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一张图读懂 “行政事业单位内部控制行政事业单位内部控制” 一套标准体系 内部控制标准体系 两个依据 内部控制是“把权利关进制度的笼子里”中的制度之一，是解决“四风”问题的一种 长效机制。 -财政部 三个抓手 四项原则 五大目标 六类业务 七个步骤 八种方法 单位为实现控制目标，通过“制定制度”、“实施措施”和“执行 程序”三个抓手，对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控。 内部控制规范不是另起炉 灶，是根据中华人民共 和国会计法和中华人 民共和国预算法等法律 法规和相关规定制定 我国内部控制标准体系的建设经历了从内部牵制，内部会计 控制到内部控制的发展过程。 会计法预算法 行政事业单位内部控制最基本的目标，是其他目标 的基础 管理中的重点和难点，是实现单位战略目标的落脚 点 财务管理的基本要求，也是有效的约束机制 完善三权分立机制，利用内控的制衡原理，发挥流程 控制作用，预防腐败 提高行政事业单位管理服务效率和效果，促进行政事业单位实现发展 战略 将单位的6类业务控制与财务管理有机的结合，将业务控制嵌入信息系统之中， 以实现内部控制的程序化和常态化，在内控规范中明确规定“单位应当充分运 用现代科学技术手段加强内部控制”。 九大主体 1、党的机关2、人大机关3、行政机关 4、政协机关5、审判机关6、检察机关 7、各民主党派机 关 8、人民团体9、事业单位 政府财务事业部 信宏魁 shxinhk 1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批控制 3、归口管理 4、预算控制 5、财产保护控制 6、会计控制 7、单据控制 8、信息内部公开 合理设置内部控制关键岗位，形成 相互制约、相互监督的工作机制 明确内部审批程序和相关职责，建 立决策和会签制度 明确各业务的归口控制责任单位和 控制方式，对经济活动统一管理 加强预算的编审、内部批复、执 行、决算和评价四个环节的管理 建立资产日常管理制度和定期清查 机制，确保资产安全完整 加强会计档案，明确会计凭证、会 计账簿和财务会计报告处理程序 外部票据控制和的内部表单控制相 结合，建立对单据的总体控制体系 确定信息内部公开的内容、范围、 方式和程序 单位应当根据本规定建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。 具体工作包括： 1、梳理单位各类经济活动的业务流程 2、明确业务环节 3、系统分析经济活动风险 4、确定风险点 5、选择风险应对策略 6、在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 7、督促相关业务人员认真执行 结合信息化建设，内控系
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