办税作业指导书.doc

办 税 作 业 指 导 书项目办理事项基本规定（要求）报送资料基础事项1.申请税务登记领取营业执照后30天内申请办理税务登记。同时在领取营业执照后15天依法设置总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。1.营业执照复印件；2.组织机构代码证书复印件；3.法定代表人及财会人员、办税人员居民身份证、护照或者其它合法证件原件及复印件，及近期免冠二寸照片一张；4.有关合同、章程、协议书原件及复印件；5.纳税人生产、经营地址证明资料，其中自有房产应提供产权证书复印件，租赁房屋的应提供租赁协议复印件；6.验资报告原件及复印件；7.银行帐号证明原件及复印件（领取登记证后提供）；8.其它有关证件、资料；9.税务登记表及纳税人税种登记表2份。2.申请办税人员资格除个体以外的纳税人，在申请开业登记时一并申请办理。1.申请人身份证复印件；2.职称、学历证明复印件；3.会计上岗证复印件；4.计算机应用能力等级证明复印件（无证明除外）；5.本人近期照片2张（2寸）；6.办税资格申请表2份。3.申请一般纳税人资格（暂认定）预计年应税销售额在100万元以上的工业企业，注册资金500万元以上、人员在50人以上的新办商贸企业，应当在办理税务登记时，一并申请办理。1.增值税一般纳税人纳税人申请认定表1份。2.非独立核算分支机构提供总机构已经税务机关认定一般纳税人的批准文书或税务登记证副本的复印件； 4.申请发票领购使用需领购发票的，在申办税务登记时，一并申请，并具备妥善保管发票的条件。1.财务专用章或发票专用章印模；2.主管国税分局要求提供的其他资料；3.纳税人领购发票申请表1份。5.加入防伪税控申请一般纳税人资格同时一并办理。1.江苏省增值税一般纳税人申请使用防伪税控系统审批表（一机一卡）2份或（一机多卡）2份；2.江苏省防伪税控企业认定登记表（一机一卡）4份或（一机多卡）3份。6.开设缴税专户持税务登记证到银行开设。 1.开户缴税专户的银行回执（及时报主管税务机关）。7.申请核定申报方式1.申报方式申请核定书2份。日常事项1.抵扣联认证纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票，在申请抵扣前须到税务机关申请认证（远程认证除外）。1.专用发票抵扣联；2.苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请、结果情况表。2.报税防伪税控纳税人应在每个会计区间结束后5天，自行抄税，同时到防伪税控岗位进行报税。1.IC卡；2.销项税额备份数据软盘；3.企业防伪税控开具发票明细表；4.企业防伪税控报税手工登记表；5.报税联系单。3.纳税申报纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务。纳税人、扣缴义务人，应在法定的期限内，如实向主管税务机关办理。增值税、消费税申报期限为：次月10日内。所得税的申报期限为：季后15日内，年度终了后45日内。纳税人在纳税期内没有应纳税款的、享受减免税待遇在减免税期内也应当按照规定办理纳税申报（一）增值税一般纳税人必须提供下列资料及相关电子信息：1.增值税纳税申报表，2.增值税纳税申报表附列资料（表1），3.增值税纳税申报表附列资料（表2），4.增值税纳税申报附表（104项指标）、5.增值税普通发票/未开发票销项明细表6.增值税（普通发票/收购凭证/进口完税证）抵扣明细表，6.增值税运输发票抵扣明细表，7.资产负债表及损益表，8.主管税务机关依法规定要求报送的资料及有关证件。（二）增值税小规模纳税人必须提供下列资料及相关电子信息：1.增值税纳税申报表，2.增值税普通发票/未开发票销项明细表，3.增值税小规模纳税人附报指标（73项指标）， 4.财务、会计报表及其说明资料，5.主管税务机关依法规定要求报送的资料及有关证件。（三）消费税纳税人必须提供下列资料及相关电子信息：1消费税纳税申报表。（四）所得税纳税人必须提供下列资料及相关电子信息：查帐征收纳税人：季度报送企业所得税纳税申报表（4次）；年度报送企业所得税纳税申报表及15张附表。核定征收纳税人：季度报送核定征收企业所得税纳税申报表（4次）。4.发票验旧换新纳税人因生产经营需要使用发票时，向主管税务机关申请领购发票。1.办税人员证；2.发票领购簿；3.购领发票联系单；4.已使用的发票。选办事项1.申请开具税收（出口货物专用）缴款书资格因生产经营需要开具专用缴款书的，首先向主管税务机关申请，获取开具税收（出口货物专用）缴款书资格证1.申请开具专用缴款书资格书面报告。2.申请出口税务登记内资企业取得进出口经营权或发生出口业务之日起30日内向吴中区国税局税政科申办1.中华人民共和国进出口企业资格证书； 2. 共商营业执照（副本）；3.税务登记证（副本）；4.海关自理报关单注册登记证明书；5.企业基本存款帐户证明以上均需提供原件和复印件2份3.申请福利企业认定；4.申请流转税减免退税；5.延期申报、纳税；6.其他事项。符合减、免、退税法定条件、符合税前列支法定条件、符合延期办理涉税事项法定条件等，依法向主管税务机关递交申请，获取有权税务机关核准。1.需要提供的资料在递交书面申请后由主管税务机关受理人员当面告知，也可直接电话咨询。注：涉税基础事项报送的资料除注明的份数及主管税务机关另有规定外，一般只需一份，报送资料的复印件必须加盖企业公章并携带原件；“”表示由税务机关提供统一格式的文书。增值税一般纳税人申请认定表申请单位： （章） 申请日期： 年 月 日纳税人管理码经营地址电话邮编经营范围开业时间经济性质暂认定日期开户银行帐号20 年度资料（万元）生产货物的销售额加工、修理修配的销售额批发/零售的销售额应税销售额合计/年应纳税额注册资金/固定资产规模会计财务核算状况专业财务人员人数设置帐簿种类01日记帐 02总帐03明细帐 04各种必要的辅助性帐册 05业务帐 06经费帐 90其它帐册能否准确核算进项、销项税额能 否企业类别工业企业 商业企业 个体户税务登记证副本数量（本）申请认定理由 基层税务部门意见 （章） 年 月 日县（市）级税务部门意见 （章）年 月 日本表一式二份上报市局审批。纳税人税种登记表纳税人名称：一、增值税类型1、销售货物 2、加工 3、修理修配 4、其它 货物或项目名 称主营兼营纳税人认定情况1、增值税一般纳税人 2、小规模纳税人 经营方式1、境内经营货物 2、境内加工修理 3、自营出口4、间接出口 5、收购出口 6、加工出口 备注： 二、消费税：类型1.生产 2.委托加工 3.零售 应税消费品名称1、烟 2、酒及酒精 3、化妆品 4、护肤护发品 5、贵重首饰及珠宝玉石 6、鞭炮、烟火 7、汽油 8、柴油 9、汽车轮胎 10、摩托车 11、小汽车 经营方式1、境内销售 2、委托加工出口 3、自营出口 4、境内委托加工备注：三、营业税经营项目及 税 目主营兼营备注四、中央企业所得税纳税方式1、就地纳税 2、汇总纳税成员企业 预缴方式1、季度预缴 (1)按上年四分之一 (2) 按每季度实际所得 2、月度预缴 (1)按上年1/12 (2) 按每月实际所得 申报表适用各类1、普通申报表(一般企业)2、事业单位(社会团体)申报表3、新申报表(上市公司)申报期限1、季后15日内 4、年度终了后2个月内 2、月后15日内 5、年度终了后3个月内 3、年度终了45日内 6、年度终了后4个月内 联营及股份制企业投资参股比例预算级次中央：省属：市属：区属：中央级省级市级区级税率1、33% 2、15% 注：1、税率为33%的企业，当年应纳税所得额在3万元以下或在3-10万元之间时，此税率自动变为18%或27%2、15%的税率，不适用于高技术开发区内享受税收优惠政策的企业。 五、外商投资企业和外国企业所得税类别1、生产经营所得 2、财产所得 3、投资所得 4、劳务所得 5、其他所得适用税率1、30% 2、24% 3、15% 4、20% 5、10%投资开业日期获利年度享受定期减免年限所属优惠类型生产性企业1、是 2、否地区类型1、高新技术开发区 2、国家旅游度假区 3、沿海经济开发区 4、省级开发区 5、其他 项目类型1、产品出口型企业 2、先进技术企业 3、高新技术企业 4、技术密集知识密集企业 5、外资三千万美元以上 6、能源、交通港口建设项目中方投资比例中央企业 %地方企业 %纳税方式1、按实际纳税 2、核定利润率计算纳税3、其它方式 4、季度预缴按上年度四分之一 5、季度预缴按每季度实际所得成本核算情况会计年度记帐本位币存货计价方法1、实际成本 2、计划成本 成本核算方法1、先进先出法 2、移动平均法 3、加权平均法 4、后进先出法固定资产折旧方法1、直线法 2、加速折旧（批文）固定资产摊销年限1、房屋建筑物类（ ）年 2、机器设备类（ ）年3、汽车、电子设备、工具等（ ）年无形资产摊销年限筹办费摊销年限对外投资核算方法1、成本法 2、权益法出资情况验资机构验资日期实收资本各方比例纳税人（盖章）： 法定代表人（签章）： 填表日期： 年 月 日以下由税务机关代为填写：流转税税种税 目税率或征收率、单位税额申报期限纳税期限征收方式预算级次鉴定人鉴定日期录入人录入日期所得税纳税方式税种适用税率申报期限纳税期限预算科目投资比例预算级次金库名称鉴定人预缴申报汇缴申报预缴申报汇缴申报鉴定人鉴定日期录入人录入日期填表人： 审核人： 录入员： 录入日期：说明：1、预算级次：当企业性质为联营或股份制企业时，预算级次应按中央、省、市、区各自投资的比例来分档确定。纳税人领购（调整）发票资格申请表申请单位（人）： （章） 申请日期： 年 月 日管理码纳税人地址联系电话经济性质开户银行及帐号办税人员身份证号码办税人员身份证号码申请使用 发票品种、数量、理由及承诺品名数量品名数量中文电脑四联（三联）苏州市工商业定额发票（1联，100元）中文电脑七联（六联）苏州市工商业定额发票（1联，500元）苏州企业通用发票（电脑，5联）苏州市工商业定额发票（1联，1000元）苏州市企业通用发票（5联，0.99万）苏州零售卷筒式发票（1联，57*200）苏州市增值税专用发票销货清单（电脑）苏州零售卷筒式发票（1联，76*200）苏州市增值税专用发票销货清单（7联）苏州零售卷筒式发票 (2联，57*100)苏州市工商业定额发票（1联，10元）苏州市商业销售通用发票（9.99百）苏州市工商业定额发票（1联，50元）苏州市商业销售通用发票（0.99万）理由： 1、预计：专用发票月均用量 （份）、开具上限金额 （万元/份），普通发票月均用量 （份）、开具大宗金额 （万元/份），发票适用的联次为 （联）。2、具有存放发票的防盗设施，指定专人保管、开具，责任人员为： 。3、本单位承诺依照中华人民共和国发票管理办法及细则购领、保管、使用发票。 4、其他意见描述： 法人代表或业主（签字）：税务机关意见受理及调查意见：（对核定使用种类、数量、开具上限金额提出意见）签字： 年 月 日核准意见： 签字： 核准单位（章）年 月 日1、税人首次申请领用发票前或调整当前用票种类、数量的，应递交本申请，其中申请调整用票资格的，不仅仅申请需要新增加的发票种类，还必须包含仍需保留使用的发票种类及数量，否则将清除已经核定的用票资格。2、本表报主管税务分局一份。税 务 登 记 表纳税人名称粘贴照片纳税人简称电 话法定代表人证件名称身份证号码注册地址注册地邮编生产经营地址生产经营地邮编生产经营范围主 营兼 营所属主管单位主管部门经营方式 （多选）01自产自销 02修理加工 03批发 04零售 05服务 06劳务 07代购代销 08运输 09建筑安装10生产 11金融保险 12娱乐业 13制造 14进出口贸易 15仓储 16租赁 17邮政电讯 18加工 90其他登记注册类型 （单选）11国有企业 21集体企业 31私营独资企业 32私营合伙企业 33私营有限责任公司 34私营股份责任公司 51国有与集体联营企业 52国有联营企业 53集体联营企业 其他联营企业61股份有限公司 62国有独资公司 63其他责任公司 91其他企业 A1股份合作企业 从业人数行 业生产经营期限年 月 日至 年 月 日注册资本 万元 核算方式（单选） 01独立核算自负盈亏 02非独立核算 03独立核算统负盈亏工商机关名称（单选）01国家工商局 08江苏省工商局 71吴中区工商局 08苏州市工商局 09其它 开业日期年 月 日营业执照字号工商发证日期年 月 日财务负责人办税人员会计报表种类01资产负债表 02利润表 03财务状况变动表 04有关附表 90其它报表低值易耗品摊销法Email地址折旧方式开户银行名称银行帐号币种是否缴税帐户1、基本账户2、3、投资方名称投资金额投资币种与美元汇算比率所占投资比分配比率代理机构名称受托代理人姓名资格证字号资格证书号代理机构地址代理机构电话境内外分支机构识别码纳税人名称生产经营地址负责人附送件01工商登记证照 02批准文件 03合同 04章程 05可行性研究报告 06土地使用证 07房屋产权证明 08经营场所证明 90其它资料 企业来源01新办 02转入座落类型10城市 20农村纳税票证11税收通用完税证 31税收通用缴款书是否定额户01非定额户 02定额户隶属关系 10中央所属 20省属 30地属 40市属 50市（县）属 61中央外资 62地方外资 63中央、地方外资71中央合资72中央地方合营 81街道办企业 82乡办企业90其他企业 所属股所专用银行名专用银行帐号经营形式01自营 02责任制承包 03集体承包 04个人承包 05合伙承包 06租赁 07租赁租柜 08外资71中央合资所属责任区是否增值税纳税人 是 不是代理类型无代理 申报代理 顾问代理 登记代理 建帐代理 综合