工程建设项目内部审计管理制度

工程建设项目内部审计管理制度工程建设项目内部审计管理制度 2011年06月08日*公司 工程建设项目内部审计管理制度 （讨论稿） 第一条 总则 为完善工程建设项目管理，有效控制和真实反映工程建设项目实施全过程活动的合法性、真实性、规范性，降低工程建设成本，提高投资效益，根据 （ 发【2004】 号文）、 （ 【2005】 号文）及 （ ）等其它相关文件，结合我公司工程建设项目的实际情况，制定本管理制度。 （一）本制度所称工程建设项目全过程审计(以下简称全过程审计)是指公司从工程建设项目论证开始至工程竣工整个过程中对全部经济活动的真实性、合法性和效益性所进行的事前、事中、事后审计监督和控制。 （二）工程建设项目包括基建工程、维简工程、技改工程、科技开发项目、生产安全费用项目和大修工程项目，对其进行全过程审计监督，并按本制度具体执行。 第二条 审计部门职责： （一）全过程审计由审计部门负责组织实施。 根据工程性质和公司要求全过程审计可分为三种方式：自审、部分委托审计或全部委托审计。委托项目的具体审计工作由受委托的工程咨询机构承担，审计部门对其进行管理和监督。 （二）负责全过程审计工作的组织与协调，处理审计过程中遇到的问题，并负责与集团公司上级工程造价主管部门的组织与协调工作。 （三）负责对工程造价咨询机构的审查和委托工作，代表公司签订委托造价咨询合同和复审协议。 （四）负责编制自审项目全过程审计具体实施方案，审查委托项目全过程审计具体实施方案并监督其执行情况。 （五）参加相关的招标会、合同签订审核、工程进度划线审核、隐蔽工程及工程项目竣工验收、材料设备采购、市场考察和市场询价等公司所有经济活动，以获取有关信息，提出建议，监督执行情况。 （六）对自审工程项目出具审计报告，对委托工程项目的审计报告草稿进行复审和确认，审定最终工程造价。 （七）负责工程进度划线表、工程结算大表的汇总、编制及审核后上报兖矿集团公司上级主管部门。 第三条 全过程审计工作内容及程序： 全过程审计涉及到工程建设的各个阶段，主要包括工程前期阶段、施工阶段和竣工结(决)算阶段。审计部门应根据不同的工程建设阶段确定审计的内容和重点。 （一）工程前期阶段审计。工程前期阶段审计是指从项目立项到正式开工这个阶段的审计。 1.工程前期阶段审计内容： 1.1审核设计概算，为公司确定工程投资总额控制目标提供参考； 1.2审核招标程序、招标文件内容及标底的编制程序情况； 1.3审核监督招投标情况； 1.4审核勘探、设计、监理、施工等单位合同订立情况。 2.为做好前期阶段的审计，审计部门应重点做好以下几个方面的审计工作： 2.1拟建工程项目立项后审计部门应及时备案，并根据工程规模确定全过程审计方式，组织实施审计。 2.2参与开工前施工队伍考察、招标文件编制、现场踏勘及招标答疑、招投标等与建设项目有关的活动，确定勘探、设计、监理、施工单位。 2.3勘探、设计、监理、施工单位合同签订前，应对照招投标文件、施工图纸、标底预算、中标通知书、施工单位编制的工程投标报价，对草拟的建设工程勘探、设计、监理、施工合同进行审核。未经审核，不得与各单位正式签订合同，合同正式签订后审计部门存档一份备案。 （二）施工阶段审计。施工阶段审计是指对工程项目开工到竣工整个施工过程中一系列经济活动的审计，是控制工程造价，提高投资效益的重要环节，也是全过程审计的重要阶段。 1.施工阶段审计主要包括以下内容： 1.1内部控制制度的建立和执行情况； 1.2施工进度情况； 1.3隐蔽工程施工、验收情况； 1.4设计、技术、材料等变更洽商情况； 1.5现场签证情况； 1.6设备、材料的招标采购及价格情况； 1.7按合同约定的工程进度款拨付执行情况。 2.为做好施工阶段的审计，审计部门应重点做好以下几个方面的审计工作： 2.1参与隐蔽工程施工过程鉴证和验收，做好隐蔽工程项目审计。 2.1.1指派专人参与隐蔽工程施工全过程的鉴证，核查可能引起造价变化的各种因素，做好详细文字、图像等记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。 2.1.2参加隐蔽工程验收。所有隐蔽工程在隐蔽前都应有审计部门现场参与验收，隐蔽工程验收记录，应由建设项目管理部门、施工单位、监理单位、审计部门等现场签认。对于验收手续不完备或审计人员未参加现场验收自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。 2.2参与工程进度划线。按照公司规定每月进度划线日期，参与工程进度划线，并应由建设项目管理部门、施工单位、监理单位、审计部门等现场签认，对于验收手续不完备或审计人员未参加现场验收的工程划线不予划线。 2.3 参与材料设备采购，严格材料设备采购审计。 2.3.1审核材料设备的采购程序是否符合国家和公司的相关规定，价格是否合理。 2.3.2审核大宗材料设备招标采购文件及相关资料，参加招投标会议。 2.3.3招标结束后，将中标单位的投标文件、双方签订的供货合同备案，作为工程结算审计的依据。 2.3.4需市场考察和市场询价确定采购的材料设备，派人参加考察小组，进行市场考察和询价确定材料设备价格，考察纪要与有关资料审计部门备案，作为结算审计依据。 2.3.5不论是招标采购还是市场考察和询价确定采购的材料设备，进场后审计部门参与验收。 2.4 做好设计变更和现场签证审计。 2.4.1审核施工过程中设计变更是否事先按程序报批，并履行了相关手续，否则，结算审计时不予认可。 2.4.2审核工程签证是否符合管理程序和批准权限，手续是否完备，签证内容是否与实际发生相符，计量、计价方式是否与合同有关条款约定相符。 2.4.3对设计变更和现场签证费用进行审计。 2.4.4深入现场了解变更情况，对影响工程造价的变更项目作必要的现场文字与影像记录。 2.5做好工程进度款审计，严格工程进度款拨付程序。 2.6 重视索赔费用审计，维护合法权益。 2.6.1在工程前期审计中，结合工程实际对草拟的施工合同中有关索赔条款内容和工程施工过程中有可能发生的索赔事件进行认真研究分析，尽量避免不利于公司的索赔内容写入合同。 2.6.2在工程实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时向工程管理部门提出建议，力求避免索赔事件的发生。对已发生的索赔事件，根据合同的约定和事件发生、发展、终结等相关的证据资料，由工程管理部门提出处理意见，审计部门进行审计。 2.6.3对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷、工期延误等应向施工单位索赔的事件，审计部门积极协助工程管理部门提出索赔建议。 （三）竣工结算阶段审计。工程建设项目竣工结算审计是指对工程竣工后最终造价的审计，是全过程审计的关键阶段。 1. 工程建设项目竣工验收后，审计部门在收到经工程管理部门初审过的由施工单位提报的完整、准确、合法的竣工结算资料后，合理安排进行全面审计。竣工结算资料包括： 1.1施工招投标文件、中标通知书和竣工结算书； 1.2建设工程施工合同、补充合同、协议； 1.3全套施工图纸、图纸会审纪要、设计变更图纸、变更洽商资料、竣工图纸； 1.4开工和竣工报告、隐蔽工程记录、施工日志、竣工验收会议纪要； 1.5材料设备招投标文件、供货合同、协议、材料价格审批（备案）文件； 1.6涉及工程造价的会议纪要； 1.7与工程造价有关的其他文件、资料。 2.根据审计工作需要组织、安排现场勘测，核实情况并及时组织召开协调会议，会同工程管理部门、监理单位、施工单位等相关部门共同研究处理审计过程中存在的问题，重大分歧和重大疑难问题在共同研究的基础上报分管领导审批。 3.审计部门要严格按照兖矿集团公司关于工程项目建设有关文件规定，加强对委托造价咨询机构管理和监督，与委托造价咨询机构签订工程竣工结算审计复审协议，以督促造价咨询机构审计人员增强责任心，确保审计质量。 4.自审项目审计部门在全面审计的基础上出具审计报告，委托项目由审计部门对造价咨询机构出具审计报告草稿及有关资料报进行复审，对复