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附录二:业务循环与会计科目对照表业务循环名称表内科目表外科目存款业务短期存款短期储蓄存款同业存放款委托存款财政性存款长期存款长期储蓄存款存入保证金应解汇款汇出汇款应付利息利息支出金融企业往来支出缴存准备金应交利息税贷款业务短期贷款长期贷款逾期贷款呆滞贷款呆账贷款委托贷款转贷款票据贴现以物抵贷资产呆账准备应收利息利息收入营业税金及附加表外应收未收利息支付结算业务现金活期存款清算资金往来进口信用证垫款存入保证金应解汇款汇出汇款结售汇中间业务收入手续费支出开出本票开出信用证发出托收凭证收到代收凭证应收信用证出口款项应收托收款项应收进口代收款项代收信用证出口款项代收托收款项应付进口代收款项重要空白凭证银行卡业务信用卡存款其它短期贷款存放同业款项辖内往来存入保证金其它应收款其它应付款应收利息应付利息利息收入利息支出中间业务收入营业外收入手续费支出呆帐准备汇兑损益重要空白凭证其他中间业务委托贷款委托贷款基金代收委托贷款利息信托资产信托负债代理贷款基金基金存款经营套汇代客套汇外汇兑换存入保证金其他应付款其它应收款中间业务收入汇兑损益应收进口保证款项应付进口保证款项买入外币票据开立保证凭信开出银行承兑汇票利率掉期货币掉期远期利率远期外汇期收外汇期付外汇待收委托贷款利息代保管有价证券及票据重要空白凭证资金融通业务拆放同业拆放金融性公司拆放外资金融机构金融企业往来收入同业拆入金融性公司拆入外资金融机构拆入金融企业往来支出存放中央银行款项向中央银行借款贴现买入返售证券卖出回购证券款证券业务收入本行购买证券外汇买卖汇兑损益贴现票据联行清算业务存放中央银行款项存放境外同业款项存放境内同业款项同业存放款项存放联行款项联行存放款项外汇清算资金往来其它应收款其他应付款金融企业往来收入金融企业往来支出筹资及投资业务实收资本资本公积盈余公积未分配利润发行长期债券发行短期债券利息支出预提费用短期投资经营证券一年内到期债券投资长期投资投资风险准备应收债券利息存放中央银行款项证券业务收入证券业务支出投资收益其他业务现金银行存款贵金属准备金存款固定资产固定资产清理在建工程无形资产递延资产其他资产累计折旧其他应收款应付工资应付福利费应交税金预提费用应付利润其他应

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