号内部文固定资产管理制度.doc

精选资料星鹏中州度假内部文件有关事项：固定资产管理制度 工作细分 ：各部相关人员 发文部门：财务部 文件编号：XPH0511028发文日期：2005/11/1 执行日期：2005/11/1 签 发： （总经理）发 送：驻店经理/各部门总监（经理）/行政总厨抄 报：闫董事长 1、固定资产必须同时具备以下两个条件：生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过二年，单位价值在2000元以上，凡不同时具备以上两个条件都列为低值易耗品。2、固定资产的分类及折旧年限根据有关规定执行：酒店固定资产分类及折旧年限规定：分 类内 容折旧年限（一）房屋、建筑物 （1）房屋A、营业用房20年B、非营业用房35年C、简易结构房5年 （2）建筑物10年A、水塔B、蓄水池C、水井D、油罐E、停车场F、园林设备G、围墙H、游泳池I、网球场J、高尔夫球场K、冷藏库(二)机器设备 （1）供电系统设备15年A、变压器B、高低压开关机C、发电机（7000瓦）D、充电机 （2）供热系统设备11年A、蒸气锅炉B、热水锅炉C、烤炉D、管道 （3）中央空调设备10年A、制冷机组B、冷却塔C、水泵D、风机盘管 （4）通讯设备8年A、程控电话B、文件传真机C、无线寻呼机D无线电话机（移动电话） （5）洗涤设备5年A、洗衣机B、温衣机C、干衣机D、烘干机E、烫平机F、脱水机 （6）维修设备10年A、金属切削机床设备B、电焊设备 （7）厨房机具5年 设备容量500ml以上A、冰箱（厨房用）B、冰柜（厨房用）C、洗碗机D、和面机E、搅拌机F、冷饮喷射机G、切面包机 （8）电子计算机系统设备6年A、电子计算机B、电子计算机显示终端C、电子打印机D、收款机E、点钞机 （9）电梯10年A、客梯B、货梯 （10）相片冲印设备8年 （11）复印、打字设备3年A、复印机B、打字机 （12）其他机器设备10年（三）交通运输工具 （1）客车A、大型客车（33座以上）30万公里8年B、中型客车（32座以下）30万公里8年C、小轿车 20万公里5年 （2）行李车（工具车）30万公里7年 （3）货车50万公里12年 （4）摩托车15万公里5年（四）家具设备类 （1）家具设备A、营业用家具设备5年(A)成套家具(B)床(c) 沙发(d)写字台(e)会议桌(f)餐桌(g)柜台(h)货架(i)美容设备、器具(j)卫生设备、器具B、办公用设备10年 （2）地毯纯毛地毯5年（五）电器及影视设备 （1）闭路电视播放设备10年 （2）音响设备5年 （3）电视机5年 （4）电冰箱5年 容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用） （5）空调器A、柜式5年B、窗式3年 （6）电影放映机及幻灯机10年A、电影放映机B、幻灯机C、投影机 （7）照相机10年A、普通照相机B、专用照相机 （8）其他电器设备5年监视设备（六）文体娱乐设备 （1）高级乐器10年A、钢琴B、电子琴C、高级管弦乐器 （2）游乐场设备5年 （3）健身房设备5年（七）其他设备 （1）工艺摆设10年A、高级屏风B、高级工艺品C、名贵字画 （2）消防设备6年（八）租出固定资产（九）未使用固定资产（十）不需用固定资产3、固定资产的计价，应按照如下规定：（1）、由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值记账，因建筑征用或投入土地所发生的土地征用费，旧建筑物拆迁费，青苗补偿费，也应包括在与工地有关的房屋建筑物的价值内。（2）、购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途中保险费和安装成本以及缴纳的税金，包括按规定支付的关税和产品税或增值税等计价。（3）、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而发生的全部支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。（4）、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出包括交纳的国家投资方向调节税、耕地占用税等计价。（5）、其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。（6）、有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运输费和安装成本后的价格记账。（7）、接受捐赠的固定资产，按同资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。（8）、盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。4、固定资产的价值必须按照规定的计价入账，一经入账，除发生下列情况外不得任意变动：(1)根据国家规定对固定资产重新估价；(2)增加补充设备或改良装置；(3)固定资产部分拆除；(4)根据实际价值调整原来的暂估价值；(5)发生原记固定资产价值有错误。5、固定资产的管理，在酒店总经理的领导下和财务经理的具体负责下，实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用、谁管”的原则，将全部固定资产归口列入有关部门，归口管理部门负有管、用、养、修的责任，并对各使用部门落实到班组和责任人的具体管理，进行岗位考核。6、固定资产管理职责：（1）、财务部主管会计负责固定资产的全面管理工作。（2）、归口管理部门应配备专职或兼职的固定资产管理人员，负责归口管理工作。（3）、归口管理的各项固定资产应设固定资产账册和卡片，填列有关固定资产详细资料(技术资料、图纸等应作为技术档案单独保管)，按固定资产类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与使用部门的固定资产账、卡保持一致，定期进行核对。（4）、归口管理部门应制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理(包括大修理)计划、并督促使用部门配合实施。（5）、负责办理固定资产的新增、调拨、转移；出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点(每年至少一次)和抽查，掌握固定资产的使用情况，保证账卡物相符。7、固定资产使用部门的职责：（1）、各使用部门应指定专人保管好固定资产卡，记好固定资产账，以便随时和归口管理部门相互核对、并按顺序排列、编号。（2）、使用部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规范，妥善使用固定资产，以保证固定资产的完好无损。（3）、随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证账、卡、物三相符。经常与归口管理部门取得联系，管好、用好固定资产，不得擅自将固定资产更动、转移或出借给其他单位。（4）、协同财务固定资产专管人员编制固定资产需用量、更新改造和保养修理计划。8、新购置的固定资产交付使用时，必须由财务专管人员和归口使用部门会同验收，并由归口管理部门填写固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章，同时财务固定资产专管人员应填制固定资产卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部门。9、固定资产的调出，应经财务经理、总经理批准。调出固定资产时，必须由财务固定资产专管人员根据批准的文件填制固定资产调拨单，财务经理和使用部门经理都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者，作违纪处理，并追究当事人责任。10、有偿调出的固定资产，一般以账面价值，同时参照市场价格作为调拨价格。遇到账面价值显然不合理时，应由财务部、使用部门负责人按照实际的新旧程度及市场价格等情况，共同拟定调拨价格，经总经理及财务经理审核并报请业主批准后方能调出，任何人不得擅自作价调拔。有偿调入固定资产的手续同调出一样。11、部门之间的固定资产转移，由使用部门填制固定资产转移单，经转入、转出部门签字后，交一联到财务固定资产专管人员办理固定资产账、卡的变动手续。12、一切固定资产的出租或出借都须经酒店总经理及财务经理批淮。财务固定资产专管人员负责与租赁单位办理合同签订工作，并将合同正本交财务部妥善保管。未办妥手续，任何固定资产不得借出酒店。酒店出租和出借的固定资产应照提折旧，所得租金列其他业务收入。l3、固定资产必须每年定期清查盘点，填制“固定资产盘盈盘亏报告单”，按有关规定的审批权限报请处理。 14、固定资产由于使用日久，损坏不能使用或技术进步而淘汰，需要报废时，由财务经理或总经理组织技术鉴定小组进行鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门填写“固定资产报废单”，按审批权限批准后由财务固定资产专管人员和使用部门办理注销销和清理工作。固定资产报废的残料出售，必须经鉴定小组议定价格，任何部门和个人不得擅自作价处理。报废固定资产整体出售，必需根据国家物资政策办理。15、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，一般采用平均年限折旧法(即直线法)，交通运输工具按行驶公里计提折旧，其余固定资产按平均年限法计提折旧。经财政批准的部分设备可采用双倍余额递减法和年限总和法。(1)、按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： 1预计净残值率 固定资产年折旧率 100% 规定的固定资产折旧年限 固定资产月折旧率固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额固定资产原值月折旧率（2）、交通运输工具 固定资产原值（！预计净残值率）单位里程折旧额 规定的总行驶里程固定资产净残值率一般按照固定资产原值35确定，固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变动。固定资产应按月计提折旧。当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧。16、为了保证固定资产的正常使用，财务固定资产专管人员和各使用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作。按现行制度规定，发生的修理费用，直接在成本费用中列支，若修理费用数额较大，可以实行预提或待摊的方法。17、为了进一步反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一级科目下设置下列明细科目： （1）房屋及建筑物； （2）机器设备； （3）交通运输工具；(4) 家具设备； (包括地毯) (5)电器及影视设备； (6)文体娱乐设备： (7)其他设备； (8)租出固定资产； (9)未使用固定资产； (10)不需用固定资产。在明细科目下进行明细核算，财务固定资产专管人员应另设明细账和固定资产卡片等进行管理。固定资产应按明细类别分类开帐，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。为了保证固定资产核算资料正确性，应使固定资产账册中各类固定资产余额之和与总余额核对相符。“固定资产卡片”是进行固定资产