会计核算竞赛试题.doc

二00九年萧山区中等职业学校“用友杯”财经专业学生会计核算技能竞赛题（完成时间2小时30分钟）一、竞赛要求根据萧山家具厂有关会计资料及其2009年09月份的经济业务，采取2007年的企业会计准则，运用记账凭证核算形式，该企业会计电算化使用用友通(10.2版)软件。要求完成以下内容：1电算操作部分（1）系统管理进行用户授权管理。编号姓名岗位职责01李红霞账套主管全部权限：审核、记账、结账、报表02李晶会计员总账权限：公用目录设置，“总账”中除了“审核”和“恢复记账前状态”“出纳签字”以外的所有权限03谢红出纳员总账中的出纳签字、现金管理修改账套名称为参赛号，并要求进行外币核算（2）账套初始化部分增加一个客户档案。客户编码客户简称纳税人识别号地 址、电 话开户银行开户账号003江南东兴公司110106005567432杭州市房山区335号6966633工行顺达分理处0105567432指定科目：库存现金总账指定为“库存现金”，银行存款总账指定为“银行存款”。在“原材料”科目下增加明细科目“6MM木料”，且设置为数量核算，单位为块，将账页格式修改为数量金额式，并录入6MM材料的期初余额：1000块，50000元。将“应付账款”科目设置成“供应商往来”辅助核算 ,并录入期初余额应付账款期初明细日期客户摘要金额2009-7-24辽宁利民公司采购原料26000.002009-02-5江南开元公司采购原料12600.00完成期初对账工作，并试算平衡。设置“不允许修改他人填制的凭证”的这一控制。（3）根据经济业务填制、审核会计凭证：电脑填制记账凭证（通用记账凭证）、审核记账凭证。（4）登记账簿：登账、对账、结账。（5）编制会计报表：资产负债表、利润表调用一般企业（2007年企业会计准则）的报表模版（6）保存和输出资料（资产负债表及利润表保存到D区指定位置）二、企业基本情况企业名称萧山家具厂法人代表肖 路会计主管李红霞会 计李 晶出 纳谢 红 身份证号码发证机关：杭州公安分局住址、邮编杭州市开发区228号 510056电 话62500188纳税人识别号1101060055660991开户银行工行江城支行账号 01093378911主营业务生产销售办公用具、家具（二）账套已有信息参赛选手请注意：以下信息为账套已存数据，只作选手了解账套的相关信息，不必进行建账。用户：默认用户为demo账套:账套号：666，账套名称：萧山家具厂，启用期间：2009年09月，单位名称：萧山家具厂，单位简称：萧山家具厂，企业类型：工业，行业性质：2007年新准则（按行业性质预置科目），账套主管为：demo基础信息：存货、供应商、客户均无分类，无外币核算，编码方案：科目编码42222启用模块：总账，启用日期：2009年09月01日。1.部门档案编 号部门名称编 号部门名称1行政部4销售部2财务部5采购部3生产部6管理部2职员档案编 号姓 名所属部门编 号姓 名所属部门001李 云行政部005林 栋销售部002王 林销售部006李红霞财务部003张 华生产部007李 晶财务部004李 丹采购部008谢 红财务部3客户档案客户编码客户简称纳税人识别号地 址、电 话开户银行开户账号001江南宏发公司11010663526423杭州市九龙山11号11122277工行九龙山分行89534465002山东新华公司330107002685099济南市新华988号88877722工行新华分理处0759231477004湖北鸿雁公司工行安华银行0388348217005大宇公司4供应商档案供应商编码供应商简称开户银行开户账号101辽宁利民公司工行解放路办事处0567412348102河北永和公司工商行华丰办事处07934132103江南群胜公司工行惠安办事处8115436688104江南开元公司105山东天南公司5结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1现结否2支票是3承兑汇票否6.凭证类别：记账凭证72009年10月1日有关账户余额科目代码 科目名称 科目类型 账页格式 辅助核算 月初余额 方向 金额 1001 库存现金 资产 金额式 日记账 借 2000.00 1002 银行存款 资产 金额式 日记账 借 1,121,208.40 100201 工行江城支行资产 金额式日记账 /银行账 借 1,121,208.40100202农行永达分理处资产 金额式日记账 /银行账 借 1121应收票据资产 金额式客户往来借1122应收账款资产 金额式客户往来借1123预付账款资产 金额式供应商往来借1221 其他应收款 资产 金额式 借 122101定额备用金资产 金额式 部门核算借 122102差旅费借款金额式个人往来借1231 坏账准备 资产 金额式 贷 -1400.001401材料采购资产 金额式 借 1401016MM木料资产数量金额式数量核算（块）借1401028MM木料资产数量金额式数量核算（块）借1402在途物资资产金额式借1403 原材料 资产 金额式 借 190000.001403018MM木料资产数量金额式数量核算（块）借140000.0070块1404材料成本差异资产 金额式 借 1404016MM木料资产数量金额式数量核算（块）借1404028MM木料资产数量金额式数量核算（块）借1405 库存商品 资产 金额式 借 280000.00140501办公用具资产数量金额式数量核算（套）借140502家具资产数量金额式数量核算（套）借280000.002800套1411周转材料资产金额式借141101低值易耗品资产金额式借14110101工作服资产数量金额式数量核算（套）141102包装物资产数量金额式数量核算（个）借32000.0080个1601 固定资产 资产 金额式 借 3449775.92160101车间生产用资产金额式借2395775.92160102车间办公用资产金额式借1054000.00160103行政办公用资产金额式借16010301联想奔腾850微机资产金额式借1602 累计折旧 资产 金额式 贷 8521741701无形资产资产金额式借150000.00170101001专利权资产金额式借150000.001702累计摊销资产 金额式 贷 50000.00170201001专利权资产 金额式 贷 50000.001901待处理财产损溢资产金额式借190101待处理流动资产损溢资产金额式借2201短期借款负债金额式贷2202 应付账款 负债 金额式 贷 2201 应付票据 负债 金额式 供应商往来 贷 2203预收账款负债 金额式 客户往来 贷 2221 应交税费 负债 金额式 贷 24500.00222101 未交增值税 负债 金额式 贷 24500.00222102 应交增值税 负债 金额式 贷 22210201 进项税额 负债 金额式 贷 22210202 销项税额 负债 金额式 贷 222103应交所得税负债金额式贷222104应交城建税负债金额式贷222105应交教育费附加负债金额式贷222106应交个人所得税负债金额式贷222107应交营业税负债金额式贷2241其他应付款负债金额式贷2000.00224101包装物押金负债金额式贷2000.002211应付职工薪酬负债金额式贷221101工资负债金额式贷221102福利费负债金额式贷2501长期借款负债金额式贷260101农行永达分理处负债金额式贷4001 实收资本 权益 金额式 贷 3000000.00400101萧山家具厂权益 金额式 贷 3000000.00400102南方公司权益 金额式 贷 4002资本公积权益 金额式 贷 400201股本溢价权益 金额式 贷 4101 盈余公积 权益 金额式 贷 421130.004103本年利润权益金额式贷585380.384104利润分配权益金额式贷231799.94410401未分配利润权益金额式贷231799.945001 生产成本 成本金额式 借 500101办公用具成本金额式借500102家具成本金额式借5101制造费用成本金额式借6001主营业务收入损益金额式贷600101办公用具损益数量金额式数量核算（套）贷600102家具损益数量金额式数量核算（套）贷6051其他业务收入损益金额式贷6051016mm木料损益金额式贷605102没收押金损益金额式贷6301营业外收入损益金额式贷630101出售无形资产损益金额式贷6403营业税金及附加损益金额式借6401主营业务成本损益金额式借640101办公用具损益数量金额式数量核算（套）借640102家具损益数量金额式数量核算（套）借6501其他业务成本损益金额式借6602管理费用损益金额式借660201办公费损益金额式借660202差旅费损益金额式借660203折旧费损益金额式借660299其他损益金额式借6601销售费用损益金额式借660101家具损益金额式借6603财务费用损益金额式借6801所得税费用损益金额式借6711营业外支出损益金额式借671101公益性捐赠损益金额式借应收账款期初明细日期客户摘要金额2006-5-24大宇公司销售商品6000.00应付票据期初明细日期供应商摘要金额2008-9-26山东天南公司采购原料46800.00应收票据期初明细日期客户摘要金额2009-6-24山东新华公司销售商品20000.00资料：会计主体萧山家具厂，该厂为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，运费的7%可以抵扣，转让无形资产营业税率5%，原材料按计划成本核算，库存商品的发出按加权平均法计算，凭证上金额打方框表示红字。2009年9月发生下列经济业务：1-1 中国工商银行进账单（回单或收账通知）交款日期2009年9月1日 第012号付款人全称萧山家具厂收款人全称萧山家具厂账号01093378911账号01093378911开户银行工行江城支行开户银行工行江城支行人民币（大写）伍佰元整千百十万千百十元角分￥50000票据种类 收款人开户行盖章票据张数 单位主管 会计 复核 记账备注：多余库存存入银行2-1 中国工商银行进账单（回单或收账通知）交款日期2009年9月2日 第054号付款人全称南方公司收款人全称萧山家具厂账号01020061545账号01093378911开户银行工行劲松支行开户银行工行江城支行人民币（大写）肆拾万元整千百十万千百十元角分￥40000000票据种类 转账支票收款人开户行盖章票据张数 1单位主管 会计 复核 记账2-2杭州市工商企业资金往来专用发票 副 联 支票号： 2631111178客户：南方公司 2009年9月2日浙 国 税往来项目单位数量单价金额此发票适用范围千百十万千百十元角分投资款项40000000本发票由在本市的工商企业发生除商品销售，提供加工以外的资金往来时使用。小 写 金 额 合 计￥40000000大写金额： 肆拾万元整开票单位：萧山家具厂 开票人：谢红备注：收到南方公司的400 000元，占本单位注册资本3 000 000元的10%。3 杭州市商业企业发票 发 票 联 客户名称：萧山家具厂 2009年9月3日 浙国税货号品名及规格单位数量单价金额十万千百十元角分订书机个2010.0020000文件夹个1001.0010000金 额 合 计￥30000（大写） 零拾零万零仟叁佰零拾零元零角零分付款方式 现金开户银行及账号：开票单位：（盖章） 收款人：刘莉 开票人：王开备注：作为厂部办公用品，并被直接领用。4 贷款凭证（3）（收账通知）2009年9月4日贷款单位名称萧山家具厂种类长期资金贷款贷款户账号01093378911金额人民币（大写）捌拾万元整千百十万千百十元角分￥80000000用途： 工程使用单位申请期限自2009年9月4日起至2011年9月4日止利率6%银行核定期限自2009年9月4日起至2011年9月4日止以上贷款已核准发放并已转收你单位农行永达分理处 02086802654账号账户。 (银行签章) 2009年9月4日单位分录：收入 付出 复核 记账 主管 会计 5-1 杭州市货物托运业专用发票 （发票联）委托单位： 江南群胜公司 2009年9月6日 NO 3216324委托人 到站 运单号货物名称件数重量单位代垫运费托运费用8mm木料400千克项目万千百十元角分项目万千百十元角分铁路服务费公路40000仓储保管费12800空运包装费合计￥40000￥12800总计大写零拾零万零仟伍佰贰拾捌元零角零分收款单位（章） 经办人：王颖5-2 浙江省增值税专用发票 （发票联） 开票日期：2009年9月6日 01004389购货单位名称 萧山家具厂纳税人登记号：110106005566099地址电话杭州市开发区228号62500188开户行及账号：工行江城支行 01093378911货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率（%）税额十万千百十元角分17万千百十元角分8mm木料块500653250000552500合计￥3250000￥552500价税合计（大写） 零拾叁万捌仟零佰贰拾伍元零角零分 ￥38 025.00销货单位名称：江南群胜公司纳税人识别号：110103556544241地址、电话：杭州市房山区508号 69350088开户行及账号：工行惠安办事处 8115436688销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：高辉5-3 收料单发票号码：NO01004359供应单位：江南群胜公司 收料单编号：11057材料类别：原料及主要材料 2009年9月6日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本计划成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本金额单价金额8mm木料块5004986532 50050033 0007034 860 合 计50049832 50050033 00034 860备注短缺2块，属于定额内的合理损耗采购员：李丹 检验员：杨洁 记账员： 保管员：常浩6-1杭州市行政事业性统一收据 No 4100654浙财A0101 2009年9月7日 支票号：11111114今收到 萧山家具厂 交 来 希望工程捐款 人民币（大写）贰万元整 ￥20 000.00 收款单位 收款人（公章） 希望工程基金会 （签章） 冼晶 6-2中国工商银行 分行转账支票存根支票号码 No 11111114科目 对方科目： 签发日期 2009年9月7日收款人：希望工程基金会金额： ￥20 000.00用途： 捐款备注：单位主管 会计复 核 记账7-1 浙江省增值税专用发票 01018476开票日期： 2009年9月8日 发 票 联购货单位名称萧山家具厂纳税人登记号110106005566099地址电话杭州市开发区228号62500188开户银行及账号工行江城支行01093378911货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额十万千百十元角分万千百十元角分工作服套1008080000017%136000合 计套10080￥800000￥136000价税合计（大写）零拾零万玖仟叁佰陆拾零元零角零分 ￥：9 360.00销货单位名称江南大全批发市场纳税人登记号110106005644345地址电话海淀北三环路709号64212121开户银行及账号工行双安营业所2244880销售单位（章） 收款人：黎青 复核： 开票人：陈洁7-2中国工商银行 分行转账支票存根支票号码 No 11111115科目 对方科目： 签发日期 2009年9月8日收款人：江南大全批发市场金额： ￥9 360.00用途： 购买工作服备注：单位主管 会计复 核 记账7-3 发票号码：No 01018476 收料单供应单位：江南大全批发市场 收料单编号：11059材料类别：低值易耗品 2009年9月8日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实 际 成 本应收实收买价运杂费其他合计单价金额K350工作服套100100808 0008 000合 计8 0008 000采购员：李丹 检验员：杨洁 记账员： 保管员：常浩备注：科目采用“周转材料低值易耗品”8-1 浙江省增值税专用发票(发票联) 开票日期：2009年9月9日 NO 01005512购货单位名称江南东兴公司纳税人登记号110106005567432地址电话杭州市房山区335号6966633开户银行及账号工行顺达分理处01093378848货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额十万千百十元角分万千百十元角分家具套203500700000017%1190000合 计套203500￥70000001190000价税合计（大写）零拾捌万壹仟玖佰零拾零元零角零分 ￥：81 900.00销货单位名称萧山家具厂纳税人登记号110106005566099地址电话杭州市开发区228号62500188开户银行及账号工行江城支行01093378911销售单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：谢红8-2 中国工商银行进账单（回单或收账通知） 1交款日期 2009年9月9日 第119号付款人全 称江南东兴公司收款人全称萧山家具厂账 号0105567432账号01093378911开户银行工商银行顺达分理处开户银行工行江城支行人民币（大写）捌万壹仟玖佰元整十万千百十元角分￥8190000票据种类 转账支票收款人开户银行盖章票据张数 1单位主管 会计 复核 记账91 中国工商银行进账单（回单或收账通知） 1交款日期 2009年9月10日 第176号付款人全 称江南宏发公司收款人全 称萧山家具厂账 号89534465账 号01093378911开户银行工行九龙山分行开户银行工行江城支行人民币（大写）壹拾万元整（小写）￥100 000.00票据种类 转账支票收款人开户银行盖章票据张数 1单位主管 会计 复核 记账9-2 杭州市工商企业资金往来专用发票 副 联 2009年9月10日客户名称 江南宏发公司 支票号：4465 浙国税NO 0791777往 来项 目单位数量单价金 额此发票适用范围百十万千百十元角分收到预付款10000000本发票由在本市的工商企业发生除商品销售，提供加工以外的资金往来时使用。如：预收款，借款等。小 写 金 额 合 计￥10000000大写金额壹拾万元整开票单位（章） 开票人：谢红101中国工商银行 分行转账支票存根支票号码 No 11111116科目 对方科目： 签发日期 2009年9月12日收款人：江南胜利公司金额： ￥300 000.00用途： 购建计算机备注：单位主管 会计复 核 记账10-2 浙江省增值税专用发票 开票日期： 2009年9月12日 发票联 01106124购 货单 位名 称：萧山家具厂纳税人登记号：110106005566099地址、电话：杭州市开发区288号62500188开户行及账号：工行江城支行 01093378911货物或应税劳务名称计 量单 位数 量单 价金额税率17税额十万千百十元角分万千百十元角分联想奔腾850微机台308500255000004335000合计台308500255000004335000价税合计（大写） 贰拾玖万捌仟叁佰伍拾零元零角零分 ￥：298 350.00销 货单 位名称：江南胜利公司纳税人识别号110101184663221地址、电话：杭州市联想路708号67676628开户行及账号工行惠安办事处0104636847销货单位（章）： 收款人 复核 开票人：江洋103 固定资产交接单2009年9月12日移交单位接受单位科研室固定资产名称联想计算机规格P850技术特征数量30台附属物建造企业联想集团出厂或建成年月2008.11.5安装单位江南胜利公司安装完工年月2008.11.6原值￥256 650.00其中：安装费￥1 650.00移交单位负责人接受单位负责人邢科备注：进项税额可抵扣11 借 款 单资金性质 2009年 9月 12日借款单位：采购部门借款理由：出差借款借款数额：人民币（大写）壹仟贰佰元整 ￥1 200.00元本单位负责人意见：肖路 借款人：李丹会计主管核批：李红霞付款方式：现金支票出纳：谢红12 领料单仓库：包装物 2009年9月12日 领料单编号：L05编号类别材料名称规格单位数量实际价格请领实发单价金额包装物个404080.003 200.00合 计3 200.00用途销售领用，不单独计价领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人申明田力常浩备注：使用“周转材料包装物”科目13 商业承兑汇票（存根）3NO.1490243 签发日期贰零零玖年零玖月零壹拾叁日 第5号付款人全称萧山家具厂收款人全称辽宁利民公司账号01093378911账号0567412348开户银行工行江城支行开户银行工行解放路办事处汇票金额人民币 （大写）贰万陆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分￥2600000汇票到期日贰零零玖年零壹拾贰月零拾叁日交易合同号码00016备注：抵付前欠货款14 委托收款凭证（付款通知）5 委托号码：01385966委邮 委托日期：2009年9月8日 付款期限 2009年9月13日 第387号付款人全称萧山家具厂收款人全称山东天南公司账号01093378911账号6759325638开户银行工行江城支行开户银行工行河西办事处托收金额人民币 （大写）肆万陆仟捌佰元整仟佰拾万仟佰拾元角分￥4680000款项内容货款委托收款凭据名称商业承兑汇票附寄单证张数1备注：付款人注意：1：根据结算办法规定，上列托收款，在付款时，即视同全部同意支付。2：如需提前支付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3：如系全部拒付或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝款理由书送银行办理。15 中国工商银行电汇凭证（回单）委托日期2009年9月14日 第 702 号汇款人全称萧山家具厂收款人全称河北永和公司账号01093378911账号07934132开户银行工行江城支行汇出地点河北省保定市（县）汇入行名称工商行华丰办事处金 额人民币（大写）捌仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分￥800000汇款用途：定购材料款汇出行盖章 2009年9月14日上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽单位主管 会计 复核 记账16 中国工商银行收费凭证 2009年9月14日 第 306 号户名萧山家具厂开户银行工行江城支行账号01093378911收费种类手续费1：客户购买凭证时在“收费种类”栏填写工本费，在“凭证种类”栏填写所购凭证名称。合计户在办理结算业务时，在“收费种类”栏分别填写手续费或邮电费，在“结算种类”栏填写办理的结算方式。凭证（结算）种类单价数量金 额电汇万仟佰拾元角分合计人民币（大写）伍拾元整5000￥5000支付方式现金 复核 记账17 中华人民共和国国浙（2008） 0000011国增值税税收缴款书 申隶属关系：其他单位经济性质：有限责任公司填发日期：2009年9月14日征收机关：杭州市国税局萧山区分局缴款单位代码8607890电话预算科目编码010106全称萧山家具厂名称第一联（收据）国库企业增值税开户银行工行江城支行级次中央级账号01093378911收缴国库建设开发区支行税款所属时期：2009年8月1日至2009年8月31日税款限缴日期2009年9月15日品目名称课税数量计税金额税率已缴或扣除额实缴税额亿千百十万千百十元角分家具235 00017%15 4502450000价税合计（大写）仟佰拾贰万肆仟伍佰零拾零元零角零分￥2450000缴款单位盖章经办人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章09年9月14