内蒙古农村牧区税费改革试点方案.doc

内蒙古农村牧区税费改革试点方案文件选登士日据中共中央,国务院关于进行农村税I费改革试点工作的通知gt;(中发20007号)和lt;国务院关于进一步做好农村税费改革试点工作的通知gt;(国发20015号)精神,结合自治区实际,制定本方案.一,农村牧区税费改革的指导思想和基本原则农村牧区税费改革的指导思想是:以江泽民同志”三个代表重要思想为指导,贯彻党的十五大和十五届三中全会精神,根据社会主义市场经济发展和推进农村牧区民主法制建设的要求,规范农村牧区税费制度,从根内蒙古农村牧区本上治理对农牧民的各种乱收费,确保农牧民负担得到明显减轻,不反弹,确保苏木乡镇机构和嘎查村级组织正常运转,确保农村牧区义务教育经费正常需要,促进农村牧区经济健康发展和社会长期稳定.按照上述指导思想,我区农村牧区税费改革的基本原则是:周密部署,统筹安排,全面推行;从轻确定农牧民负担水平,使农牧民负担明显减轻,并保持长期稳定;妥善处理改革力度与各方面承受能力的关系;实行科学规范的分配制度和简便易行的征收方式;实行综合配套改革,积极推进苏木乡镇区划调整和机构改革及教育体制改革;完善苏木乡镇财政体制,促进苏木乡镇财政良性循环;健全农牧民负担监督管理机制;坚持群众路线,促进农村牧区民主与法制建设.二,农村牧区税费改革试点的主要内容我区农村牧区税费改革试点的主要内容是:”四个取消,三个调整,一项改革,即取消苏木乡镇统筹费,取消农村牧区教育集资等专门面向农牧民征收的行政事业性收费,政府性基金和各类集资,取消屠宰税,用3年时间逐步取消统一规定的劳动积累工和义务工;调整农业税政策,调整农业特产税政策.调整牧业税政策;改革嘎查村提留征收使用办法.(一)取消苏木乡镇统筹费.取消苏木乡镇统筹费后,原由苏木乡镇统筹费开支的苏木乡镇,嘎查村两级九年制义务教育,计划生育,优抚和民兵训练支出,由各级政府通过预算安排,并保证不低于改革前的投人水平.修建苏木乡镇,嘎查村道路所需资金,不再固定向农牧民收取.嘎查村级道路建设资金由嘎查村民大会民主协商解决,苏木乡镇道路建设资金由政府负责安排.农村牧区卫生医疗事业应逐步实行有偿服务,政府适当补助.具体按内蒙古自治区关于将原由苏木乡镇统筹费开支的相关支出纳入苏木乡镇财政预算管理的若干意见gt;执行.(二)取消农村牧区教育集资等专门面向农牧民征收的行政事业性收费,政府性基金和各类集资.取消在农村牧区进行的教育集资后,中小学危房改造资金由财政预算安排.所有专门面向农牧民征收的行政事业性收费,政府性基金和涉及农牧民的集资项目,都要一律取消.(三)取消屠宰税.(四)逐步取消统一翅定的劳动积累工和义务工(以下简称“两工).为了规范和加强对农牧民的劳务管理,切实减轻农牧民的劳务负担,同时考虑到且前我区农牧业基础薄弱,农村牧区公益事业欠账较多的实际,决定用3年时间逐步取消统一规定的”两工.2002年,每个劳动力承担”两工最高不得超过20个;2003年,不得超过l5个;2,004年,不得超过lO个;从2005年起全部取消.有条件的地方,也可一步取消.”两工主要用于农田水利,草牧场基本建设,植树造林,防沙治沙,农牧业综合开发,防汛抢险,公路建?伪囊古工)2oo2年第7期勤,修缮校舍等公益事业建设.”两工取消后,嘎查村内兴办集体生产和公益事业,必须按照中华人民共和国村民委员会组织法)的有关规定,实行一事一议,由嘎查村民大会民主讨论决定,并实行上限控制.村内一事一议用工,每个劳动力每年最高不得超过lO个.严禁以任何名义强行以资代劳.除遇到特大防洪,抢险,抗旱等紧急任务,经旗县级以上人民政府批准可临时动用农村牧区劳动力外,任何地方和部门均不得无偿动用农村牧区劳动力.具体按内蒙古自治区嘎查村内兴办集体生产公益事业筹资筹劳管理暂行办法执行.(五)调整农业税政策.1.核定农业税计税常产.农业税计税常产以1998年前5年或以1994至2001年期间连续5年农作物的平均产量为依据据实核定,并保持长期稳定.经过核定的常年产量,要征求农民意见,得到农民认可,并张榜公布.2.确定农业税计税价格.农业税计税价格,由自治区人民政府根据上年发布的粮食保护价格,以及当年主粮市场价格预测情况综合考虑确定.以后年度内,如确定的农业税计税价格与市场价格之间波动幅度不超过5%,计税价格可以保持不变,否jl4应及时进行调整.今年的主粮计税价格仍按照内蒙古自治区发展计划委员会,粮食局关于2001年小麦收购价格有关阀题的通知gt;(内计价字(2ool31058号),内蒙古自治区发展计划委员会,粮食局关于2001年秋粮收购保护价格及有关阔题的通知gt;(内计价字20011715号)中规定的主粮保护价格执行.3.合理确定农业税税率.考虑到我区地域和生产条件的差异以及农民的承受能力,新的农业税实行差别税率,最高不超过6.5%.对国有农场(含有农业收入的国有林场和牧场),比照相邻乡村的常年产量按4%的税率征收农业税;对其他有农业收人的机关,部队,团体,企事业单位和个人比照当地同等常产和税率水平征收农业税.t4.确定农业税计税土地面积.农业税计税土地面积,以农民第二轮合同承包用于农业生产的土地为依据确定.对个别有争议的土地,经大多数农民同意,可重新核实,但要严格避免大范围丈量.对二轮承包后,经国家土地管理部门批准征占的计税土地并已缴纳耕地占用税的,应相应核减农业税计税土地面积;对二轮承包后依法开垦荒地,复垦地及填沟,治河等增加的耕地按规定免税到期的,应据实纳入农业税计税土地面积;对经旗县以上人民政府批准,二轮承包后陆续退耕还林还草的耕地,应据实核减农业税计税土地面积;对因水毁,塌陷,沙化,盐碱化等不能继续耕种的土地,不再作为农业税计税土地;对其他单位和个人从事农业生产的,计税土地为实际用于农业生产的土地.经过核定的计税土地面积,要张榜公布,得到农民认可.各级农业税征收机构税费改革试点方案内党发200212号要建立农业税计税土地台账,实行动态管理.计税土地发生增减变化时,农业税应当进行同步调整.农业税征收和减免按照内蒙古自治区农业税征收办法(试行)执行.(六)调整农业特产税政策.按照农业税和农业特产税不重复交叉征收,减少征收环节和农业特产税税率略高于农业税税率的原则.适当调整部分农业特产税政策.对在非农业税计税土地上生产的农业特产品,继续征收农业特产税;对在农业税计税土地上生产的保护地棚菜,烟叶,以及多年生的农业特产品,只征收农业特产税.不再征收农业税;对其他在农业税计税土地上种植的农业特产品,只征收农业税,不再征收农业特产税.严禁两税重复征收.对原在生产和收购两个环节征收的农业特产税,合并在一个环节征收.结合牧业税政策的调整,取消猪皮,牛皮,羊皮,羊毛,兔毛,羊绒,驼绒,牛奶等牲畜产品的农业特产税.农业特产税征收按照lt;内蒙古自治区农业特产税征收办法(试行)执行.(七)调整牧业税政策.按照牧业税负担略低于新的农业税负担的原则,在取消屠宰税,牲畜产品农业特产税,苏木乡统筹费,以及草场使用费等税收和行政事业性收费,政府性基金的基础上,适当调整牧业税负担率.全区牧业税实际负担率控制在自治区牧经部门统计的,l998年前5年全区平均牧业收入的3%以内.在上述前提下,合理调整并重新确定全区统一的牧业税定额税率,继续实行从量定额征收,并保持长期稳定.牧业税征收和减免按照lt;内蒙古自治区牧业税征收办法(试行)执行.f八)改革曩查村提留征收使用办法.嘎查村干部报酬,五保户供养资金,办公经费,除原由集体经营收人开支的仍然继续保留外.由嘎查村提留开支的,采用新的农业税附加,牧业税附加和农业特产税附加方式统一收取.农业税附加比例,原则上按照不超过新的农业税正税的29%确定;牧业税附加和农业特产税附加按照最高不超过其正税的2O%确定.以上三项附加,要根据嘎查村干部报酬,五保户供养,办公经费三项费用的实际支出需要,在规定的最高比例之内从严确定,并保持长期稳定.附加收入过少,嘎查村三项费用确有缺口的,由苏木乡镇财政适当补助.上述附加收人属于集体资金,实行苏木乡镇管,嘎查村用,专户储存,专款专用.由苏木乡镇财政和农经或牧经部门监督管理.具体按内蒙古自治区农业税牧业税农业特产税附加征收管理和使用办法(试行)执行.对国有农(牧,林)场,以及机关,部队,团体和企事业单位所属农(牧,林)场不征收农业税附加,牧业税附加,农业特产税附加.嘎查村提留征收办法改革后,嘎查村内兴办集体生产公益事业所需资金,不再固定向农牧民收取.按照lt;中华人民共和国村民委员会组织法的规定,实行一事一议,由嘎查村民大会民主讨论决定.实行嘎查村事务公开,嘎查村民监督和上级审计.对嘎查村文件选登内一事一议的集体生产公益事业筹资,实行上限控制,年人均最高筹资额不得超过l5元.原由苏木乡嘎查村集体经营收人负担嘎查村提留和苏木乡统筹费的,改革后可以采取适当方式继续实行以工补农补牧.对不承包土地(草牧场)或承包明显偏少,并从事工商业活动的农村牧区居民,可以按照权利义务对等的原则,经过嘎查村民大会民主讨论确定,在原苏木乡统筹费和新的农业税附加,牧业税附加和农业特产税附加的负担水平内,向其收取一定数额的资金,用于嘎查村内集体公益事业,并纳入嘎查村内一事一议筹资款项统一管理和使用.具体按lt;内蒙古自治区嘎查村内兴办集体生产公益事业筹资筹劳管理暂行办法执行.农业税及其附加以折征代金为主,具备征粮条件的地区,也可以直接征收粮食,征收折合率由盟市根据当地中等粮食收购价格适当确定;农业税,牧业税和农业特产税及其附加,统一由税务机关负责征收,并可由粮食,供销,食品等部门在收购粮食,牲畜和农副产品,结算款项时代扣代缴.农业税及其附加实行总负担率控制.如果农业税税率低于6.5%,农业税附加率可根据需要适当上调,但农业税及其附加总负担不得超过8.4%.,三,农村牧区税费改革的有关配套措施农村牧区税费改革涉及面广,政策性强,情况复杂,任务艰巨.各盟市,各部门必须顾全大局,通力协作,紧密配合,统筹兼顾,整体推进.(一)规范农村牧区收费管理.建立健全农牧民负担监督机制.各盟市,旗县要对现行涉及农牧民负担的各种收费项目进行一次全面彻底的清理和整顿.凡是各地自行出台的收费,基金和集资项目,都必须立即停止和取消,并向社会公布,接受群众监督.坚决取消各种不利于控制和减轻农牧民负担的干部考核制度和考核指标.坚决取消涉及农牧民的各种摊派和达标升级活动.大力压缩苏木乡,嘎查村非生产性开支,对交通通讯工具,吃喝招待等进行清理整顿,嘎查村不得开支招待费.严禁强行征订和摊派各种报刊,杂志.对农村牧区经营服务性收费进行整顿.承担有偿服务的苏木乡镇站所,应将不体现政府职能的收费及时转为经营性收费,并坚持自愿原则,实行以质论价.除法律,法规规定外,不得强行服务,强行收费,搭车收费.对违反政策加重农牧民负担的行为,要按照中共内蒙古自治区纪律检查委员会,内蒙古自治区监察厅关于对违反农村牧区税费改革政策和加重农牧民负担行为的处理暂行规定(内纪发2O01l3号)严肃处理.(二)积极推进苏木乡镇机构改革.精简机构和人员.要积极推进苏木乡镇行政事业单位机构改革,科学设置苏木乡镇机构,严格核定人员编制,坚决清遇编外和临时招聘人员,提倡党政干部交叉任职.要合理调整现有苏木乡镇行政区划,扩大行政管理规模,降低行政管理成本.要改革农村牧区义务教育体制,由农牧民集资办学尽快过渡到各地政府分工负责,以旗县为主的管理体制.要合理调整农村牧区教育布局,适当合并现有苏木乡镇,嘎查村学校,合理确定师生比例.对教师实行竞争择优上岗,分流不合格教师.辞退民办和代课教师,逐步提高教师素质和教学质量.要将农村牧区中小学教师工资上收到旗县管理,按照国家规定标准及时足额发放教师工资.要积极探索精简分流人员的各种有效途内蘩古I)2oo2年第7髑?5?文件选登径,采取优惠政策,多渠道妥善安置分流人员.具体按内蒙古党委办公厅,政府办公厅关于调整撤并苏木乡镇和嘎查村的意见(内党办发200ol号),内蒙古党委办公厅,政府办公厅关于苏木乡镇机构改革的意见gt;(内党办发20o1l4号),内蒙古党委组织部,内蒙古人事厅关于在盟市旗县苏木乡镇党政机构改革中做好人员定岗与分流工作的指导意见(内人发20o1lll号),内蒙古自治区关于苏木乡镇以下中小学校布局结构调整和精简教师队伍的意见gt;(内教人字20o1l7号)执行.(三)加强农村牧区基层组织和民主法制建设.各盟市,旗县要结合当地的实际,制定切实可行的措施,保证基层组织的正常运转.要采取小村并大村,扩大嘎查村级规模和嘎查村干部交叉任职等办法,精简嘎查村组干部.嘎查村组干部报酬要与当地经济发展水平相适应,并和本人工作绩效挂钩,合理确定标准.要按照中华人民共和国村民委员会组织法的规定,积极推进”村务公开,财务公开,村民自治.要建立健全各项民主管理制度,嘎查村内集体生产公益事业实行民主管理.广大乡村干部要进一步提高法律意识,改进工作作风,切实做到依法行政.旗县,苏木乡镇农经或牧经部门,要加大对嘎查村级资金使用情况的监督,严禁平调,挪用,挤占嘎查村级集体资产,确保农牧民的合法权益不受侵犯.要认真开展核产定税工作,公布定亩,定产,定畜,定税结果,做到公开,公平,公正,接受群众监督.(四)完善苏木乡镇财政体制.规范旗县,苏木乡镇之间的分配关系.根据分税制财政体制和实施农村牧区税费改革的要求,各盟市,旗县应按照财权与事权相统一的原则,明确划分旗县,苏木乡镇政府事权范围,并赋予苏木乡镇政府与其承担的事权相一致的财权.要健全和完善旗县,苏木乡镇财政体制,规范旗县,苏木乡镇之间的分配关系.农村牧区税费改革后,新增加的农业税和牧业税收入原则上要全部留归苏木乡镇,对改革后因政策性减收增支形成的苏木乡镇,嘎查村财力缺口,通过中央,自治区,盟市以及有条件的旗县财政增加转移支付予以适当补助.自治区对各盟市的转移支付,按照统一规范,公正合理,公开透明的原则确定,并对纯牧业地区,粮食主产区和贫困旗县给予适当照顾,确保基层政权的正常运转.具体按内蒙古自治区改革和完善农村牧区税费改革试点旗县苏木乡镇财政管理体制的指导性意见(内财预2oooll2号)执行.(五)规范征收行为.加强农牧业税征收管理.各级地税部门是农牧业税征收管理的主管机关,要按照税收征管法,以及新的农业税,牧业税和农业特产税征收办法的规定,制定操作规程,依率征收,依法减免.要规范农村牧区税收征管程序,简化征管手续,并积极推行纳税申报制.进一步加大税收法规和政策的宣传力度,引导和教育农牧民增强依法纳税意识.要强化税收保全措施,完善征管体系,大力推行”定时,定点,定额的征收方法,确保国家税收及附加及时足额入库,人账.要加强税收征管队伍建设,建立健全委托代征和协税,护税制度,提高征管人员的职业道德和业务水平.要建立健全科学规范的农村牧区税收档案,积极推行微机管理,不断提高税收征管水平.(六)把握政策界限.妥善处理苏木乡镇,嘎查村税费和债务尾欠.对农业税,牧业税,农业特产税,”嘎查村提留,苏木乡镇统筹费尾欠,由旗县,苏木乡镇政府统一组织,按照税收法规和减轻农牧民负担的有关规定,并根据农牧民的承受能力,制定分年度清欠计划,分期,分批清收.对清收的税费欠款,要按照原渠道管理和使用,任何部门和单位不得挪用.要认真研究和妥善处理苏木乡镇,嘎查村不良债务.既不能使债务悬空,也不能简单地由政府背起来,更不能随意摊到群众?6?头上.要分清债务性质和责任,实施分类管理.属于乡村企业的债务,应由企业负责偿还;属于基层政府在发展当地公益事业中形成的债务,不得在税费改革中搭车收费偿还,而应随着苏木乡镇财政状况的好转逐步消化;对于一些与农牧民生产,生活直接有关,农牧民直接得益的项目形成的债务,要按照”谁受益,谁还债的原则,根据农牧民的承受能力逐步清偿.同时,要采取切实措施防止发生新的不良债务.乡村税费尾欠和不良负债形成的原因比较复杂,解决起来需要一个过程,为了不影响改革的进程和总体效果,改革期间一律不得集中突击清欠.各盟市,旗县要摸清情况,先行试点,探索办法,逐步化解,绝不能急于求成,增加农牧民负担.(七)加强领导.深入宣传.完善政策.确保农村牧区税费改革顺利进行.要充分认识农村牧区税费改革的重要性,紧迫性和艰巨性,切实加强对农村牧区税费改革工作的领导.各盟市,旗县,苏木乡镇都要成立农村牧区税费改革领导小组,党政一把手要亲自挂帅,负起全面责任.要建立办事机构,抽调熟悉业务的得力人员专职开展工作.要强化宣传工作,采取多种形式,把党和国家农村牧区税费改革的政策宣传到每个农牧户,做到家喻户晓,使广大人民群众理解,支持,参与改革.要及时开展政策培训,使各级领导干部和业务骨干尽快掌握政策,熟悉业务,严格依法办事.要加快清理和修订有关地方性法规,规章,完善各项政策措施,为巩固农村牧区税费改革的成果提供制度保障.四,农村牧区税费改革试点工作安捧从今年开始,在全区全面实行农村牧区税费改革,时间紧,任务重,必须上下联动,周密安排,分