公司财务收支审批报销制度.doc

公司财务收支审批报销制度 一、财务收支审批的范围 （一）本制度所称财务收支包括与公司有关的一切经济利益的流入与流出既包括现金及其他实物资产的增减也包括债权债务的增减变化 （二）未经公司相关领导审批任何人员不得私自收取应由公司收取的款项或报销不属于公司业务范围的支出 （三）收入主要包括： 1、商品销售收入； 2、项目转让收入； 3、租金收入； 4、投资收益； 5、政府补贴收入； 6、利息收入； 7、其他收入； 8、收入的减少主要指销售折扣及优惠等 （四）支出主要包括以下项目： 1、固定资产购建支出； 2、工程物资采购支出； 3、原材料、包装物、低值易耗品、商品及其他物料支出； 4、各项费用支出如：工资及福利费、办公费、水电费、运杂费、展览及广告费、交通费、差旅费、保险费、修理费、业务招待费、会务费、礼品费、培训费、通信费、中介服务费、税金、利息等等 5、偿还债务； 6、缴纳税费； 7、其他支出如罚款及捐赠支出等 二、财务收支的审批报销程序 1、业务经办人员应在所经办的经济业务完成后及时取得或填制合法的原始凭证并签名确认；用途不明的还应注明用途或另附清单；采购设备工具及物资的应有验收人员或使用保管人员的签收意见或开具入库单（验收单）；已签订合同的款项支付还应填写付款审批单经相关人员审批后一并作为报销凭证附件 2、由该业务人员所在部门负责人对该项经济业务的性和完整性进行预审并签名确认； 3、报财务负责人审核（工程类还应先报工程会计审核）再报总经理审批和董事长审批； 4、出纳人员根据审核无误的原始凭证及时进行报销 5、各业务人员应严格原始凭证填制审核规范取得或填制原始凭证各级审批人员也应严格按原始凭证填制审核规范审核原始凭证；若出现失误给公司带来损失的责任人均应承担一定的责任及损失 三、财务收支的审批权限： （一）收入的审批权限： 1、需要开据正规发票才能进行收款时必须由经办人提出书面申请经总经理和董事长签字批准后交财务部开据相应票据进行收款 2、不需开据正规发票的经办人应先收取款项或支票交由财务时向经办人开收款收据并让经办人在收据里签字认可财务要及时入账并在当天的日报表中登记报公司领导知晓 （二）工程材料采购的审批权限：另作规定 （三）一般费用的审批权限： 所有的费用现均由总经理或董事长签字后方可报销 四、报销时间 1、一般费用报销时间为每个（星期二）和（星期四）的下午进行报销； 2、其余如遇事情紧急的可在其他工作时间报销 3、如无特殊情况报销人员不得要求财务人员在规定时间以外办理报销；财务人员也不得无故拖延 五、关于借款 1、员工因公借款或领用支票应由本人按照规定填制借款单或支票领用单由领导或其指定人员审核签章然后办理借款不能收回或报销的借支款项签字同意的人员应负连带责任 2、借支后借支人员应于该项经济业务完成或应该完成后的（两个工作日）内进行报销；但最迟应在借支日后的（10日内）进行报销；否则一律从最近将发放的工资中扣回 3、一般情况下员工不得因为私事向公司借款 4、试用期未满的员工一般不得经办与现金有关的业务 5、副总经理、总经理、以及其他股东如有个人向公司进行借款的不论金额大小必须由董事长签字后方能支出借款时必须注明归还日期 六、差旅费 1、审批：员工因公出差需提出书面申请列明出差事由、地点、时间、日程安排、费用预算、需借支金额等一般员工报总经理批准部门经理以上级人员报董事长批准后方可出差 2、借支：员工持经批准的出差申请到财务部门财务部负责人审核无误后交由出纳按核定的借支额支付借款 3、报销标准：出差人员所乘坐交通工具在规定标准以内的可按机票及车船票据实报销未达到规定标准的节约的费用可按50%奖给个人；住宿费、市内交通费、误餐费、话费补贴实行定额包干制度报销时需出具当地住宿发票具体标准如下： 费用项目 副总经理以上 部门经理及副经理 其他人员 车船费 飞机、火车、汽车、轮船 飞机、火车、汽车、轮船 飞机、火车、汽车、轮船 住宿费 省内 80元/天 50元/天 30元/天 省外 120元/天 70元/天 40元/天 特殊地区 150元/天 100元/天 50元/天 市内交通费 省内 10元/天 10元/天 10元/天 省外 25元/天 20元/天 15元/天 特殊地区 30元/天 25元/天 20元/天 误餐费 省内 40元/天 30元/天 20元/天 省外 50元/天 40元/天 30元/天 特殊地区 60元/天 50元/天 40元/天 话费 补贴 省内 10元/天 5元/天 5元/天 省外 20元/天 15元/天 10元/天 说明：1、以上标准如遇特殊情况需提高的由董事长批准后方可报销 2、两人共同出差报销标准就高不就低；超过两人的分别按标准报销 3、不属会务组安排的单个出差人员住宿费按规定标准报销 4、公司已派出车辆的不再报销车船费及市内交通费 5、如公司统一安排食宿或所报会务费等已包括食宿费的不再单独报住宿费和误餐费；如已另行报销业务招待费的应扣除当日相应的误餐费 6、本规定中的特殊地区指：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、海南等高消费城市 7、出差人员返回公司当天只报误餐费；以上误餐按2餐/天计不足一天的按半天的误餐费报销 七、业务招待费 业务招待费的开支必须从严掌握非不得已一般不出外就餐确需出外就餐时公司的陪同人员不得过多变成内部消费 各职务权限每次开支最高标准 级别 开支金额 备注 董事长、总经理 实报实销 部门经理或副经理 按实际用餐人均按（30元/餐）以内报销 报请 其他人员 事前报请 八、值易耗品及办公用品 低值易耗品是指单位价值50元以上XX元以下使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品 1、每月初各使用部门必须上报其领用计划经部门负责人审核后送总经理批准后执行超计划领用的应由使用部门写出书面原因呈总经理批准方可领取 2、除一次性用品外必须实行“以旧换新”否则一律不得领发新品专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新 3、员工领用物品应在物品领用台帐上登记工作离退个人必须办理清退手续财务部方能给予结算工资 4、对报废低值易耗品的财务部设相应账簿进行数量反映随时记录形成报废原因详细列出清单对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的应追究使用人和部门直接负责人责任 5、办公用品应提倡节约精神公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品每月采购计划和领用计划报领导审批后统一交由采购部门购进由仓库保管各部门按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外各部门不得自行采购 九、宣传广告费 1、宣传广告费的开支范围：印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等 2、宣传广告要注重效果和效果评估广告费的开支要有透明度和有力的监管措施总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程当客观条件不便参与时可委托或授权其他部门人员参与任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成否则追究总经办和审批人的责任 3、宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内 十、其他费用 1、其他费用包括电话费、水电费、小车费、报刊费、培训费等这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约 2、电话费：公司员工应做到通话时长话短说言简意赅能传真的则传真同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台原则上不配置手机因工作需要配置手机的话费限额包干超支自付 3、水电费：必须加强管理防止浪费能实行定额管理的尽量实行定额管理节约奖励超额自付以提高员工节约用水用电的自觉性 4、车辆费：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用降低车辆费用开支 5、报刊费：公司订购报刊、杂志的开支需总经理批准订购时应以业务相关报刊、杂志为主娱乐性的为辅并尽量共用提高利用率随着公司不断发展应努力筹办内部报刊以增强企业文化提高企业凝聚力 6、培训费：如因工作需要确需参加付费培训的应事先报总经理审批同意后方可参加否则费用自理 十一、食堂费用