004年12月，保监会发布： 我国第一批偿付能力报告标准：保险公司偿付能力报告编报规则第15号 我国第一部非寿险业务准备金评估标准：第13号令保险公司非寿险业务准备金管理办法 我国第一部偿付能力不足保险公司破产的救济办法：第16号令保险保障基金管理办法,24,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年2007年：制度框架期）,2005年1月，中国欧盟偿付能力监管国际研讨会在北京友谊宾馆举行：吴小平副主席对外宣布新偿付能力监管制度框架体系的主要内容：五维模型,25,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年2007年：制度框架期）,2005年2月，发布保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则，建立非寿险业务责任准备金评估报告制度。 2005年6月，保监会在京召开风险资本专家研讨会。 2005年12月，保监会发布保险公司偿付能力报告编报规则第69号 认可负债编报规则要求公司列示再保前责任准备金，并确认再保资产。 实际资本编报规则首次规范了实际资本的构成和信息披露要求。 2006年9月，保监会要求全行业于2007年1月1日起执行新会计准则,26,我国偿付能力监管的历史回顾（2003年2007年：制度框架期）,2007年1月，保监会发布保险公司偿付能力报告编报规则第2号和1013号 投资资产编报规则在考虑各类投资资产风险的基础上引入了风险折扣，为下一步实施风险资本制度打下了基础。 首次在编报规则中提出了保险公司动态偿付能力测试的要求，标志着我国偿付能力监管开始逐步从静态监管向动态监管转变。 建立了偿付能力报告的董事会负责制度，这一制度的建立将极大促进保险公司治理结构效率和内部偿付能力管理水平的提高。 要求保险公司在年度报告中披露内部风险管理情况。 2007年3月，保监会发布了修订后的投资连结保险和万能寿险精算规定。 2007年3月，吴定富主席到财务会计部调研，要求建立一个有效的工作机制，保证偿付能力监管能落到实处。随后建立了综合分析会机制。 2007年7月，中国保险业第一届偿付能力监管标准委员会成立。,2019/11/15,27,可编辑,28,我国偿付能力监管的历史回顾（2008年至今：监管机制期）,2008年4月，印发保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团及其实务指南，建立了对保险集团的并表监管标准。 2008年7月10日，保监会发布保险公司偿付能力管理规定（新1号令）。自2008年9月1日起施行，旧1号令保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定同时废止。 2008年8月14日，偿付能力监管委员会成立。委员会是保监会偿付能力监管工作的决策、协调和监督机构。主任由主管财会部的会领导担任，委员由发改部、财会部、产险部、寿险部、资金运用监管部、法规部、统信部、稽查局的主要负责人担任。办公室设在财会部。 截至目前，偿付能力监管委员会已经召开了10余次会议，分析季度偿付能力状况，研究决定对偿付能力不足公司的监管措施；研究建立分类监管制度。,29,公司治理 内部审计 内部控制 (按照COSO 框架) 经济资本 （非强制）,限制资金运用渠道 责令停止展业或停批分支机构 禁止股东分红 接管 其他,资产负债评估标准 最低资本要求标准（风险资本） 动态偿付能力测试 保险集团 信息披露,季度偿付能力报告和经审计的年度偿付能力报告 季度分析偿付能力 检查保险公司财务状况,保险保障基金 保险公司按季度缴纳保障基金 产险和寿险公司缴纳比例不同,内部风险管理,偿付能力报告,财务分析和财务检查,监管干预,破产救济,偿付能力监管,我国偿付能力监管体系现状 框架：五维模型,30,我国偿付能力监管体系现状 制度,保险公司偿付能力管理规定,31,我国偿付能力监管体系现状 制度,法律,部门规章,规范性文件,制度层级：,32,我国偿付能力监管体系现状 制度,保险公司偿付能力管理规定（保监会2008年1号令）,33,已发布的保险公司偿付能力报告编报规则： 1号规则：固定资产、土地使用权和计算机软件 2号规则：投资资产 （已修订一次） 3号规则：应收及预付款项 4号规则：委托投资资产 5号规则：证券回购 6号规则：认可负债 7号规则：投资连结保险 8号规则：实际资本 9号规则：综合收益 10号规则：子公司、合营企业和联营企业 11号规则：动态偿付能力测试（寿险公司） 12号规则：年度报告的内容与格式 13号规则：季度报告 14号规则：保险集团 15号规则：再保险业务 16号规则：动态偿付能力测试（产险公司） 正在研究制定的规则：风险资本,我国偿付能力监管体系现状 制度,每一个编报规则都有一个实务指南。,发布了11个问题解答，其中目前仍有效的有9个。,34,注：2R号规则：投资资产 10号规则：子公司、合营企业和联营企业 11号规则：动态偿付能力测试(寿险公司) 12号规则：年度报告的内容与格式 13号规则：季度报告 14号规则：保险集团 15号规则：再保险业务 16号规则：动态偿付能力测试（产险公司）,我国偿付能力监管体系现状 制度,35,我国偿付能力监管体系现状 制度,36,动态偿付能力测试：指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。 基本情景：指保险公司未来最有可能发生的情景，通常情况下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致。 不利情景：指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生重大不利影响的情景。 管理层行为：指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重大管理层策略变化。,我国偿付能力监管体系现状 制度：动态偿付能力测试,37,保监会确定 测试频率和区间,测试要求,预测程序,偿付能力预测,业务类别 承保现金流预测,利润表预测,保险公司按照风险特征将测试对象分类至测试的业务类别。,基本情景,不利情景,保险公司制定基本情景下的预测假设。通常，应与保险公司的业务发展计划相一致。,保监会确定统一必测不利情景及假设。 保险公司制定自测不利情景的预测假设。,预测结果,资产、负债预测,偿付能力充足率 = 100%,不利情景的测试只是在预测假设上与基本情景测试有所区别，在测试程序上两者完全相同，保险公司应当按照基本情景的程序预测各种不利情景下的偿付能力状况。,无论在基本情景还是不利情景下，在测试区间的任一年度末，偿付能力充足率低于100%，保险公司应当说明准备采取的管理措施。,偿付能力充足率 100%,通过测试,情景设置,我国偿付能力监管体系现状 制度：动态偿付能力测试,38,测试程序,我国偿付能力监管体系现状 制度：动态偿付能力测试,39,动态偿付能力测试每年一次，测试区间为未来两个会计年度，测试对象为全部业务。 产险公司从2010年年度偿付能力报告编报起执行。 动态偿付能力测试需要经过独立第三方审核，具体规定详见问题解答第11号。 动态偿付能力测试结果不作为采取监管措施的依据。 不利情景分为自测和必测不利情景两类，必测不利情景由保监会制定。,我国偿付能力监管体系现状 制度：动态偿付能力测试,40,我国偿付能力监管体系现状 机制：三贯穿,保险机构内部 偿付能力管理要上下贯穿,从保险监管机构到保险机构，偿付能力监管要上下贯穿 - 偿付能力监管的执行力和约束力。,保险监管机构 偿付能力监管要上下贯穿,会机关相关部门之间的配合和协调 保监局的偿付能力监管职责 会机关和派出机构之间的工作协调机制,保险机构的内部偿付能力管理是外部偿付能力监管的基础和内因 保险公司内部偿付能力管理体系包括资产管理、负债管理、资产负债管理、资本管理，以及相应的内控、业绩评价体系。,41,标准制定 制定：保监会 咨询：偿付能力监管标准委员会 分析与诊断 季度分析 综合分析会（每年2次） 监管措施 对保险公司执行偿付能力监管规定的监督检查 研究决定监管措施 偿付能力不足公司采取监管措施,财务会计部会同有关部门 保险行业各方面专业人士 财务会计部 偿付能力监管委员会 保监会有关部门、各保监局 偿付能力监管委员会或主席办公会 保监会业务监管部门、各保监局,我国偿付能力监管体系现状 机制：三贯穿,42,我国偿付能力监管体系现状 机制：三贯穿,43,中国保监会派出机构根据保监会授权，在偿付能力监管中履行以下职责： （一）对保险公司分支机构的内部风险管理的合规性和有效性实施监督检查； （二）对保险公司分支机构财务信息等偿付能力监管的基础数据的完整性和真实性实施监督检查； （三）防范和化解保险公司分支机构的市场行为风险，防止重大的市场行为风险转化为偿付能力风险； （四）执行中国保监会对保险公司采取的监管措施，确保监管措施在分支机构层面得到严格执行； （五）识别、监测、防范和化解辖区内的重大偿付能力风险； （六）中国保监会授予的其他偿付能力监管职责。,我国偿付能力监管体系现状 机制：三贯穿,44,以风险为基础的偿付能力监管，包括： 偿付能力评估、报告、管理和监督都以风险为基础。例如，第七条规定，保险司应当以风险为基础评估最低资本。总则规定，保险公司应建立与其业务性质、业务规模和风险状况相适应的偿付能力管理组织体系、机制和制度；第二十二条规定，偿付能力管理是保险公司的综合风险管理。 动态的偿付能力监管 新1号令第九条要求保险公司应当按照中国保监会制定的编报规则进行动态偿付能力测试，对未来一段时间内的偿付能力状况进行预测和评价。 第四章建立了年度报告、季度报告和临时报告体系，使监管部门能动态监测公司的偿付能力，适时采取监管措施。,我国偿付能力监管体系现状 机制：以风险为基础的动态监管,45,不采取监管措施。,可以要求其提交和实施预防偿付能力不足的整改计划。,针对因资本金不足、业务发展过快、高管人员失职、资产配置不合理等原因引起的偿付能力不足规定了相应的监管措施。,监管措施,充足二类,充足一类,不足类,类 别,150以上,100150,100以下,偿付能力 充足率,如果存在重大风险，也可以要求该公司进行整改或采取第三十九条规定的监管措施。,我国偿付能力监管体系现状 机制：分类监管,偿付能力充足率是反映保险公司风险状况的综合指标，因此，这个分类监管机制是以风险为导向的。,46,对于偿付能力不足公司可以采取的监管措施： 责令增加资本金或者限制向股东分红； 限制董事、高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平； 限制商业性广告； 限制增设分支机构、限制业务范围、责令停止开展新业务、责令转让保险业务或者责令办理分出业务； 责令拍卖资产或者限制固定资产购置； 限制资金运用渠道； 调整负责人及有关管理人员； 接管； 中国保监会认为必要的其他监管措施。,我国偿付能力监管体系现状 机制：分类监管,47,国际金融危机使各国重新审视监管体系。我国偿付能力监管未来方向： 以风险为基础的动态监管； 以保险公司自身风险管理为基础的监管； 防范行业系统性风险； 加强保险集团监管； 加强监管制度的执行力和约束力； 全国协调一致、上下联动的监管。,偿付能力监管的方向,48,国际比较：欧盟的偿付能力II 三支柱模型,2009年4月22日和5月5日，欧洲议会和欧洲理事会分别通过了偿付能力II指令，根据欧盟时间表，偿付能力II指令将于2012年生效实施。偿付能力II有以下几个突出特点： 一是采用三支柱模式，第一支柱是最低资本要求，第二支柱是监管审核要求，第三支柱是透明度； 二是以风险为导向，确定公司的最