东新热电财务全履盖汇报材料(定稿).ppt

1,东新热电实施财务全履盖管理方案汇报,集团财务管理部,2008年9月,2,目录,东新热电全覆盖工作进展3调研发现的东新管理中存在的主要问题5东新热电财务全履盖工作方案81、物资采购管理.102、生产过程管理143、收费管理184、工程管理195、配套费管理216、法务管理227、资产管理23推动东新热电财务全履盖急需解决的事项24,3,(一)全覆盖的提出7月28日，集团召开了外派财务负责人工作汇报会，会上，集团刘总对财务基础工作提出了“全覆盖、真信息，准帐目、会分析，重流程、严控制，提建议、谋决策”的整体工作要求，并重点剖析东新热电，以解剖麻雀的精神,把问题研究透,建立东新热电的“全覆盖”的财务管理体系。,3,一、东新财务全覆盖工作进展,(二)集团层面的研讨和组织8月上旬，集团财务进行了多次研讨，从三个层面提高和统一了认识:(1)财务全覆盖和生产经营的关系:财务全覆盖不是替代生产经营,而是如上图所示的真实的反映生产经营,为经营战略的达成提供管理信息。(2)初步分析了东新热电财务管理现状和存在的问题，确定了框架性工作方案和时间安排。(3)建立了集团和东新热电两个层面的工作组织,4,一、东新财务全覆盖工作进展,(三)东新公司现场调研和调度在前期调研的基础上，集团财务深入到东新热电，与东新热经营班子一道，进行了现场调研和对接：1、8月19日下午，经过现场调研,发现东新热电存在的管理问题,难以一次性全面解决,为此,确定了“信息全覆盖、物资全覆盖、管理全覆盖”三个管理层次,即先建立相对完备的信息收集体系,在信息能够准确及时取得的同时,开展物资的全面盘点,将物资与信息对接起来,最后实施全面的管理履盖,从而使东新热电企业管理全面走向正规。2、8月27日下午，就如何建立东新热电完备的信息收集体系进行了现场调研,确定了“搁旧建新、类仓库管理，业务、财务一体化”工作思路和方式方法。即不打乱历史遗留的问题清理过程，在新体系中，通过历史遗留问题的暂时搁置处理,将其对新管理思想的影响降低，虚拟仓库管理，将东新的实物管理到位,将汔电管理到位,从细节上实现业务与财务的全面对接。3、9月4日下午，在前两次研讨的基础上,进行了明确分工、按照分工开展通流程、定方案工作,初步确定了具体的工作开展思路.,5,二、东新热电存在的主要问题,6,二、东新热电存在的主要问题,通过调研，发现东新热电在整体管理上差距较大，从财务角度看，主要表现为以下几个方面：（一）生产经营环节1、生产经营最关键的数据，不直接核算.没有核算蒸汽、水、节能和环保的生产成本，不能正确核算吨煤产汽和电、汽产品的生产成本和销售成本，分不清经营亏损和政策性亏损。2、生产经营的过程，没有核算。锅炉产生蒸汽后，一部分用于发电、一部分用于供汽，还有的通过节能回收，在这个过程中，各环节半成品、产成品的投入和产出情况没有核算。3、生产经营的损耗，没有核算。生产经营过程中还要消耗自身生产的电和汽，并形成成本费用，东新热电没有将这些消耗纳入何算范围。4、收费核算不准确。没有建立公开透明的收费管理系统，不能核算用户的实际用汽数量，不清楚实际销售和应收货款情况。,7,二、东新热电存在的主要问题,（二）工程管理环节经调研，在工程管理上，东新热点存在的主要问题是：部门职能不清，竣工验收、审计、决算、转资等手续不全，欠款情况不明等。（三）配套费、法律事务、资产管理管理流程不清晰，与财务数据不衔接，造成大量的帐实不符现象.（四）信息化管理功能不全东新热电虽然进行了一系列的信息化建设举措，包括公司办公信息化系统、远程抄表系统、锅炉DCS系统等。但现有信息系统运行不佳，远程抄表系统没有覆盖全部的热表、电表出口，由于缺少生产投入、产出管理、成本控制、生产评估等全面的信息化和集成应用，现有抄表系统如一孤岛，数据不能得到有效的利用，而且，系统缺乏运行维护与监管保障，系统运行不正常。,8,三、东新热电财务全覆盖实施方案,针对东新热电存在的问题，在现场调研的基础上，经与东新热电管理层充份沟通，集团财务确定了东新全覆盖工作实施方案，本方案的确定突出了几个原则：1、突出集团的全局性把握原则2、突出以东新热电经营层为主导的原则3、突出关键点、关键细节原则4、突出阶段性进展、展示阶段性成果原则5、明确分工、明确职责原则,三、东新热电财务全覆盖实施方案,财务信息,配套费管理,生产经营,工程管理,计量收费管理,生产过程管理,生产物资管理,资产管理,法律事务,经调研，东新热电整体业务大体上可分为几部分：一是供热供电，属生产经营板块；二是工程建设板块；三是配套费的收支管理板块，包括与财政及控股的关系；四是法律纠纷过多，形成法律事务板块；五是整体的资产管理。生产经营依据流程和管理重要性，可分为“物资管理、生产管理、收费管理”三部分，信息全履盖依据这七部分内容确定，如图：,10,1、生产物资管理,问题分析：如图所示，煤炭从采购到进炉有五个计量点，分别为：煤炭采购计量点，主要计量单证为：过磅单、质检单（含水份、热值、含硫量等质检指标）和依据上两单证出具的入库单。煤炭存储过程中的合理损耗，包括风吹流失等，合理损耗的无法准确计量，但国家有合理损耗的计量标准，可以根据东新的实际经营情况和国家标准，确定东新热电的煤炭合理损耗，依据规范的签批程序确认。非生产消耗，主要是少量的生活用煤，以建立规范的领用审批手续，建立出库制度，强化管理。皮带称计量，准确度差，仅具有参考价值。入炉计量，新区计量准确，中心区设备没有计量功能。,1.1煤炭管理,11,1、生产物资管理,问题:从煤炭管理现状看，计量环节是唯一能够准确和规范的环节，但由于各环节没有准确的数字与形成勾稽关系,煤炭仓储管理难以精确化，煤炭的非正常性损耗不能准确的确定,仓储人员责任难以明确和量化,形成管理瓶颈。,1.1煤炭管理,分析:煤炭管理可以简化为左图所示,主要环节有三个,即采购、仓储、生产耗用，除个计量环节外，还有仓储的盘点环节，在各项计量准确时，有公式：期初库存+当期采购-当期损耗-当期领用=期末库存期初库存、期末库存、当期采购可以直接准确计量，而当期损耗、当期生产耗用难以直接准确计量，但间接推导数据在正常情况下，是准确的，即：当期损耗+当期领用=期初库存+当期采购-期末库存由于损耗、领用分属于仓储、生产两个环节，无法准确分离，建议合并管理，对采购的物资在数量、质量均达到要求，并按程序办理完毕入库手续后，采购部门不再承担后续物资的管理职责。,12,1、生产物资管理,解决方案：1.建立煤炭、材料采购信息管理系统，实现煤炭过磅和质检数据自动采集，加强采购监控；制定科学质检办法，确保采购质量；成立集团有关部门参与的采购委员会，实行招标采购，规范采购流程；2.煤炭仓储职责由生产部门承担，并明确库存煤炭保管责任,建立起煤炭进、出、存责任体系。3.分清采购数量、质量，并经生产部门管理的仓库保管确认后，办理煤炭入库手续，建立定期盘点制度，按盘存制确定生产耗用量，办理出库手续，完善出、入库单、质检报告等手续与财务部门对接流程。4.强化生产部门吨煤产汽量考核力度，将其耗煤量与产汽量对应严格管理，逐步建立生产耗用定额管理制度，形成一种类似于耗煤产汽的承包机制，以考核机制降低煤炭的非正常损耗。5.逐步完善计量工具,条件成熟时建立直接的仓储责任机制,实现准确严格的煤炭管理程序。,1.1煤炭管理,13,1、生产物资管理,存在问题：没有建立供水成本核算，生产用水与生活用水不分，酸、碱等辅料没有进行仓储核算。解决方案：1.在计量环节建立工业用水仓库帐，完善各种进水用水手手续。2.计量环节完善酸、碱、氨、出入库手续，核算其用量。通过上述核算，准确分清生产用水、生活用水量，入炉水的成本及成本构成，为准确的核定吨汔成本打下基础。,1.2水、辅料管理,14,2、生产过程管理,存在问题：没有对蒸汽、发电、节能、环保进行成本核算，不能划分经营亏损与政策性亏损，不利于对生产过程进行考核。解决方案：1、建立生产数据采集信息管理系统，对产汽量、供汽量、发电量、供电量和各种生产消耗指标全部实现自动采集，为生产管理和成本管理提供支持。2、建立蒸汽生产成本帐，序时核算单位蒸汽消耗煤炭、水、辅料以及环保、折旧、人工等成本3、建立环保成本核算帐，核算环保耗电、人工、折旧等成本。4、以建立的上述帐目为基础，测算吨煤产汽量等关键管控指标，建立真实的生产效率数据来源渠道。,2.1锅炉生产管理,15,2、生产过程管理,1、建立蒸汽半成品帐，以锅炉产出的原始蒸汽为入库半成品，以发电用汽供热用汽为出库存半成品，和之间的差为该部分损耗，编制损耗确认单确认，形成蒸汽规范的出入库和损耗手续和帐目记载。2、利用该帐目实时确认发电用汽及其成本，供热直供用汽及其成本，并对该部分损耗实现了实时监控。,2.2蒸汽仓库管理,16,2、生产过程管理,2.3发电生产管理,1.建立发电生产明细帐，核算投入蒸汽量，产出电量、剩余蒸汽的产量及其成本。2.建立电产成品帐，核算入库电量和上网销售电量，单位内部自用电量。3.建立节能生产成本帐，核算资产折旧、耗电、人工等成本，核定产出(6)产量及成本。通过对发电环节的核算，对每一项投入产出都能够准确的核定其投入产出，单位成本消耗。,17,2、生产过程管理,通过对生产环节对应生产过程和工艺流程的细化核算，基本可以实现：1、东新热电联产投入产出从数量和成本金额上都具有了真实、直接的数据反映，对生产过程中的损耗有了第一手的数据支持。2、生产过程产生的问题直接对应在财务数据上，财务报表直接、真实、客观的反映生产经营状况，财务数据的连续、可比性为形成历史数据，促进企业管理水平提升打下了基础。3、关键生产指标的真实可信度、反映生产的力度大幅度提升，对测算单位生产成本及对其变化原因分析提供了真实的依据。4、对生产环节工作主观能动性、生产效益和管理效益都有了直接的资料，与同行业先进企业有了对比的基础，便于进行绩效考核。5、基本能够分清经营性亏损和政策性亏损因素，可有针对性的加强重要节点的管理，便于明确责任，完善考核，提高管理水平。,2.4投入产出、损耗以及单位成本的测算,18,存在问题：没有建立收费管理系统，信息不对称，核算不全面；争议处理不规范、不透明；收费考核机制不健全，货款回收率不高。解决方案：1.建立计量、收费管理系统，实现供汽自动抄表和收费自动计算，按类逐户登记应收、实收、欠收情况，实行“阳光收费”。2.规范争议处理程序，建立供热争议处理审批表，相关部门参与，加强监督。3.计量部门在出厂、用户两个环节分别设置台账，详细登记出厂和用户的蒸汽及争议处理、电量情况，并报送财务部门月报表（附打印抄表小票）。4.财务部门建立产成品和销售产品明细账，根据计量部门出厂、用户抄表数据，核算生产成本和销售成本。5.收费部门建收费台账，按类别（居民）、小区、楼栋或单元、用户登记开户、应收、实收欠收等。范围：所有用户（直接收费）。并将收费清单、月报表交财务。6.完善收费考核制度，制定收费定额，责任到人，与工资奖金挂钩，确保热费及时、足额收取。,3、收费管理,4、工程管理实施方案,存在问题：在东新，工程可分管网工程、设备检修、管网检修和专项工程几部分，其存在的问题表现为：（1）非工程部门承担大量工程管理工作，部门职责不清晰，从调研情况看，项目立项、设计、招投标、过程审计、工程决算、工程款支付均由审计人员承担，工程部承担现场管理工作；（2）没有验收程序、财务竣工决算程序、资产转资程序，直接投入使用，帐目不清；（3）工程物资采购和实际使用存在脱节现象;（4）审计、工程、财务、法务部门都直接审请和支付工程款，多头付款，付款进度难以控制。,20,4、工程管理实施方案,制定工程资金审批表，包括材料资金审批表，附工程、监理等单位意见；工程管理部门建立基建项目台帐，登记合同、完工产值、付款、欠款等信息；按月编制工程统计表，报财务等相关部门。,立项,转资,结算审计,建设,招投标,竣工验收,财务参与决策，年度要有项目预算；建立立项报告和审批程序，所有项目均纳入审批；根据立项批文筹集资金、制定资金收支计划，建账核算。,审核施工、监理等招标文件，参与施工、监理、材料、设备、跟踪审计等与工程相关的各类合同会签。,工程完工后，在规定时间内工程部门组织验收，验收报告交财务，作为付款依据。,竣工验收后，在规定时间内工程、审计部门及监理等相关单位进行竣工结算审计，审计报告及时交财务，作为付款依据，同时编制工程财务竣工决算。,根据财务竣工决算报告，办理在建工程转资手续。,解决方案：,21,5、配套费管理实施方案,签合同,交费,开户,供热,财务,开发部：1.建配套费管理台账，登记合同、应收、实收、欠收等情况。2.编制配套费月报表报财务。,开发部：客户交费后，移交计量、工程部门供热,开发部：1.每月编制交费汇总表，附客户缴费单交财务。2.定期与建设局、财政局核对。,预算,开发部：合同签订后交财务部门。,开发部：编制配套费收入预算，报财务部门。,开发部：1.分账套单独建账，进行配套费核算。2.根据开发部月报表，与开发部对账。,（三）配套费核算：根据新会计准则，改变配套费核算办法，由过去作资本公积处理，变为作收益处理，每年可减少东新热电亏损2000万元。,（一）存在问题：没有建立系统的管理数据，财务与开发部门之间工作脱节，核算信息不全面，应收情况缺乏监督和考核，配套费核算不符合新准则规定，影响企业效益。,（二）解决方案：,22,6、法务管理,起诉,调解判决,对账,执行,法务：1.建台账或卡片，登记本金、诉讼费、滞纳金、利息、判决、执行等情况。2.按月对法律诉讼进行统计，报财务等相关部门。,1.法务：将本金等诉讼信息与业务、财务等部门对账，确认起诉数据。2.对接手续：法律诉讼对账单，业务、财务有关人员和对确认。附起诉书、合同、发票、付款单等资料。,对接：法务部门将调解书或判决书送交业务、财务等部门。,对接：法务部门填制诉讼执行通知单，将诉讼执行（付款、抵物、扣款、查封等），附相关单据，报业务、财务等部门。,债权债务：对于过去发生的债权债务，截至一个时间点，能明确的（包括财务和非财务数据），由各部门签字确认后，纳入信息管理系统，分类单独管理，避免债权债务“年年清、年年不清”的状况。,存在问题：部门之间工作不衔接，信息不畅通，没有建立法律事务管理系统。,解决方案,23,7、资产管理实施方案,存在问题：没有建立完善的资产管理体系，缺乏资产管理部门，没人对资产的安全性负责，没有建立固定资产保管明细账，账实严重不符。解决方案：,建立资产分级管理体系，设置专职或兼职资产管理部门，具体负责资产管理工作。完善资产账簿设置体系，财务部门建立固定资产明细账，资产管理部门建立台账或卡片，并对资产的安全性负责。建立管网铺设图，标明相关数据，并随着管网增减进行修订。每年至少进行一次固定资产盘点，及时处理，保证账实相符。,24,四、推动东新热电财务全履盖急需解决的事项,(一)明确责任，加强考核财务全