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文档简介

发票管理类业务流程 税源管理十二科发票管理类业务流程一、超限量购买发票1、纳税人需提供的主表及其附报资料（1）主表税务行政许可申请表（超限量购买发票）（2）附报资料持税务登记证（副本）查验；2、流程图：二、防伪税控企业最高开票限额审批（专用发票）1、纳税人需提供的主表及其附报资料（1）主表税务行政许可申请表（防伪税控企业最高开票限额变更）（ZG11WS011）（2）特定资料a.单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料（无签定购销合同的除外）2、流程图：三、防伪税控企业最高开票限额审批（普通发票）1、纳税人需提供的主表及其附报资料（1）主表防伪税控最大开票限额变更申请审批表（普通发票）（ZG11WS096）2、流程图：四、开具红字增值税专用发票通知单1、纳税人需提供的主表及其附报资料（1）主表开具红字增值税专用发票申请单一式两份（2）附报资料a. 需开具通知单的蓝字发票抵扣联复印件（原件备查）b.防伪税控系统导出的申请单电子数据(3)特定资料a.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；b.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；c. 申请单中填写的对应蓝字发票未经认证且不属于扣税项目范围的，提供蓝字发票原件。2、纳税人办理时限要求（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单；（2）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。
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