会计毕业论文-Excel在财务管理中的运用.doc

Excel在财务管理中的运用摘要： Excel是微软（Microsoft)公司出品的Office系列办公软件的一个组件，它不仅内置了数学、财务、财务、等多种函数，而且还提供了数据库分析与管理等多种功能，同时还提供了数据库分析与管理等多种功能，同时还提供大量的图表与图片处理功能。改软件可以进行各种数据处理、统计分析和辅助决策等操作，因此被广泛应用于会计核算、财务管理、审计、统计、管理等领域。本文从Excel在财务管理中的优势、基本技能、同时结合财会工作实务来阐述Excel在财务管理中的运用。关键词：Excel 财务管理 应用I ABSTRACTS Excel is Microsoft (Microsoft) a component of the Office series of office software produced by the company, it not only built a mathematical, financial, financial, and other functions, but also provide the function of a variety of database analysis and management, but also provides a variety of functions such as database analysis and management, while also providing graph and image processing function a large number of. The software can be a variety of data processing, statistical analysis and assistant decision-making of operation, so it is widely used in the field of accounting, financial management, auditing, statistics, management etc. This article from the Excel in the financial management of the advantages, basic skills, combined with accounting work practice to explain the application of Excel in financial management.Key Words:Excel;Financial management;Application 1 目录摘要. IABSTRACT. II 第1章 Excel在财务管理中的优势. 1 第2章 Excel在财务管理中的运用. 2 （1）Excel在应收账款中的运用. 2 （2）Excel在工资结算中的运用. 4 （3）Excel在固定资产折旧中的运用. 5总结. 6 参考文献. 7 致谢. 8III南昌工程学院专科毕业论文一、Excel在财务管理中应用的优势（）开发迅速，兼容性高。Excel的发展迅速，Excel现在可以不用制作界面的这个工序，利用它现有的功能，再运用简单的，便可以快速的开发完成。在Excel的账务处理系统中，它的功能是基本可以满足中小企业的会计日常业务处理工作，文件并且是开放性的，所以就可以很自由的使用修改，在系统中，它对软硬的平台要求不高，在会计信息化的实现中，只要投入很少的软硬件就可以了。 （）日常维护简单。它的维护简单，是因为它的开发并不是直接到位的，所以需要不断的维护。无论是财务的专业软件，还是通过编程语研发的小软件，这些软件都是需要用专业的软件工程师维护的，但在Excel的运用中，我们可以借助方便简单的来进行维护。 （）使用方便。Excel的使用极为方便，所以用户的使用程度非常高，在Excel的账务处理系统中，它的使用非常简单，没有程序的复杂代码，其自带的函数有一些难度以外，其它应用方面都是日常的电子表格，它的内容和界面一般都是开放式的，所以用户都可以轻松入门，就算是初学者也可以很快的掌握应用。 （）丰富的函数库。在Excel的功能中，它提供丰富的函数，正确的应用函数，不但可以确保数字的准确度，而且还能提高工作的效率。例如Excel界面下端有一行“状态栏”，右击状态栏弹出选项卡，显示出均值、计数、计数值、最大值、最小值、求和等基本统计计算功能选项。其中：均值用于计算选定区域数值的算术平均数；计数用于计算选定区域已经填充了内容的单元格数量；计数值用于计算选定区域可作常规数学计算的单元格数量；最大值用于计算选定区域中最大的数值；最小值用于计算选定区域中最小的数值；求和用于计算选定区域数值的总数。计算的结果在状态栏显示。会计人员可以利用这些功能进行相关计算。（）合理整理报表。在模板的设置过程当中，或者在报表的编制中，会发生经常的修改，所以，报表的文件会明显放大，在Excel的运用当中，在报表的模板和格式设计好后，可以把单张报表另存为一个文件，这样可以把文件缩小，运行也会较方便快速了。财务管理工作结合Excel的图表数据处理功能，能够实现完整的财务指标体系分析，能使复杂的财务管理工作得心应手，大大提高工作效率，达到事半功倍的效果。9南昌工程学院专科毕业论文 二、Excel 在财务管理中的应用 1.Excel 在应收账款的应用 （1）应收账款知识介绍 应收账款是企业提供了劳务服务以及商品等， 应该向被服务单位和购货单位收取的款项以及代垫的运杂费和承兑到期未收到款项的商业承兑汇票。它是企业在交易活动中应该收取的债权，是企业流动资产的重要组成部分。企业通过分期付款等方式刺激消费扩大产品销量， 同时这种方式也存在着一定的风险。因此应收账款管理的主要目标是，在不影响应收账款发挥功能的基础上，尽量降低应收账款的资金投入。 （2）Excel 在应收账款中的应用 对应收账款进行科学的管理对企业回收资金，保证企业生产活动的顺利进行提供最佳保证，为企业各项事务的运转提供有效的资金保障。通过Excel 将应收账款进行科学、合理的管理，实现应收账款的自动化管理，提高财务管理的效率具有深远的意义。使用Excel 对应收账款的管理主要包括基本信息的录入、应收账款查询以及对应收账款账龄的分析等内容。对应收账款的管理主要集中在对账龄的分析上，一般拖欠时间越长的账款收回的款项的可能性就越小。在Excel 建立应收账款的账龄，通过对比分析能够对收回账款存在的风险，以及坏账的可能性有个基本的把握，并将其作为出现坏账的依据。对于客户众多、涉及业务内容比较广泛的企业来讲， 财务工作人员通过制定应收账款信息的Excel 表格，进行数据分析，并依此制定针对性措施，对提高企业资金回收的可能性，降低经营中的资金风险具有重要的推动作用。 确定账龄。 账龄的时间段需要根据客户的信用期，以及会计准则对坏账进行划分。一般划分账龄的时间段越短越能反映出坏账出现的可能大小， 对坏账的监督也就越精确。一般针对一年以上的应收账目需要制定详细的账龄时间段，而小于一年的应收账目不要做太多的区分。 回收表的制作。 回收表是企业回收资金的主要依据，因此对不同的客户名称、借方发生次数、贷方发生次数，通过Excel 的表格反映出来。将数据录入到Excel 中的表格中即可，为了能详细的反映企业的业务情况，需要每个月都要建立这种表格，以实现对整个账目的管理。 案例 ：利用Excel建立应收账款分析模型 A公司拟将信用期由30天放宽至60天，条件仍为按发票不给折扣，该公司投资的最底报酬率（资金成本）为10%，有关数据见表1。 南昌工程学院专科毕业论文 表1：A公司的数据 （1）计算应收账款占用资金的应计利息 应收账款应计利息=应收账款占用资金资金成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额变动成本率 应收账款平均余额=日销售额平均收现期 30天信用期应计利息=480000/36030360000/48000010%=3000 60天信用期应计利息=600000/36060450000/60000010%=7500 （2）计算净收益 净收益=毛利-估计的收账费用-估计的坏账损失-应收账款应计利息 信用期30天的净收益=61000 信用期60天的净收益=81500 （3）分析并利用Excel建立应收账款分析模型 经过以上的分析得知，因为信用期为60天的明显收益要多于30天，所以信用期放宽到60天是可行的。建立分析区，如表2所示。 南昌工程学院专科毕业论文 表2：建立分析区 （3）账龄表的制作这个阶段需要对回收表中的数据进行分析，由于每个月的应收账目会出现不同程度的浮动，因此需要将Excel 表格结合其内置的数学函数，来制定账龄表。通过对数据的分析制定出行之有效的措施，减少坏账出现的几率，最大程度减少企业资金的损失。企业要注重Excel 在这方面的应用，保证企业能够稳定的运营下去。 2.Excel 在工资结算中的应用 （1）工资运算管理系统 付给员工的薪酬属于负债类账户，用于统计和反映企业应付给员工的各种薪酬，主要包括工资、奖金和各类补贴等内容。由于工资结算涉及的内容比较多而且牵扯到员工的根本利益，因此使用Excel 对员工工资进行科学化管理十分的有必要。 （2）Excel 在工资结算管理中的应用 工资管理系统比较复杂，如果使用人工对其进行管理不但会浪费大量的时间，同时出错的概率也比较大，降低工资管理的工作效率， 使用Excel 能够克服人工管理出现的缺陷。它能够使数据以表格的形式显示出来，同时还能够将其打印出来，为企业工资管理提供有效的保障。通过建立规范的工资管理系统实现管理的系统化、自动化和规范化，从整体上提升企业的管理财务的效率。下面使用Excel 对工资的核算做个简单的介绍。需要建立好人员类型和部门代码表。建立人员和部门的代码表是数据录入的基础，为今后提高工资的录入速度以及能够使用Excel 中VLOOKUP（）函数奠定基础。在新建的Excel 中的A1：D4 区域，依次录入部门代码、部门名称、类别代码以及类别名称等，并将该Excel 表格重新命名。 建立工资表，输入基本数据。重新建立一个工作表，并在其A1：M1 区域依次输入职工名称、部门代码、部门名称等内容，从表格的第二行开始输入具体的数据，比如职南昌工程学院专科毕业论文工的名字、部门代码、类别代码等内容。另外，为了提供录入效率，部门类别和名称可以通过Excel 内置函数实现，在第一个职工部门名称项目输入公式= “VLOOKUP （b2，dmb！ $A$2:$B$4,21）”然后将其向下复制，这样部门名称会根据部门代码自动的形成。 定义工资表项目中的其它数据，最终形成工资表。 应发工资。 应发工资即将每一个员工各个款项的工资加起来即可。在计算第一个员工工资时需要输入公式f2+g2+h2，然后通过下来的方式将该公式进行复制，最后求出所有员工的工资。 所得税的计算。 所得税的计算需要结合个人所得税税率表的相关规定结合应发工资进行计算。注意在这里主要运用Excel 中的嵌套函数IF()进行计算，在计算的过程中要注意计算区间的划分，因为IF()函数的嵌套最多只允许嵌套七层。 扣款合计。 这一项主要包括职工的个人所得税以及其他的水电费用，在这里也就即是i2+j2，同样将其向下拉复制，计算所有扣款金额。 实发工资也就是职工应该得到的工资。 这一项计算比较简单，即将职工的应发工资减去扣款合计即可。对工资组成进行分析。通过建立不同的Excel 表，可以将数据按照分类进行汇总， 通过对不同数据的综合分析，确定企业工资费用的分配。 3.Excel 在固定资产折旧中的应用 （1）影响资产折旧的因素 a.固定资产原产值。企业固定资产的折旧，需要依据企业会计准则规定来计算， 即以资产账面原产值作为计算参考值。 b.固定资产净残值。固定资产净残值指固定资产报废时可以收回的残值减去清理费用的数额。 c.预计使用年限。固定资产的折旧年限主要指资产的经济适用年限，它不同于资产事物年限，主要是因为在使用的过程中，不仅要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑其无形损耗。 固定资产直接影响着企业的效益和资金的流量，对提升企业的竞争力有重要的参考意义，因此，企业要引起足够的重视。但是仍有一些企业对固定资产的折旧和减值问题认识不充分， 对固定资产的折旧计算不知从何下手。其实Excel 能轻松的解决这个问题。 （2）Excel 在固定资产折旧上的应用 Excel 为固定资产的计算提供了三种折旧函数。第一是直线折旧法， 这种方法主要根据固定资产的经济适用年限，将折旧率进行分摊， 这种方法是目前使用比较广泛的方法。使用这种方法主要通过函数SLN（cost，salvage，life）来实现，其中cost 指固定资产的原产值，salvage 指资产的残值，life为资产的折旧年限。第二种是双倍余额递减法，主要运用函数DDB()实现。第三种方法是年数总和法，通过Excel 提供的SYD（）函数实现。 下面主要使用直线折旧法做个介绍：比如某企业购买了价值210 万元的机器， 折旧年限为5 年， 预计残值为10 万元，该机器可以使企业增加收入150 万元，增加付现成本35万元， 企业所得税为25%， 将这三个数值分别输在B1、B2、B3 的数据表中，然后在B4 中输入“=SLN(B1，B2,B3)”即可算出折旧额为28 万元。在相应的结果表格中通过插入fx 函数，选择财务类型选择DDB 和SYD 函数，也可以计算出折旧额。通过以上的介绍我们可以看出利用Excel 能够轻松的完成固定资产折旧额的计算。南昌工程学院专科毕业论文 总结 财务人员的日常工作就是经营数据的规整化处理形成经营数据表，通过财务报表能忠实地反映出公司的经营情况和业务的发展趋势，所以数据处理的真实性和准确性从来没有今天那么重要。从以上财务数据分析案例来看，作为专业数据分析软件，Excel 具有强大的数据处理分析功能，利用Excel 专门的财务处理函数，我们能通过Excel 把日常财务工作中繁琐的数据排查和复核轻松的完成，令到财务人员能花更多的时间在财务监控和预测等管理决策工作中来，从而收到事半功倍的效果。参考文献1郭洪梅. Excel在财务管理中的重要性J. 现代商业,2009(21)2刘建鑫. EXCEL在财务管理中的应用J. 商场现代化,2013（27）3戴泽龙. 谈Excel在财务管理工作中的应用J. 企业研究,2013(20)4吴保荣. EXCEL在企业财务管理中投资决策中的应用J. 中小企业管理与科技(上旬刊),2013(10)5周庆平. Excel在会计工作中的应用J. 当代经济,2009（10）6王申. Excel在财务管理信息化中的应用J. 科技信息,2009（13）7吴保荣. EXCEL在财务分析方