Tony财务部岗位工作规范.doc

厦门市岩光商务有限公司 专业品牌男装运营商财务部管理制度财务部在董事会、总经理领导下，主要行使3项职能：会计核算、财务管理、计划统计管理。根据董事会的决议和各分公司的经营目标，组织建立各项财务制度，对财务核算工作和资金运作进行总体控制；同时，对公司的财务状况进行监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依据，以维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。总经理会计出纳财务组织结构图：第一章 财务部门岗位职责第一条 负责公司的全面会计核算工作，确保会计资料合法、真实、准确、完整并做好会计档案管理。第二条 负责成本的分析、计划、控制以及成本账务的处理。第三条 负责组织制定应收账款管理的相关制度，管理公司的应收账款，向有关部门提供应收账款信息。第四条 负责拟定并实施企业的税务计划，确保企业税务目标的实现。第五条 进行资产账务管理、存货订货管理、资产账务处理、资产投资方案 、资产清查盘点等工作。第六条 负责公司经营、投资项目预算的编制工作，保证公司经营和投资成本得到有效的控制第七条 配合董事长对企业的资金筹措与投放进行全面的管理与实施工作。第八条 配合监事部门行使财务监督审核权，完善企业财务审计工作。【说明：以上职责包含了会计核算、成本管理、应收账款管理、税务管理、资产管理、资本预算管理、筹资与投资管理、审计管理8部分内容】第二章 会计、出纳工作规定细则第九条 会计科目的运用及账户的设置按会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置。会计科目设置应符合会计电算化的要求，能够自动生成会计凭证、会计帐簿、会计报表。第十条 记账采取借贷记账法，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理；一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记为资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应做收益支出，同时计入成本费用。第十一条 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度；针对公司内部经理核算会计年度制定为：自公历每年9月1日起至次年8月31日止为一个会计核算年度。第十二条 会计报表：根据国家制度的企业会计制度并根据董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。第十三条 不得随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列资产、负债和所有者权益。第十四条 不得虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。第十五条 不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本、费用。第十六条 不得随意调整利润的计算、分配方法，不得编造虚假利润或隐瞒利润。第十七条 会计凭证：使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、差旅费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、支付其他费用统一凭单等。外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。原始凭证的审核：对各原始凭证应审核企业的名称、地址/个人姓名、住址、商品名称、规格及数量或费用性质、款项事由、单价及总金额、交易日期等相关栏目内容。对各凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：计算及条件与规定不合；与事实经过不符；手续不全；与法律和公司企业有关规定不符等情况。记账凭证出现下列情况，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：记账凭证根据不合法的原始凭证填写；未依规定程序编制；记载内容与原始凭证不符；会计法规定应记载事项未经记明；有记载、计算错误，而未经遵照规定更正；与法律、企业规章不合等情况。第十八条 企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。原始凭证因作为物证或其他情况须另外保存，记账时将原始凭证复印做账。第十九条 结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：1) 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2) 本期内所有的转帐业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销计提。3) 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。第二十条 对账是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。具体内容如下：帐证相符：将各种账簿的记录与会计凭证核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现帐证不符，应回头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。帐帐相符：每月核对一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账面余额相核对，“现金/银行存款二级帐”与出纳的“现金/银行存款日记账”相核对，会计部门各种“财产物资明细类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。账实相符：分两类核对，第一类“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；并接受不定期抽查。第二类各种“财产物资明细分类账”账面余额与财产物质实有数额相核对，各种“往来账款明细账”账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。第二十一条 坚持“钱账分管”的内部牵制原则第二十二条 各项支出的核实与支付，应分责办理第二十三条 若人员编制许可，下列职责应予以分立，避免集中于一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪酬计算与支付，收款与账务等。第二十四条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。资产的保管，应明确指派专人负责，以避免责任混淆。固定资产管理卡片必须记录的事项如下：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。资产应加防护，以免私自或不当使用第二十五条 固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准予报销。第二十六条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄送第二十七条 负责现金、有价证券及其贵重资产处理责任的人员，须有充分资质第二十八条 存于内部保险箱或银行保险箱的有价证券等贵重物品，应有两人以上共同保管第二十九条 定期举办资产的全面盘点和和抽查，包括原辅料、成衣、固定资产，现金等第三十条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改第三十一条 保证现金存储安全完整。应该严格保管现金，安全放置，超过限额部分应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失。第三十二条 签审凭证 业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途，经理签字。第三十三条 凡购入材料物品，须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销。第三十四条 材料物品领用时，必须填领料单单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联。第三十五条 仓库保管员兼材料会计，须建立自己帐套，每月应与信息部、财务部核对，发现问题及时找出原因，并予以更正。第三十六条 强化货款回笼环节的管理与控制。公司实施货币资金管理责任追究制度。按照“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、责任心不强造成资金损失的签字审批人，应追究相关的责任，触犯法律的，移送司法机关处理。第三十七条 建立企业的银行开户登记备查制度，加强对各企业银行开户行为的管理，凡没有在财务部门登记的账户不得拨付款项。各公司及办事处因业务需要开立或增开银行账户，必须经公司总经理核准。各公司应根据业务需要并考虑与往来银行之间的合作关系开立银行账户，不需要的银行账户应及时关闭，避免造成管理上的浪费。第三十八条 个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办理者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。第三十九条 离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还，离职人员所在部门的资产管理人员应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产的使用状况，如有遗失、认为损损坏或配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有固定资产便办理了手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。第四十条 申请报废的资产应符合下列条件之一：申请报废的固定资产已超过其使用年限，且能继续使用；因自然和人为的原因使固定资产受到毁坏与丢失，且无法弥补和修复；由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。报废固定 应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。第四十一条 公司印章包括公章、财务专用章、合同专用章、公司董事长、公司总经理人名章。各公司印章刻制、保管、使用、监督、销毁应规范化，提高工作效率，保障企业合法权益特制定本办法。各公司总经理负责公章、合同专用章、总经理人名章的保管。各公司财务专用章及董事长人名章由各公司财会部及公司总经理分别保管。各单位印信应责承专人保管。银行印鉴应由各责任人分别保管，公司财务专用章应与支票分别保管。第四十二条 零售款项的支付由出纳凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，出纳应负责审核。第四十三条 除零用金外，所有支出凭证应由经理严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后才能支付第四十四条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。第四十五条 工资支付，应由行政人事部根据考勤表编制“工资表”，于付款期限前一日送交会计部门。第四十六条 出纳管理相应工作步骤说明：工作内容涉及岗位步骤说明销售收款出纳出纳负责保管库存现金及空白支票现金与票据出纳出纳严格按照现金支票规定、票据管理规定执行库存现金的支取和票据的领用及收存程序印章管理出纳会计出纳保管财务章，由会计保管法人代表名章账务登记出纳出纳负责登记每日现金日记账和银行存款日记账账务核对总账会计月末现金日记账和银行存款日记账交总账务会计核对银行对账出纳每月出纳将银行存款日记账与银行对账单核对， 日盘出纳出纳每日业务结束后进行库存现金的盘点， 盘点结果核对出纳出纳将盘点结果与现金日记账核对，盘点与核对结果记录于现金日报表月抽盘出纳总账务会计每月由总账会计负责监盘库存现金盘点，出纳将盘点与核对结果记录于现金盘点表和现金日报表盘点差异处理出纳会计盘点出现的重大差异，由出纳及会计人员共同追查原因，并向总经理、董事长汇报，进行相关账务处理和责任追究第四十七条 会计交接时必须将会计帐簿，会计报表，会计凭证一一查对，做到帐帐相符，帐实相符，帐表相符，特别帐实相符要注意与实际相核对。第四十八条 会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。第四十九条 移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是：现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。第五十条 为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有足够资历专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接