伊川县税源建设方面存在的问题和建议20100910.doc

伊税源建设方面存在的问题及对策建议 2010年以来，随着中国经济的企稳回升，伊川县经济在金融危机后实现第一波起航，从一月份税收井喷式增长结果分析，国税收入与2009年相比，无论在增幅上还是在增量上都实现了高位增长，基本上恢复到了2006年下半年的发展水平。但同时，却出现了税收总量收入连续几个月收入环比增幅下降、同比大幅增长的特殊现象。为全面了解伊川税源经济构成和运行现状，为税收收入提供科学、系统的参考依据，了解税收状况，伊川局采取重点调查与普遍调查相结合的方式，对税源建设情况进行了深入调查，现将调研情况报告如下： 一、伊川县税源经济运行现状伊川县现有国税户数3450户，其中：按照经济性质划分：国有经济44户，集体经济28户，私营经济133户，有限责任公司896户，股份制经济22户，其他企业41户，外资9户，个体经济2277户（起征点以下1031户）；按照行业划分：工业及加工业1232户，商业2218户，服务业15户，金融保险业8户；按照增值税税种划分方式：增值税一般纳税人538户，申报征收小规模纳税企业667户，定期定额征收个体户2245户。截止2010年8月31日，伊川县国税局累计组织各项税收55944万元，同比增长68%，增收22713万元。）整体税源经济呈现出以下几个特点：一是整体收入呈现同比大幅度增长、环比增幅下降态势。分析成因，主要是受经济企稳回升的影响。税收是经济的晴雨表，从整体数字分析看，伊川经济企稳回升的良好势头得到进一步巩固，经济焕发出新的活力。以国税收入为例：1月、2月、3月、4月、5月、6月、7月、8月份，分别入库10986万元、19174万元、27553万元、33430万元、40712万元、46184万元、51542万元、4402万元，月收入增幅分别为501%、335%、247%、209%、181%、91%、85%、-18%。整体收入呈现出月收入总量逐月回升，但月环比增幅逐月回落趋势（1月份除外），在8月份出现了整体下挫的情况。二是第二产业税收大幅增长。从税收收入来看：1-7月份，全县第二产业和第三产业的税收增幅分别为86%和23%，第二产业增幅快于第三产业63个百分点，第二产业的收入总量为47389万元，占总收入比重的85%，是拉动收入增长的主要来源。 三是重点税源贡献突出。从收入比重上看，截止8月底，重点税源完成税收30859万元，与去年同期增长212%，增收20982万元；县域经济支柱产业煤电铝行业在税收收入方面表现为一枝独秀。但是这些行业受国家宏观政策调控影响力度较大,今年面临行业电价调整,税源贡献率有较大比重的下降。特别是在8月出现整体下滑。 四是一般固定税源后劲不足。一般固定税源主要来自于中小企业的税收，但由于中小企业科技含量低，产品附加值小，可持续发展能力不强, 一般固定税源增长后劲不足。1-8月份，中小企业累计完成税收14448万元，与去年同期12171万元相比增长19%，增收2277万元。尤其是金刚砂行业面临全面停产、塑料行业、铸造行业、商业等传统税源增长乏力。五是多数税种实现大幅增长。增值税、个人所得税等税种对整体税收的贡献率逐步加大。1-8月份，增值税共入库41043万元，比同期18962万元增长116%，增收22081万元，是今年税收收入增长的主要来源之一；六是政策退税及时转化为新的税收增长点。今年，针对企业资金紧张的问题，我局积极协调各个单位，及时为伊电集团办理退税共2553万元，严格执行政策，做到“应收尽收、应退尽退”有力地支持了企业的发展，元8月伊电集团入库增值税、企业所得税（扣除退税）34727万元，是去年同期20193万元的1.7倍，增收14234万元，占上半年收入总额55944万元的62%。 二、税源建设方面存在的问题 （一）经济结构单一，抗风险能力低。煤炭、铝制品、金刚砂是伊川县三大支柱型税源，特别是伊电集团年纳税额占国、地税收入的近75%。但这些高耗能的资源型产业受政策和市场影响较大，稍一出现经营波动，便会导致全县整体税收下降明显。加之伊川县中小税源本身基础薄弱、产业结构不合理，税源仍是以传统的资源产业、高能耗企业为主，缺乏高税负、高附加值企业和高科技企业做支撑，抗风险能力低。今年，我省电解铝行业电价进行调整，每度电将上涨0.07元，据初步测算，电价调整后，仅增值税一项，将少收亿元以上，将严重影响税收整体收入。此外，由于部分企业还没有完全从金融危机影响中摆脱出来，尚处在调结构、生产恢复阶段，企业发展后劲不足，给税收带来了一定影响。 （二）税收收入不稳定，固定税源比例下降，一次性因素增多。对国税收入影响重大的非居民企业股权转让所得一次性增收因素，非居民企业股权转让所得属于企业在经济发展过程中因为改制等原因产生的税收，属一次性因素，实现的税收具有不确定性。 （三）税制改革给国地税收入增长带来巨大压力。现行税制对税收结构的影响主要体现在各税种收入的增量和结构上。近年来，国家不断地进行税制改革，给县域税收入增长带来了巨大影响。如提高增值税起征点后，个体业户税收明显萎缩。增值税扩抵政策，使得大部分新增税源情况在试运行期间和正式生产后的三个月内难以实现国税收入。 （四）新的税源增长点不多。一是产业集聚区等工业园区经济发展不快。园区税收对全县税收的贡献不大，且多数入园企业是本县迁入的企业，还没有真正成为拉动税收的增长点。二是新的支柱产业尚未形成。如建材行业、铝业深加工、多晶硅被称为继电业集团后伊川县的第二、三大支柱产业，但这些项目建设周期长，不能及时转化为税收。三是部分招商项目效果不佳。连续几年，不断加大招商引资力度，招商引资成效显著，但由于多数项目正处于建设期，目前对税收的贡献不大。如多晶硅公司作为全市的重点招商项目，已投入大量资金，但由于多方面的原因，到目前还没有投产。 （五）人民币升值大幅压缩出口企业利润。1美元兑换人民币由2006年初的8.26元跌落到目前的6.79元，人民币累计升值近24%，且还有进一步升值的趋势。人民币升值对本来就有些举步维艰的铝加工出口、金刚砂企业来说，无疑是雪上加霜。人民币升值降低了金刚砂、铝加工等出口产品的国际竞争能力，不仅影响了外贸出口的快速增长，压缩了出口企业的利润空间，而且减少了出口企业税收对财政的贡献度。如伊电集团，人民币持续升值已累计影响利税7000万元。金刚砂行业今年1-7月份损失利润600万元。 三、对伊川县域经济税源建设的思考和建议2010年，全球经济回暖，但是受经济发展过程中的不确定因素日益俱增等因素影响，国际经济形势依然严峻。受大环境影响，各行各业都面临着发展的压力，尤其是电解铝、金刚砂、耐火材料等支柱产业面临着成本增长、利润压缩等形势的严峻考验，收入形势不容乐观，培植后续税源，加强税源建设已成为当务之急。结合实际，建议从以下几个方面入手培植税源：（一）加大产业集群推进力度。一是发展壮大优势产业。围绕优势资源和煤电铝、磨料磨具、机械加工等六大优势产业，不断延伸产业链条，壮大优势产业集群，把优势产业逐步打造成县域税源的支柱产业。二是加快推进产业集聚区建设步伐。紧紧抓住省市不断出台优惠政策、加速推进产业集聚区建设的大好机遇，在不断完善东、西“两园”产业集聚区基础设施和配套服务的同时，充分发挥园区建设的“领跑”作用，积极引进一批“竞争力强、成长性好、关联度高” 的项目，使园区的集聚效益和辐射功能发挥到最强，从而把产业集聚区打造成名副其实的“财源区”。三是引导龙头企业与中小企业建立互惠互利的协作配套关系。围绕煤电铝和金刚砂等支柱产业，大力打造矿山设备、包装材料、机械制造等产业，推进专业化生产和社会化分工， 彻底打破“大而全、小而全”的产业格局，引导企业向专、精、特、新方向发展。（二）大力培育新的税源增长点。一是大力实施项目带动战略。在中央实施积极财政政策、加快建设大型工程的背景下，改变等、靠、要思想,动员各方力量，积极争取中央和省上的重点投资项目，特别要选择那些对发展、产业结构调整有重大影响，对财政收入预期贡献大的项目落户，以加快工业化、城镇化和农业产业化进程，促进农村劳动力向二、三产业转移，促进经济快速发展，以此扩大税基、稳固税源，逐步提高财政收入占GDP的比重。二是加大招商引资力度。紧紧抓住东南沿海地区产业升级、加工制造业向中西部转移的机会，不断加大招商引资力度，积极谋划、引进、培植一批税源型项目、产业链条型项目、科技型项目,形成一批新的经济增长点。三要大力培育第三产业。在鼓励银行信贷投放的同时，积极引导民间资本投资第三产业领域。对星级宾馆、物流中心、餐饮夜市和旅游休闲等三产项目，按照高标准、高起点的要求规划和确定项目，引导民间资本自主投入，从根本上改变目前第三产业领域散、乱、小状况。（三）着力解决制约企业发展的瓶颈问题。一方面，千方百计解决企业资金紧缺问题，提高存货周转率。进一步加快解决企业国有土地使用证的问题，建立企业信用担保体系，把及时还贷、诚实守信、规范经营的企业纳入担保范围，切实解决其担保难、融资难的问题。积极鼓励、支持和引导民间资本投入，鼓励他们积极参与国有、集体企业的改制、收购。另一方面，积极解决土地紧缺问题。鼓励企业利用存量土地，对企业租用、购置存量土地，给予适当的鼓励和政策支持，在出让金上给予优惠，在费用收取上适当减免。对能够带来资源性、垄断性的企业要给予政策性的倾斜，要有开放的思维和逆向思维，加大企业间的合作，减少内耗，对重点企业和重点招商项目在用地指标上等优先安排，优先保证。（四）积极应对国家的宏观调控政策。一是针对出口退税政策调整，千方百计调整结构，重视科技和品牌的贡献率，提高产品附加值，转变经营方式，拓宽生存发展的空间，促进发展方式的转变。从市场、客户、产品等多方面着手，逐步调整出口结构，实现内外两个市场并举。二是针对人民币升值，引导企业用美元以外的货币结算，如日元、欧元结算。三是针对原材料、电价上涨、运输涨价，引导支持建立行业协会，反对恶性竞争。同时，内部挖潜，加强管理，压缩成本，提高生产率。（五）切实加强税收薄弱环节征管，促进部门联动。塑料行业、商业税收是税收征管的薄弱环节，税收大量流出。为此建议：一是加大对行业管理力度，国、地、财、乡镇紧密配合，澄清税收底子，实现部门联动，做到应收尽收。二是落实各项管理制度措施，夯实征管基础，创新管理模式，认真贯彻落实税收管理员制度、纳税评估制度。加强税源监控和户籍管理，及时发现漏征漏管户和非正常户；加强注销户监督检查，防止利用注销登记逃避纳税义务；三是加强普通发票管理，实施票税比对，开展普通发票交叉稽核，严厉打击买假、用假、转借、虚开发票等违法行为；四是继续推行“4+2”工作法，实施“分类+地域+行业”的税源管理模式，不断提高科学化、精细化管理水平。（六）要营造良好的经济环境。一是打造良好的政务环境。按照行政许可法的要求，继续通过县行政服务中心，实行“一条龙”服务、“一站式”办理等便民的形式，不断提高行政职能效率，