经济责任审计谈话技巧.doc

经济责任审计谈话技巧 经济责任审计中的谈话主要是指与被审计对象、被审计单位中层干部、被审计单位相关人员的谈话包括证人、被调查人、知情人或检举揭发人谈话技巧的高低运用是否得当对于提高经济责任审计项目质量、客观公正评价被审计领导干部具有重要意义下面小编为大家整理了一些经济责任审计谈话的技巧一起来看看吧： (一)审计准备阶段 在审计准备阶段审计机关对被审计单位和被审计对象要进行调查了解拟定审计实施方案除了收集资料外谈话成了经济责任审计调查了解必要的手段主要是与被审计单位财经专班人员进行谈话如分管财经的领导人、财务科长、财务系统的计算机管理员等了解被审计对象在任期内履行职责的重大经济事项、平时采取的财务管制措施、履职的财经环境等从而确定下一阶段审计的内容、重点以及审计方式方法 (二)审计实施阶段 在审计实施阶段审计人员要根据经济责任审计的进度和具体内容来确定谈话的对象和方法对审计存疑的线索要与相关责任人进行谈话了解经济事项的来龙去脉与账务审计的资料相印证形成书面记录获取证据客观对问题进行定性对审计查实的问题要与被审计对象、经办人等进行谈话了解经济事项发生背景、决策程序和过程再进一步获取相关会议记录等资料以界定被审计对象的经济责任 (三)审计报告阶段 在审计报告阶段审计组要分别与被审计单位负责人、被审计对象进行谈话征求对方对审计报告的意见通过谈话了解审计报告是否有失偏颇是否客观公正评价被审计领导人谈话中重点了解报告中发现的问题的决策过程和实际产生的影响了解被审计对象决策动机和效果避免挫伤领导干部改革创新的积极性客观公正地提出经济责任审计问责、追责意见促进经济责任审计成果运用 (一)多方会谈相互印证 谈话只是经济责任审计的方法之一要与其他审计手段统筹使用且不能只听一方之言结合财务上取得的证据、收集的会议记录等书面证据与谈话记录的证据互相印证形成完整的证据链 (二)规范谈话做好记录 审计谈话要安排在适当的办公场所根据需发既可以安排在被审计单位也可以安排在审计部门进行谈话需审计组2人以上参与由审计组长指定主谈和记录人员一般情况下安排直接参与并熟悉该审计事项的审计人员担任主谈人其他共同参与的审计人员协助谈话要求主谈人不但要熟知该审计事项还要对审计业务、法律等知识比较熟悉且语言表达能力较强思维反应敏捷逻辑缜密记录人员一般要参与该审计事项的审计员担任要求有熟练的谈话记录能力所有参与的人员要严肃认真端庄正直谈话结束后应要求被谈话人签字确认以形成书面证据 (三)准备充分目的明确 经济责任审计的谈话要目的性明确谈话前审计组要进行充分的准备根据初步掌握的有关信息确立谈话的目的将已掌握的初步证据及线索梳理好辫子理清思路拟好谈话提纲对经济责任审计中身份特殊的当事人(如职务较高)或重大审计事项(如从初步掌握的信息看被调查人有重大违法违纪嫌疑)进行调查谈话前审计人员要有一定的工作预见性或请求审计机关领导人参与现场谈话或事先向纪检和司法机关报告要求其协助介入 (四)言行文明平等待人 经济责任审计的对象是领导干部谈话语言要委婉不能见面开口就是:“我们是来审计你们的”、“你们有多少违规违纪问题,自己交待”、“你们如实交待否则移送处分你们”这样开门见山的“审计语言”,很容易引起被审单位领导者和财务人员的反感在实施审计谈话时,审计人员要有板有眼有根有据既有结论的意见又有建设性的提示不