民营医院财务管理流程.doc

_医院财务安全管理流程实施部门财务科流程编号CW-001流 程单元财务部院长123456年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度定期举办安全教育讲座及考核建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人押送全程不得办理私事运送路线安全不得绕道运送人员要责任心强不得在空白支票上盖好印章建立票据使用制度及登记制度分类保管并有专人负责各种账本专人保管严禁涂改印章支票分开管理分别存放设置无污染消防灭火器材科室位置合理门窗防盗保密不得超额库存现金严格执行相关制度有价证券、票据管理现金安全现金押运安全安全警惕性管理库存现金限额管理财务人员安全意识管理硬件建设符合安全标准专人护送如特例滞留超额现金须得到批准良好工作保密习惯专人保管钥匙高度责任感和安全防患意识全面安装防盗报警监视系统财务室安全财务科及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测编制医院财务安全管理制度审批会计报表编制流程实施部门财务科流程编号流 程单元财务科节点A1234567891011向相关部门报送会计报表编制会计报表编报说明进行总账岗位复核集中在财务科，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作完成月末结账工作整理汇总资料，编制会计报表记账凭证的稽查，分部门完成完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法药品会计后勤管理器械管理编制内部会计的月度会计报表编制外部会计的 季度/年度会计报表完成应付其他材料明细报表编制完成月末药品购、销、存报表编制完成应付药品款项明细报表编制完成月其他材料、办公用品消耗报表编制完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制门诊收入管理流程实施部门财务科流程编号流 程单元患者门诊收费处财务科节点ABC1234567在门诊就医后持现金/医保卡交费退费票另外保存对帐员复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表科室核算联作为科室二级核算收入凭证报销联交给患者存根联存财务部备查收费员员汇总打印个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表）收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理当日收入全额存入银行收缴清算当日收费员全部门诊收入根据门诊收费票据存根进行票据核销核对医保及现金明细合计与报表数核查退票手续与票据三联是否齐备核对收费票据收入合计与个人报表核对汇总日报表与个人日报表进行现金出纳复核住院结算管理流程实施部门财务科流程编号CW-005流 程单元患者住院收费处病区科室/护士站财务科节点ABCD12345678票据三联分别处理进行住院治 疗持现金/医保卡交费并办理入院手续发生计费错误，按规定及时进行退费处理收费员编制住院收入汇总日报表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表）审核、签字确认收回预收款单据，开具住院收费结算票据办理结账手续录入患者基本信息，进行管理系统入院登记收据联，交给患者暂存记账联，财务记账存根联，存财务部备查办理入院登记，收取住院预交金患者出院前，护士站进行费用核对工作护士站打印提供每日住院费用清单手术室，手术费用医技科室，检查项目费药剂科，药品费项目护士站，诊疗费项目分部门负责各医疗检查费用的记账工作 报表与票据是否相符进行现金出纳复核当日收入全额存入银行收缴清算当日全部住院收入根据住院收费票据、预收款票据存根进行票据核销 固定资产清查流程实施部门财务科流程编号CW-007流 程单元财务科资产归口管理、使用部门院委会节点ABC1234567方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等编写固定资产清查报告，并就存在问题提出改进建议对账实不符的资产进行详细书面记录，并列明原因将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施办公用品清查一般设备及其他固定资产清查专业设备清查房屋建筑物清查财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责追究相关责任人赔偿就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论与科室根据实有物品登记造册情况现场清点，按类别进行账实核对与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行账实核对并记录设备现状与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行账实核对，并记录设备现状研究决定药品、库存材料清查流程实施部门财务科流程编号CW-009流 程单元财务科药品、材料归口管理、使用部门分管院长节点ABC12345678进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对清查库存材料清查药品财务部会计与药品、材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记批示意见债权债务清查流程实施部门财务科流程编号CW-010流 程单元财务科各业务经办部门节点AB12345678910清理结果形成书面总结，对未清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理汇报分管院长/院长，成立专门清理机构进行集中清理对1年以上或金额在10万以上的未清理款项造表登记，注明原因对1年内或金额在10万以下的未清理款项，下达“限期清欠通知”进行往来款项账龄分析，并分类处理根据对账结果编写往来账项对账单，财务部会计、业务经手人签字确认根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项分类下发“应付医疗款”“预收医疗款”对账通知单下发“应付账款”对账通知单整理往来业务余额，负责“应付账款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作财务部会计与各业务经办部门每月半年清查一次责任人须在规定期限内清理完毕未完挂账工程/设备类往来款由业务经手人负责核对个人差旅/培训/借款由当事人核对确认周转金由责任人进行核对财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人员具体负责核对工作住院收费处、医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、医保挂账、预收医疗款余额核对工作固定资产报废、处置流程实施部门财务科流程编号CW-011流 程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长财务科后勤总务院委会节点ABCDEF123456789对已无法使用的固定资产书面申请报废说明提前报废理由承担相应责任根据审批意见进行资产报废处置固定资产退出医院按审批意见处置资产报分管院长备案签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部签署意见期满正常报废其他原因提前报废因使用保管不当提前报废视资产报废情况分类进行处理对资产实地评定论证，确需报废的，填写固定资产报废审批单单项价值2万元以下的报上级主管局审批、2万元以上的报财政局审批进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理根据审批单调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明细表”大于二万小于二万按单项报废金额处理审议批准固定资产购置流程实施部门采供科流程编号CW-012流 程单元资产使用部门资产归口管理部门分管院长院委会院长物资采供科节点ABCDEF1234567提交审批后的固定资产领用申请单填写固定资产购置申请表，相关负责人编写可行性分析以及具体的购置计划负责固定资产采购合同的执行5万及以上5万以下按购置资产单价分类报批批示意见讨论研究，提出决定意见审批审批审计局负有监督职责办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用签订固定资产购置合同，报财务部审核备案填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续按相关规定，公开招标采购10万及以上提供报价不少于3家，医院内部议价确定提供报价不少于3家，对比确定采购价格10万以下5万以下按资产单价分类处理固定资产购置/维修项目经费支付流程实施部门财务科流程编号CW-013流 程单元物资采供科设备维修科财务科分管副院长院委会院长节点ABCDEF1234567办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名整理固定资产购置/维修合同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请办理资产验收入库手续，并签字确认实地查证设备情况提出维修建议计划，并在市场调查后提供维修材料/人工费用参考价格验收维修项目，并签字确认提供经审计部核定的有效固定资产购置合同复核合同金额与报销金额是否相符，扣除预付款项金额在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账复核经审批的固定资产购置/合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金审批讨论审议审批审批固定资产日常管理流程实施部门物资采供科流程编号CW-014流 程单元物资采供科财务科资产归口管理部门资产使用部门节点ABCD12345678定期检查部门固定资产种类、数量，填写固定资产清点核对表办理出库手续办理验收入库手续建立固定资产分类及分部门的数量金额明细账定期进行固定资产清查，进行资产账务、实物、使用管理三级核对，做到账、卡物相符填制“固定资产卡片”，一式三份登记固定资产分类明细账建立资产验收登记本，现场登记验收情况遵循“归口管理，分级核算”的管理原则建立医院固定资产总账和分类的金额管理明细账账务管理定期检查各类固定资产的管理使用情况，填写固定资产管理情况检查记录表固定资产到货验收对设备的使用、保养、维修情况进行分类管理实物管理将固定资产使用管理责任落实到个人，建立资产管理岗位责任制，严格遵守操作规范申请领用固定资产使用管理建立部门固定资产卡片账，具体负责执行固定资产日常使用、维护工作固定资产院内调拨流程实施部门物资采供科流程编号CW-015流 程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长物资采供科财务科节点ABCDE12345678资产接收部门进行实物管理，进入使用状态现场确认完成交接工作，资产调入、调出部门负责人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认原使用部门申请调拨，接收部门签接收意见部门合并分离资产变动现场清点资产，填写上交资产清点单，并签字部门搬迁无法带离资产填制申请表，说明资产交还原因部门不需使用交还资产根据固定资产调拨的不同情况分类申请由管理部门保管，进入待使用状态核定交还原因实地清查，申请表签署意见，双方签字交接实地清查，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份），并签署意见现场监督清点，在清点单上签字交接审批审批根据资产调拨和上交情况，进行固定资产分部门及分类数量金额明细账调整回收使用部门上交的固定资产卡片回收调拨资产的固定资产卡片，根据调拨情况重新填制固定资产卡片作出相应账面调整，确保固定资产账、物、卡相符医院票据管理流程实施部门财务科流程编号CW-016流 程单元财务科各类票据领用部门节点AB12345678随时监督票据使用管理情况，确保医院票据的使用安全规范总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认分类管理，每类票据存根保管至少5年，期满后统一销毁，并分类登记票据注销情况建立票据领用的登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别管理财务科设专人管理医院的各类票据上交票据存根严格按照票据规定用途使用，票据须连号使用，作废票据须随存根上交财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法领用人签字确认预算编制流程实施部门财务科流程编号CW-017流 程单元各科室/部门财务科院长院委会节点ABC1234567若资金不足，需编制筹资预算上报科室/部门的业绩工作量完成计划以及固定资产的购置、改造、更新计划年度财务预算批准执行审批形成年度财务预算方案编制现金流量计划表收入预算支出预算逐项核定财务指标，生成分项预算把预算计划分解为业务预算与资本预算根据医院发展目标以及上年度预算执行情况，编制本年度预算计划其他支出预算福利补助支出预算专用项目支出预算管理成本预算人员费用预算其他收入预算财政补助收入预算住院收入预算门诊收入预算审议调整债权债务管理流程实施部门财务科流程编号CW-018流 程单元财务科节点A12345根据往来账目核对结果，分类编写债权债务核对表与相关部门人员定期按照医院债权债务清查流程及相关规定进行债权债务的清理每次清理工作结束后，写债权债务清理总结，并备案归档对“应付账款”“其他应付款”“应收医疗款”“其他应收款”“预收医疗款”分类进行往来账目核对编制医院债权债务管理的相关规定院内资金管理流程实施部门财务科流程编号CW-019流 程单元财务科节点A12134整理清查记录，按类归档医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安全规范按资金货币资金类别分类管理签发支票印章须两人以上分开保管，严禁银行出纳保管票据预留印鉴做好银行票据购买、使用登记，作废支票加盖“作废”戳记，并附原始凭证保管备查按月进行银行存款各账户对账工作，编制银行账户余额调节表申领空白支票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记不得签发空头/远期支票，支票只用于实际交易，银行账户不得外借银行票据管理账户核对按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查印鉴管理空白支票管理结算管理开立账户银行存款管理每日盘点，确保账款相符盘点库存收取现金马上开单入账，支付须凭有效支付凭证，不得以“白条”抵库收付管理库存现金不高于2000预案，超出限额及时存银行限额管理工资津贴、差旅费用、零星支出、其他规定情况开支范围现金管理 药品采购与付款流程实施部门药剂科流程编号CW-020流 程单元药房管理员药剂科分管院长药事委员会院长审计财务科节点ABCDEFG12345678根据上月药品消耗量拟定采购计划填制“药品付款审批表”，后附发票及入库单据办理验收入库手续实施 采购计划签订采购合同分月进行采购主任 核定签字拟定年度药品采购计划审批审批批示意见讨论提出建议审批审批审批审核合同根据采购合同审定月度采购计划编制药品付款明细表，登记药品付款明细账支付货款核对审定备案卫生材料、低值易耗品采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号CW-021流 程单元物资采供部分管院长院长办公会院长审计财务科节点ACDEFG12345678填制“入库单”并与发票核对相符后收存货物办理 验收手续根据上月耗材消耗量拟定采购计划填制“耗材付款审批表”，附发票及入库单据实施 采购计划签订采购合同分月进行采购按院领导拟定的采购目录，拟定年度采购计划审批审批讨论提出建议审批审批审批审核合同编制卫生材料/低值易耗品付款明细表，分类登记相关付款明细账备案支付货款核对审定根据采购合同审定月度采购计划办公用品及其他材料采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号CW-022流 程单元各科室/部门物资采供科分管院长院长财务科节点ABCEG1234567每月中旬上报科室/部门下月需求计划填制“耗材付款审批表”，附发票及入库单据采购完毕后，办理验收入库手续选择性价比最优的供应商进行采购分别进行询价、核价、定价，采购量超万元的应提供3家以上的价格对比资料，并建立备案制汇总各部门需求，拟定月度采购计划审批审批审批审批支付货款编制办公耗材付款明细表，分类登记付款明细账核对审定业务、办公经费项目报销审核流程实施部门财务科流程编号CW-023流 程单元各科室/部门财务科分管院长院委会院长节点ABCDE123456在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名部门负责人核对审批项目结束后整理相关支付凭证，附在“业务、科研经费项目报销申请单”后面，提交审批在进行业务培训交流、出差公干、课题研究前须提交相关的批准证明选择合适支付方式办理货币资金支付手续复核付款凭证票据金额与报销金额是否相符，票据是否合法有效、在报销范围内审核批准证明有效性，以及是否与年度计划相符，是否是预算内项目审批讨论审议审批审批门诊收费工作流程实施部门财务科流程编号CW-025流 程单元病人门诊收费处节点AB12345678