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山东大禹项目管理有限公司山东大禹项目管理有限公司诚信诚信 合作合作 共赢共赢 0 跟踪审计实施方案跟踪审计实施方案 编制单位：编制单位：山东阳光正大建设项目管理有限公司山东阳光正大建设项目管理有限公司 日日 期：期：二二一六年八月十日一六年八月十日 1 目 录 第一部分第一部分 商务部分商务部分.4 一、企业综合说明部分一、企业综合说明部分.4 （一）企业简介 .4 （二）企业概况 .11 （三）企业法人营业执照 .12 （四）资质证书 .13 （五）税务登记证 .14 （六）企业业绩 .15 （七）企业竞争优势 .20 （八）企业造价管理和控制能力 .21 二、商务报价二、商务报价.22 （一）企业报价 .22 （二）合理化建议 .22 （三）优惠条件 .23 （四）服务承诺 .23 第二部分第二部分 技术部分技术部分.26 一、工程项目概述及对本工程的认识一、工程项目概述及对本工程的认识.26 （一）项目概述 .26 （二）对本工程的认识.27 二、跟踪审计工作的指导思想和跟踪审计目标二、跟踪审计工作的指导思想和跟踪审计目标.28 （一）审计工作的指导思想 .28 （二）审计工作目标 .29 三、跟踪审计的工作方案及质量保证措施三、跟踪审计的工作方案及质量保证措施.30 （一）跟踪审计工作方案 .30 （二）跟踪审计工作质量保证措施 .39 四、质量控制体系、目标及分解、原则、保证措施、承诺四、质量控制体系、目标及分解、原则、保证措施、承诺.44 （一）质量保证体系 .44 （二）质量控制的目标及分解 .44 （三）质量控制的原则 .45 （四）质量控制的保证措施 .45 （五）质量控制的依据、细则 .52 2 （六）质量控制的承诺及认罚承诺 .57 五、造价控制的目标、方法、措施、重点难点及承诺五、造价控制的目标、方法、措施、重点难点及承诺.57 （一）造价控制的目标分解及分段控制目标 .57 （二）造价控制方法 .58 （三）造价控制措施 .58 （四）造价控制工作程序 .59 （五）工程造价控制的重点和难点及措施 .63 （六）造价控制的承诺 .64 六、进度拨款控制的目标、内容、方法及措施六、进度拨款控制的目标、内容、方法及措施.65 （一）进度拨款控制目标 .65 （二）进度拨款控制的内容 .67 （三）进度拨款控制的方法 .67 （四）进度拨款控制的措施 .70 七、设计变更、洽商管理的基本程序七、设计变更、洽商管理的基本程序.71 八、建设合同管理的任务、措施及风险防范措施八、建设合同管理的任务、措施及风险防范措施.72 （一）合同管理的工作任务 .72 （二）合同管理措施 .72 （三）合同风险防范措施 .73 （四）保证合同实施效果的措施 .76 九、组织协调工作的任务、方法、内容及措施九、组织协调工作的任务、方法、内容及措施.78 （一）组织协调工作的任务 .78 （二）组织协调工作的方法 .79 （三）组织协调的工作内容及措施 .80 十、协助采购人对材料、设备价格进行确认十、协助采购人对材料、设备价格进行确认.81 十一、协助招标人处理材料转账十一、协助招标人处理材料转账.84 十二、信息管理的基本任务、方法及信息流程十二、信息管理的基本任务、方法及信息流程.85 （一）信息管理的基本任务 .85 （二）信息管理的方法 .85 （三）审计工作中的信息流程 .87 十三、协助业主处理与本工程项目有关的索赔及合同纠纷事宜十三、协助业主处理与本工程项目有关的索赔及合同纠纷事宜.89 第三部分第三部分 项目管理机构配备情况项目管理机构配备情况.90 一、项目管理机构配备情况表一、项目管理机构配备情况表.90 二、投入本工程的二、投入本工程的造造价价人人员表员表.91 三、项目人员三、项目人员简简历表历表.92 3 结结 束束 语语.100 4 第一部分第一部分 商务部分商务部分 一、企业综合说明部分一、企业综合说明部分 （一）企业简介（一）企业简介 山东大禹项目管理有限公司山东大禹项目管理有限公司是专门为地产开发、工程 建设提供项目策划、论证和项目管理、造价咨询造价咨询等管理服 务的咨询性公司。公司依托山东英大招投标有限公司山东英大招投标有限公司成立 于 2007 年 5 月。在山东省工商行政管理局登记注册，注册 资金 500 万元。 公司充分发挥“两个公司、一个团队、四个资质两个公司、一个团队、四个资质”的 经营管理优势。具有较高的业务水平，先进的管理理念。 公司总部位于济南市马鞍山路 2-1 号山东大厦 4 层。 其项目策划等部门在济南市舜耕路 8-1 号。办公场所两处 500 平方米，环境宜人、交通便利。设施齐全、先进的办公 设备和办公软件，便捷、高效的互联网络，实现了办公的 自动化、信息化和科学化。 公司坚持高起点建设、高标准管理、高水平运作，是 一家充满激情活力和远大抱负的现代化项目管理公司。 服务内容 Service Area 5 （七）（七）企业竞争优势企业竞争优势 综合服务优势综合服务优势 公司利用“两个公司、四个资质、四项业务、 一个团队”的经营和运行模式，可以充分发挥公司资源优势，为委 托单位提供廉价、优质、高效的一条龙综合配套服务优势。 客户资源优势客户资源优势 由于本公司主要服务对象为省直、市直、行政 事业单位，对省直机关工作要求及特点有清晰的了解，提高了服务 的针对性、快捷性，加上对我们公司的了解信任，以及公司领导班 子有较强的组织协调沟通能力，大大提高了造价咨询服务效率和服 务质量，可以让委托方省心、省力。 人力资源优势人力资源优势 强大的专家库，公司拥有各领域专家近 2000 名，涵盖经济、工程、技术、法律、管理、造价、咨询、规划、设 计、勘察、监理设备、材料、机械电子自动化软件等社会各个领域。 公司各类人才齐全，拥有造价师（土建、安装） 、建造师、监理师， 31 名，会计师、经济师、工程师，38 名，而且这些专业人才可在公 司统一调配，可确保委托业务的快捷性和准确性。严格的管理制度， 规范的操作流程，科学合理的监督考核机制，保证公司各项业务良 好、快速的发展。 丰富的跟踪审计经验丰富的跟踪审计经验 公司自成立以来，承担了大量政府机关 及所属系统及企、事业单位的各类造价咨询业务。得到了各业主单 位的信任与支持。 良好的社会信誉良好的社会信誉 公司自成立以来造价咨询项目实现了零投诉， 得到了政府监管部门、委托部门、专家、公证、投标商等多方面的 一致好评。 卧薪尝胆创品牌卧薪尝胆创品牌 公司目前造价咨询是乙级资质，为了尽快 6 （年底）晋升甲级资质，全体同仁正在卧薪尝胆拼业绩，公司不断 加大人力、财力的投入，提高服务水准，相信我们在承做跟踪审计 业务时会更加用心、更加专业，服务更加到位。 7 8 第二部分第二部分 技术部分技术部分 一、工程项目概述及对本工程的认识一、工程项目概述及对本工程的认识 （一）项目概述（一）项目概述 。 （二二）对对本本工工程程的的认认识识 我们认为要顺利完成本工程的跟踪审计任务，应注意以下几个 方面： 1、本工程质量目标以合同要求为目标，我公司必须从思想上高 度重视，配备一批理论水平高、实践经验丰富、专业结构配套、责 任心强、数量合理的审计人员组成工程项目部，以便圆满地完成本 项目审计任务。 2、造价工程师必须对项目运作的各个方面实施全过程、全方位 的控制，根据具体情况制定相应的工作细则，对关系到工程造价的 工程变更进行仔细核算和把关等等，在工作质量、进度各方面都实 现最优控制，为业主的造价管理工作提供最佳服务。 3、为确保工程造价，做好事前、事中、事后控制对工作中容易 出现的问题，制定出相应的预防措施，加强主动控制，将可能出现 的问题消灭于萌芽状态，使工程造价得到有效控制。 9 二、跟踪审计工作的指导思想和跟踪审计目标二、跟踪审计工作的指导思想和跟踪审计目标 （一）审计工作的指导思想（一）审计工作的指导思想 1、我公司以服务性、公正性、独立性、科学性为宗旨，在项目 审计过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。 2、根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度采取经济、 技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆 满实现。 3、严格按国家现行审计、工程造价政策、方针、有关规范、标 准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目 建设,确保设计意图的顺利实现。 4、对业主热情服务，对施工单位严格要求,并提供必要帮助， 确保工程顺利实施。 （二）审计工作目标（二）审计工作目标 1 1、造价审计目标：竣工结算审计值与复审值误差控制在、造价审计目标：竣工结算审计值与复审值误差控制在+ +2%2%以以 内。内。 依照建设单位与施工单位签定的施工合同中约定的付款方式， 制定资金使用计划报请业主批准，并严格进行付款控制，做到不超 付，不少付，不重复支付；严格控制工程变更，力求减少变更费用； 研究确定预防费用索赔措施，以避免或减少对方的索赔量；及时处 10 理费用索赔，并协助业主进行反索赔；根据有关合同要求，协助做 好应由业主方完成的各项工作；做好工程计量工作，签署工程付款 凭证。审核工程结算书。 2 2、质量审计目标：达到合同约定标准、质量审计目标：达到合同约定标准 公司将严格执行工程造价咨询企业管理办法 （建设部令第 149 号） ，严格遵守国家、省市有关法律、法规及政策，自觉接受各 级业务管理部门的监督管理。较好履行造价工程师执业资格制度 暂行规定及注册造价工程师管理办法 。制定了完备的工作岗位 责任制度与严谨的技术档案管理制度，各项工作严格按照 ISO9001 质量保证体系的办法运行，建立了三级质量审核把关制度和严格的 业务流程等内控制度。 3 3、进度审计目标：不超过审计合同约定的工作期限、进度审计目标：不超过审计合同约定的工作期限 依据工程实际形象进度和建设工程施工承发包合同，协助发包 方编制月、季、年度资金使用计划。按合同协议条款约定的时间及 方法参与工程计量，按时审查并确认进度款的支付额度，向建设单 位提交进度款支付建议，并建立相应工程计量支付管理台账。对施 工进度进行跟踪，掌握施工动态；研究制定预防工期索赔措施，做 好处理工期索赔工作；依据建设工程施工发承包合同的约定和国家 的相关规定处理工程索赔，注意索赔理由的正当性、证据的有效性 和时效性。 4 4、合同管理目标：全面履约、合同管理目标：全面履约 11 认真贯彻审计委托合同，站在公正的立场上，充分发挥审计的 投资控制与审计方的特殊作用，协调业主、承包商、监理方及各协 作部门的关系。管理好合同，以规范约束合同各方的行为，提高管 理水平。 5 5、信息管理目标、信息管理目标：准确、及时、规范：准确、及时、规范 严格认真按照审计委托合同和其他相关合同的规定，按期送报 各种表格和报告，认真负责地做好审计的各项记录工作，并利用计 算机辅助管理系统进行费用和合同管理，以及处理各种文字工作， 确保各种审计数据能及时、准确地提供给业主及相关单位。 三、跟踪审计的工作方案及质量保证措施三、跟踪审计的工作方案及质量保证措施 （一）跟踪审计工作方案（一）跟踪审计工作方案 1、经过认真分析，我公司明确本次跟踪审计的具体工作内容如 下： （1）根据工程进度编制工程用款计划；审核施工单位报送的完 成工作量月报表，并提供当月付款建议书。 （2）施工节点审核。 （3）审核因设计变更、隐蔽工程、现场签证等发生的费用进行 现场勘验和确认，相应调整造价控制目标； （4）参与招标采购文件会审及材料定价。 12 （5）编制专业分包招标清单及控制价，并在规定时间内审核完 毕。 （6）对施工方案进行技术经济比较论证。 （7）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则； （8）及时核定分阶段完工的分部工程结算。 （9）对材料定价、设备定价、分部分项工程单价进行市场考察 和调查，协助委托人对材料、设备的价格进行确认和询价。 （10）协助委托人处理材料转账。 （11）会同委托人办理预结算审查，提供结算报告书。 （12）提供工程相关预算定额和有关工程造价信息的咨询服务。 根据以上内容我们准备通过经济、技术及行政等手段，达到及 时、合理、准确地确定工程造价，以此严格控制投资，节约资金， 提高效益的目标。 2、为了保障实现投资效益最大化、维护建设单位的合法权利， 进行贯穿建设全过程的造价动态管理和控制。我公司将精心组织具 备执业资格、经验丰富的造价咨询人员，组成该项目咨询业务组， 按照委托方的要求，依据现行有关法律法规，恪守“独立、客观、 公正、诚实信用”的执业原则，认真、负责、高效地完成所委托的 各项任务。 3、工作程序 咨询业务操作可由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组 13 成。操作程序如下： （1）为取得咨询项目开展的各项工作，获取业务信息，参加委 托人的招标活动，编制投标文件； （2）签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项； （3）接受并收集咨询服务所需的资料、踏勘现场、了解情况； （4）制定详细具体的咨询实施方案； （5）根据咨询实施细则开展工程造价的各项计量、确定、控制 和其它工作； （6）形成咨询初步成果并征询有关各方的意见； （7）召开咨询成果的审定会议或签批确定咨询成果资料； （8）咨询成果交付与资料交接； （9）咨询资料的整理归档； （10）咨询服务回访与总结； （11）咨询成果的信息化处理。 3.13.1 准备阶段准备阶段 3.1.1 签订咨询合同 签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、 期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责 任等。 3.1.2 编制详细跟踪审计实施方案 由项目负责人主持编制的咨询实施方案一般包括如下内容：业 14 务概况、业务要求、依据、原则、标准、方式、成果、综合咨询计 划、专业分工、咨询质量目标及操作人员配置等。该咨询实施方案 经技术负责人审定批准后实施。 3.1.3 咨询资料的收集整理 a、咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资 料清单。提供的资料应符合下述要求： (1)资料的真实性，委托人对所提供资料的真实性、可靠性负责； (2)资料的充分性，委托人按咨询单位要求提供的项目资料应满 足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分； (3)委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其 真实可靠。 b、咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展 咨询工作所必需的其它资料。 3.23.2 实施阶段实施阶段 实施阶段包括施工阶段、竣工结(决)算及项目后评估阶段等阶 段以及其它相关咨询业务。 3.2.1 项目施工阶段的主要工作 3.2.1.1 项目施工阶段的主要工作 工程量清单的编制与审核，工程招标控制价的编制与备案，工 程款使用计划的编制与工程合同管理、工程进度款的审核与确定、 15 工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定。其目的 是以工程合同为依据，达到全过程确定与控制工程造价的目标。 3.2.1.2 收集和熟悉相关咨询依据 (1)施工合同，特别是工程造价的计价模式、工程进度款的结算 与支付方式等内容； (2)编制施工阶段咨询文件所需的基础资料，包括设计图纸与技 术资料。合同计价的相关定额、标准等； (3)与建设单位、设计单位、监理单位、施工单位等沟通协调， 并确定作为工程结算计价依据的相关设计变更、现场签证等的程序 与职责。 3.2.1.3 咨询成果文件的校审 (1)工程款使用计划应在合理的施工组织设计及工程合同价款的 基础上编制，编制内容应与工程合同确定的工程款支付方式相一致， 在设计或施工进度变化较大的情况下应按需进行动态调整； (2)工程进度款的审核与确定报告应符合施工合同相关支付条款 的要求，所套用的计价基础上应正确，工程量的核定应与施工进度 状况相一致，中期付款报告的签发程序及时间应符合施工合同要求； (3)工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、 签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合 理并符合施工合同规定，工程变更的数量(包括核增与核减)应考虑 16 全面。 工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造 价工程师签发，工程款使用计划书、工程进度款审核报告(或付款证 书)应由项目负责人签发。 3.2.1.4 所有涉及工程量计算及计价的计算书不对外印发，经 过校审签署后整理齐全保存备查。 3.2.2 项目竣工结(决)算及项目后评估阶段 3.2.2.1 项目竣工结(决)算及后评估阶段的主要工作 编制建设工程竣工结(决)算报告、竣工项目可行性后评估分析。 其目的是反映建设工程项目实际造价和投资效果。 3.2.2.2 收集和整理核对相关咨询依据 (1)建设工程项目的概况，包括名称、地址、建筑面积、结构形 式、主要设计单位与施工单位等内容； (2)项目经批准的概算或相关计划指标、新增生产能力、完成的 主要工程量等内容； (3)项目竣工验收资料，包括经认可的竣工图纸、相关施工合同 文件、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料及施工单位编 制的竣工结算申请材料； (4)涉及项目后评估咨询工作的，还需收集建设工程从开工起至 竣工止发生的全部固定资产投资资料及投产后经济、社会、环境效 益资料； 17 (5)若项目还存在收尾工程，则应明确收尾工程的内容、计划完 成时间及尚需的资金额度； (6)其它相关的咨询服务依据资料。 3.2.2.3 咨询成果文件的校审 (1)编制咨询成果文件所需依据的完备性，成果结论的真实性和 科学性； (2)项目竣工结(决)算应严格依据施工合同的规定执行，对工程 量计算与计价、相关费用的核定、设计变更、工程签证的手续齐全 性及实际竣工项目状况的一致性进行审核，确保计算无误、计价正 确、深度符合规定要求、计算和结论清楚、附表齐全； (3)项目工程财务决算及后评估报告应按竣工项目实际情况实事 求是地进行汇总、分析，确保咨询成果的严肃性、真实性和可靠性。 (4)咨询成果文件应符合并达到国家及相关政府主管部门的现行 规定与要求。审核后的咨询成果文件由技术总负责人或项目负责人 签发，并对其质量负责。 3.33.3 终结阶段终结阶段 3.3.1 咨询成果文件的完备性 咨询成果文件均应以书面形式体现，其中间成果文件及最终成 果文件须按规定经技术总负责人或项目负责人或专业造价工程师签 发后才能交付。所交付的咨询成果文件的数量、规格、形式等应满 18 足咨询合同的规定。 3.3.2 确定咨询成果文件的完备性 在咨询服务的终结阶段，项目负责人应确定所交付的咨询成果 文件已满足咨询合同的要求与范围，且所有咨询成果文件的格式、 内容、深度等均符合国家及行业相关规定的标准。 3.3.3 咨询资料的整理与归档 我单位的技术管理部门制定了符合国家及行业相关规定的咨询 资料收集、整理与留存归档制度。咨询资料应在技术总负责人领导 下，由项目负责人或专人负责整理归档。整理归档的资料一般应包 括下列内容： （1）咨询合同及相关补充协议； （2）作为咨询依据的相关项目资料、设计成果文件、会议纪要 和文函； （3）经签发的所有中间及最终咨询成果文件； （4）与所有中间及最终咨询成果文件相关的计算、计量文件、 校核、审核记录； （5）作为咨询单位内部质量管理所需的其它资料。 3.3.4 咨询服务回访与总结 大型或技术复杂及某些特殊工程，我单位的技术管理部门制订 了相关的咨询服务回访与总结制度。回访与总结一般应包括以下内 容： 19 （1）咨询服务回访由项目负责人组织有关人员进行，回访对象 主要是咨询业务的委托方，必要时也可包括使用咨询成果资料的项 目相关参与单位。回访前由相关专业造价工程师拟订回访提纲；回 访中应真实记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效及存在问题， 并收集委托方对服务质量的评价意见；回访工作结束后由项目负责 人组织专业造价工程师编写回访记录，报技术负责人审阅后留存归 档。 （2）咨询工作总结应在完成回访活动的基础上进行。总结应全 面归纳分析咨询服务的优缺点和经验教训，将存在的问题纳入质量 改进目标，提出相应的解决措施与方法，并形成总结报告交技术总 负责人审阅。 （3）技术负责人应了解和掌握本单位的咨询技术特点，在咨询 服务回访与总结的基础上归纳出共性问题，采取相应解决措施，并 制订出针对性的业务培训与业务建设计划，使咨询业务质量、水平 和成效不断提高。 3.3.5 咨询成果的信息化处理 我单位技术管理部门在咨询业务终结完成后，应选择有代表性 的咨询成果进行项目造价经济指标的统计与分析，分析比较事前、 事中、事后的主要造价指标，作为今后咨询业务的参考。 20 （二）跟踪审计工作质量保证措施（二）跟踪审计工作质量保证措施 1 1、审计工作实施方案、审计工作实施方案 审计项目组必须准确把握审计目标和审计依据，严格按照本审 计方案落实跟踪审计的各项要求，保障该项工作的规范化、标准化 并且及时顺利地进行。 （1）跟踪审计工作开始，审计组组长根据审计目标和工程项目 组成、规模，制定跟踪审计的分项计划，统筹组织、合理安排、落 实到人。同时，审计组副组长作为审计组代表，一般情况定期（如 每旬或每月）到现场勘察、掌握实际情况一次；特殊情况如月、季、 年末中期结算等进点办公。 （2）跟踪审计工作开始后，审计组副组长根据需要随时调遣其 他审计组专业人员到现场参与现场勘察、施工合同签订、图纸会审、 设计变更、隐蔽验收、经济签证、费用索赔等涉及工程造价方面的 工作，审计组各专业人员根据审计目标安排其他所需到现场勘察、 市场调查等外业工作以及审计的内业工作。审计组组长每旬末组织 召开“审计工作会议”一次，审计组全员参加，总结情况并向委托 方汇报。 2 2、审计工作质量控制步骤、审计工作质量控制步骤 （1）进行本项跟踪审计工作时，执行中国建设工程造价管理协 会标准文件，CECA/GC 4-2009建设项目全过程造价咨询规程 ，按 21 照山东省工程造价咨询业务操作指导规程 ，采用先进的、科学的 方法，实施本项目全过程跟踪审计的必要步骤。 （2）审阅资料全面查阅、熟悉图纸及送审资料，以及与该工程 预（结）算有关的各项文件规定。 （3）审前调查在初步审阅全部送审资料的基础上，实地察看施 工现场，听取委托方、承包方、发包方、监理方的情况介绍，做好 会议纪要和必要的取证。 （4）制定方案在查阅图纸、资料及审前调查的基础上制定切合 实际的工程审计方案和具体分步实施意见。明确审计程序、落实具 体实施措施。 （5）现场勘察深入施工现场，跟踪主要工程的隐蔽验收，做好 音、像、书面记录和取证，掌握第一手资料。送审图纸、资料标示 明确的，复核实际施工是否与送审图纸、资料标示一致；对图纸标 示不清、无标示的部位进行实测实量，其资料由施工单位补齐并经 建设单位同意后报送审计方；对重要项目、重要工程部位使用的贵 重材料及设备进行实测实量；对有争议的工程项目，现场勘验后， 重新确认。 （6）变更设计、签证资料的审查变更设计、签证资料的真实性、 合法性、合理性作为审查要点，必须深入细致的分析和研究，把握 依据，给予否定或确认。工程量计算依据建设单位与施工单位签认 22 的图纸、资料、实测实量的结果和相关文件资料，编制工程量计算 书。 （7）材料价格验证主要材料的价格，一般在采购前经过承包方 报价、审计方询价验证、发包方予以确认，其他应调整差价的材料 价格，参照有权单位和部门公布的信息价格并结合市场价格确定。 （8）会审核对组织承包方、发包方与审计方对初审工程造价会 审，如有异议进行核对，直至承包方、发包方、与审计方共同确认。 （9）内部复核为了确保工程审计质量，工程审计组提出的初步 审计造价由专业负责人项目负责人技术负责人进行逐级复核， 确定工程的最终造价。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定 应由相关的专业造价工程师签发，工程款使用计划书、工程进度款 审核报告（或付款证书）应由项目负责人审核。 （10）确定结算价款依据发包方、承包方和审计方共同确认的 工程造价，对发包方供材、已付款、施工水电费、承包方让利等进 行清算，由承、发包双方签字认可，确定该工程的最终剩余结算价 款。 （11）出具审计报告对工程项目按程序审计结束，分别出具工 程造价审计报告，发表审计意见。 23 3 3、审计质量控制的措施、审计质量控制的措施 （1）严格执行我公司制定的业务质量控制制度。 （2）实行项目负责人负责制。项目负责人负责对该项目咨询工 作全面负责，负责与业务有关单位的联系、协调，总体部署各项工 作，制定各项具体工作计划，经公司批准后采取有力措施确保组织 落实，并且按照公司的要求，做好监督、检查等其他各项组织管理 工作。 （3）实行三级复核把关制度。 第一级项目主审（专业负责人） 。工程造价咨询项目实行主审负 责制。主审对整个工程项目审核具体过程负责，详细复核底稿和取 证材料，并拟定咨询报告初稿，报告必须真实、完整的反映项目工 程造价及有关情况。 第二级项目负责人。做为部门负责人，听取情况汇报，对照工 作底稿和法规依据进行核稿，使审核报告内容完全符合国家的法律 法规。 第三级技术负责人。作为业务技术的最高权威，进行技术复核， 严把质量关，并最终签发，对咨询结果的合法性、有效性、真实性 负责。使咨询结果客观、公正、公平。 各级人员均认真负责，无论哪一环节出现问题，都要追究相关 24 人员责任。第二级和第三级复核对项目审核的进展过程实行全程控 制，随时了解情况，及时纠正，保证咨询质量做到万无一失。 4 4、保证审计工作质量的承诺、保证审计工作质量的承诺 （1）建立经验丰富，专业齐备的审计项目部，做到责任明确； （2）严格按 IS09001 质量认证体系的规章制度开展工作； （3）落实企业内审制度，保障审计工作层层把关； （4）保证工程造价误差不超过3%的标准，若有达不到质量目 标的，愿按合同约定执行。 （5）对施工单位申报的施工方案、计划等资料都要进行投资控 制方面的核算，做到投资、质量、进度相互协调统一； （6）严格控制工程款支付，对与工程款有关的每一项目，造价 工程师都要亲临现场测量计算，不让业主多花冤枉钱； （7）严格控制工程变更，着重考虑设计变更对投资控制的影响， 及时与业主协商沟通，未经业主同意，不签发任何工程变更，确保 工程投资总目标的实现。 25 四、质量控制体系、目标及分解、原则、保证措施、承诺四、质量控制体系、目标及分解、原则、保证措施、承诺 （一）质量保证体系（一）质量保证体系 （二）质量控制的目标及分解（二）质量控制的目标及分解 1、严格执行国家及山东省有关清单、定额计价规范要求，工程 量清单编制规范，工程特征描述详细、贴切，保证不漏项、缺项， 工程量计算准确； 2、在过程造价咨询中，以施工合同为造价控制目标，并根据工 程进展中的变更情况及时作动态调整，使委托方及时纠正投资偏差； 总 经 理 副 总 经 理 专家委员会 技术负责人 工程造价 中心 财务中心综 合 办公室 技术 管理部 计划 经营部 总 工 办公室 审计项目部 26 3、充分发挥驻现场咨询人员的专业知识和责任心，及时、准确、 妥当的处理好本咨询业务范围内的各项工作，减少开口内容，减少 不确定因素的发生； 4、保证造价咨询成果合格率 100%； 5、保证所出具的造价咨询成果误差率不超过国家规定范围。 （三）质量控制的原则（三）质量控制的原则 1、审计工作与进度控制、投资控制相互制约； 2、坚持“铁面无私、严格要求、科学公正、热情服务”的原 则； 3、利用“超前预控、预防为主、动态管理、跟踪监控” ，实现 工程质量总目标。 （四）质量控制的保证措施（四）质量控制的保证措施 根据与业主签定的咨询合同中规定的工程质量作为审计控制目 标。 1 1、一条原则、一条原则 工作质量控制是整个跟踪审计工作的核心，保证跟踪审计工作 质量达到合同约定标准也是跟踪审计工作的原则。 2 2、二个重点、二个重点 重要的分部分项工程：如基础、主体结构、装饰等分部工程； 27 钢筋、砼、防水等分项工程；网络弱电工程应对其造价进行重点控 制。 3 3、三个阶段、三个阶段 （1）事前控制阶段 审查施工图纸的审图手续是否合理、完备；图纸会审内容是否 合理、全面；审查拟定施工方案中与造价有关的内容，严格控制因 采取不当施工工艺和措施而造成的投资增加。依据施工合同、施工 图纸，对工程项目的造价目标进行风险预测，并采取相应的防范性 对策，尽量减少承包单位提出索赔的可能。 a.熟悉设计图纸、设计要求、标底（预算） 、招投标书，分析合 同价构成因素，明确工程费用最易突破的部分和环节，从而明确造 价控制的重点。 b.预测工程风险及可能发生索赔的诱因，制定防范对策，减少 向建设单位索赔的发生。 c.按合同规定的条件，提醒业主如期提交施工现场，使其能如 期开工、正常施工、连续施工，避免违约造成索赔条件。 d.按合