公司票据管理规定.doc

公司票据管理规定（第一版）为加强公司票据的管理，明确责任，防范风险，特作如下规定。一、 票据管理原则1、 加强票据管理，杜绝单据遗失，谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人赔偿。2、 合规票据材料办理结算，财务有权拒绝持非正式票据的报销。3、 票据的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。二、 发票管理（一） 对外销售开具发票的规定1、 销售发票由会计人员按税法规定到税务征管部门购买，交公司出纳保管；2、 开具销售发票由经办人填写开具发票申请单，交公司销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。3、 提交开具发票申请单时，经办人必须准确提供开票单位信息资料，包括企业名称、税号、注册地址、银行账号、开户银行、通讯地址、联系方式等；4、 必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，杜绝开无企业名称发票，杜绝开企业名称不全发票；5、 出纳将已开具的发票交公司销售内勤签收，加盖发票专用章后交经办人；6、 丢失发票一切后果由责任人员自负；7、 丢失的发票在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误，取得公司领导的批准后，可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件；8、 凡退票，必须按税收征管法的规定办理，发票如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。（二） 收取发票注意事项1、 审核发票的抬头和出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。各类发票只能在其适应的业务范围内开具，超出范围无效。2、 审核发票的票面，发票内容必须填写齐全，不得有任何涂改。3、 审核发票开出的时间。发票上标明有效使用期限的，应在有效期内，过期作废。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系。4、 审核发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。5、 审核发票盖章是否合格。加盖的印章应与票据的种类相符合，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。加盖的印章是否合规、清晰。6、 不符合以上规定的发票，财务部有权拒收，由此造成的经济损失由经办人承担。（三） 收据管理1、 收据由公司办公室统一购买，公司销售内勤验收后登记起止号码妥善保管，领用人领用时办理签收手续；2、 收据视同发票管理，申请开具时由经办人填写开具发票申请单，交公司销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。3、 开具用于对外预收款的收据，必须备注“款项收妥生效”字样（本公司人员自带用于直接经手收取银行承兑汇票可不加备注），并加盖财务专用章。4、 开具用于内部收取现金的收据，由出纳依据收取金额开出，会计审核后加盖收据专用章；5、 收据不得重复开具，若已开出收据需换开，必须要求先将收据退回后开补开。6、 以上规定严格执行，如不按规定执行出现问题由责任人员自负。（四） 银行票据管理1、 票据的购买、填写使用和保管由出纳负责；2、 出纳购回票据后，应交会计验收，分种类记载银行空白票据登记薄，出纳再领用保管，使用完成后办理核销。3、 使用支票必须在日记账摘要栏注明连续号码