FI-AM固定资产业务处理.ppt

财务会计(FinancialAccounting)模块培训固定资产业务处理AssetsManagement况海斌2007年4月10日,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、固定资产的定义：使用年限在一年以上，价值在2000元人民币以上的公司资产属固定资产；价值于2000元人民币，但使用年限较长的公司资产，也可根据实际情况列为固定资产。2、固定资产的分类：(1)房屋及建筑物(2)交通工具与运输设备(3)办公设备(4)电子设备(5)机器设备(6)主要工具用具(7)其它设备(8)模具(9)在建工程(10)长期待摊费用(11)无形资产(12)低值易耗品3、资产主数据主要包括：资产描述：用于说明资产的规格；资产数量数量单位成本中心房间：存放地点；折旧范围：系统自动指定折旧码、使用年限（月限）、折旧起始日期等,一、资产主数据,注意点：1、是否属于固定资产的判定；2、各有关部门必须严格遵守固定资产的采购流程；3、设立资产实物管理员，对资产进行实物管理；4、资产标签（贴）的落实，确保实物与系统一致；5、固定资产实物管理员在维护采购申请PR或采购订单PO时，对于行项目中的“科目设置类型”要输入和检查是否正确，一般为“A-资产”，这样把采购回来的资产列入资产管理；6、本月购置的资产下月开始计提折旧；,资产管理要点,资产明细分类帐与总账的联系,资产通过统驭科目连接到总分类帐。资产明细的维护是在明细帐等级上进行的，并使用G/L统驭科目平行更新总分类帐。,资产,机械压锻,1000房屋,供应商,1000,G/L科目,自动的,自动的,基本操作：1、创建：AS012、更改：AS023、显示：AS034、冻结：AS05（锁定后，将无法再购置记账）5、删除：AS06（对于未进行资本化的资产才可删除）6、资产浏览器：AW01N,一、资产主数据,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、购置流程：创建资产主数据（AS01）-固定资产采购申请PR（ME51N）-申请的分管部门主管及资产管理员审批（ME55）-申请单转化为采购订单PO（ME21N）-采购订单的采购员及行政采购部经理审批（ME28）-验货、收货（MIGO）-发票校验（MIRO）-产生应付款（付款）-实物管理2、购置：A、走采购流程B、手工购置入账：F-90C、记账资本化：ABNAN(对已发生了折旧、未入账的资产进行资本化记账，业务类型400)3、购置业务手工操作：凭证类型：AA-资产记帐记账码：70-借方75-贷方业务类型：100,二、资产购置业务,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、ABUMN公司内各成本中心间的转移（会产生新的资产号和会计凭证）2、AS02公司内各成本中心间的转移（不产生新的资产号和凭证,需加入时间间隔）3、ABT1N公司间的资产转移4、AB08资产业务凭证冲销*月中调拨的资产，本月仍把折旧计提在原成本中心下，由下一个月份才把折旧计提到新的成本中心。,三、资产转移业务,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、无收入的报废：ABAVN(业务类型：200)2、有收入的报废：(业务类型:210)A、有客户的出售：F-92B、无客户的出售：ABAON3、AS05冻结资产（专用于对低值易耗品的报废）*资产实物管理员严格控制固定资产远早于折旧提毕期的报废；严格控制使用部门对已损坏、不能使用的固定资产不提报废申请，使之长期搁置，而固定资产帐务员仍每期对之提取折旧的现象。报废是否经过技术部门确认，报废手续是否完全、正确；,四、资产报废业务,资产报废业务,有收入的会计分录：1、固定资产报废时：Dr：固定资产清理累计折旧Cr：固定资产2.1、确认报废费用时：Dr：固定资产清理（清理费用）Cr：其他应付款/银行存款/现金2.2、确认报废收入时：Dr：其他应收款/银行存款/现金Cr：固定资产清理（销售所得收入）3、月末对固定资产报废损益结算时：固定资产清理余额在借方Dr：营业外支出Cr：固定资产清理固定资产清理余额在贷方Dr：固定资产清理Cr：营业外收入,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,五、在建工程业务,在建工程步骤:创建在建工程主数据（AS01）购置在建工程（F-90）计入费用等工程日常项目（F-02）在建工程完工后，创建分配规则（AIAB）在建工程结算（AIBU）查询在建工程和接收的固定资产浏览器（AW01N）在建工程资本化冲销（AIST）,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,折旧处理：1、AFAB运行折旧2、AFBP查看折旧运行结果,六、资产期末处理折旧,固定资产折旧注意要点当月折旧运行完毕方能运行下月折旧！上月未运行折旧不能运行当月折旧！资产正式运行必须后台执行！,盘点处理：1、盘盈：ABNAN（记账资本化）；2、盘亏：ABAVN（无收入报废）销账处理；,六、资产期末处理盘点,会计分录：1、盘盈的会计分录Dr:固定资产Cr:累计折旧待处理财产损益经领导审批后结转Dr：待处理财产损益Cr：营业外收入2、盘亏的会计分录Dr:待处理财产损益累计折旧Cr:固定资产经领导审批后结转Dr：营业外支出