会计信息质量检查工作总结范文.doc

会计信息质量检查工作总结范文 会计信息质量检查工作总结(一) 根据中华人民共和国会计法和财政部门实施会计监督办法的有关规定以及韶财监201*4号关于下达201*年我市财政监督工作检查项目的通知要求我局派出检查组于201*年9月19日至201*年10月9日对翁源县交通运输局（以下简称交通局）和翁源县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）等两个单位进行了201*年度会计信息质量（会计核算是否合法、信息披露是否充分完整等）的检查现就有关检查情况总结汇报如下 一、选择好检查内容作好检查前的准备工作 根据市局监督检查办的要求我们对行政事业单位、国有及国有控股企业两大系统内在财政资金额度大、涉及预算内外支出类别多、资金管理的法规制度较多的特点重点选择了县交通局和县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）针对这两个单位的特点在实施检查前我们结合会计信息质量检查的主要内容：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否完整 会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等收集有关法律法规政策文件整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料；向涉及资金管理分配科室索要指标文件和具体资金管理制度并将具体使用内容、金额、项目要求等情况录入专项检查目录中形成检查资料卷便于检查人员在检查中核对制定检查方案为保证每项检查工作的有序进行一般情况下都能根据检查资金的具体情况制定检查方案或提纲明确操作步骤和方式对参检人员进行政策法规业务培训学习掌握有关政策使每位检查人员充分熟悉相关法规政策和被查单位的有关情况明确检查的要点、难点和切入点做到政策清、情况明、检查有深度、找准问题所在使其检查不走过场力争达到检查的目的 二、被检单位情况 （一）翁源县交通局是县人民政府负责公路建设及养护、客货运输管理和水路交通行业管理的主管职能部门内设机构有办公室、业务股等股室下辖两个事业单位（交通管理总站、地方公路站）一个企业单位（装运公司）至201*年12月末止在职干部职工25人离休人员2人退休13人单位实行独立核算开设银行帐户2个（零余额户、公路建设专户）设置会计员和出纳员各一名会计核算执行事业会计制度全年总收入为：1,006,257.50元支出：1,001,676.36元结余4,582.52元 （二）翁源县物资总公司是我县一家国有企业主要经营民用爆破物资批发、零售兼营民爆运输和配送等该公司现有干部职工14人其中技术人员9人全年的主营收入为：5,025,589.74元兼营收入为125,044.71元均已申报纳税；支出：产品销售支出（含销售成本、费用及税金）3,302,857.70元,营业外支出114,918.63元,管理费用支出1,720,471.46元所得税支出4,328.14,净利润8,058.52元 三、检查中发现的主要问题 通过检查发现被检查单位的会计工作还存在比较多的问题会计基础工作还比较薄弱主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定内容不完整：有的支出凭证未经领导签批有白条或三联收据抵账的现象有现金支出但未设置现金账总账改错未用红笔划销和加盖印鉴而用涂改液改错二是记账凭证的填写不规范个别单位使用会计科目有差错多种业务记入同一张凭证原始凭证夹有回形针把多个月份的凭证装订于一本凭证三是账簿体系不健全、不完善个别单位未按会计制度设置会计账簿主要是报表未盖章启用日期未填写账簿启用表填写不完善单位未盖章负责人、记账人未签名或盖章账簿目录表未填写四是内部会计管理制度不完善物资总公司出纳员无证上岗 四、处理情况 对于本次检查发现的问题我局要求必须在规定的期限内认真整改完善单位内部控制制度加强对财务人员业务素质的培训并要求被检查单位今后严格执行各种法律法规和财经制度同时财政部门将加强同有关部门的协助形成监管合力综合治理会计信息失真问题为会计行业的健康发展营造良好的外部环境我们将坚持并不断完善跟综访回制度进行跟踪检查如再发现违规现象将根据会计法等有关财经法规从严进行处理;对整改措施得力效果明显的予以肯定总结宣传其改进财务会计管理的经验以有效提高会计信息质量 会计信息质量检查工作总结(二) 为切实履行财政部门会计监督职责全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平综合治理会计信息失真问题根据*财监XX28号文和*财监XX212号关于开展XX年会计信息质量检查的通知精神结合我市实情统筹安排会计信息质量检查工作截止目前此项工作已基本结束现将检查的情况报告如下： 一、加强领导周密部署 为扎实开展检查工作我局确定由分管财政监督检查工作的纪检组长牵头负责成立检查小组研究制定检查工作方案下发检查通知书积极协调相关主管部门整合监管力量确保检查工作取得成效 （一）精心组织成立检查组为确保检查不走过场经研究决定由财政局纪检组、监察室牵头针对检查对象专门抽调相关业务股室成员组成检查组切实加强对检查全过程的组织、指导、协调及时解决检查中存在的问题确保检查工作顺利进行 （二）认真研究确定检查单位和检查内容根据*财监督XX212号文件精神我市将粮食、保障性住房建设项目、教育、水利、医药卫生等民生工作作为会计信息质量检查重点并紧密结合“小金库”专项治理工作以全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平为目标认真研究选定*市粮油购销公司、*房地产开发有限公司、*市教育局、*市水务处、*卫生院等5个行政企事业单位开展检查进一步明确检查的范围、重点、内容、时间及工作要求 （三）加强学习培训提高检查质量我局及时将检查通知书和检查方案下发至相关单位和参检工作人员手中要求每个参检人员加强相关业务知识学习于7月上旬组织全体参检人员认真学习中华人民共和国会计法、财政部门监督办法、财政检查工作办法等法律法规并邀请*财政局监察分局领导进行检前指导进一步明确检查程序、检查重点、注意事项和时间要求为检查工作扎实有序开展做了充足准备 二、认真检查查摆问题 （一）全面检查紧抓重点本次检查历时一个多月整个检查过程兼顾全面和重点针对不同单位的业务情况检查前检查组人员分工收集准备材料并开会讨论明确检查的重点除全面检查单位财务会计机构、人员基本情况、财务收支、信息披露等基本情况外有针对性地选择不同重点进行检查如卫生院主要检查其收支两条线和新农合、药品零差价补助执行情况；水务处主要检查其水利设施建设专项资金使用和跟踪监督是否到位；保障性住房*小区主要检查其工程管理费用的开支情况；教育局侧重生均经费是否按时足额下拨到校；粮油公司则侧重于储备粮收储补贴经费的使用 （二）严格检查反映问题检查过程中检查人员认真、如实地将发现问题记录在工作底稿上并让被检单位负责人签名确认通过对五个单位检查主要存在以下几方面问题： 一是现金日记账登记不规范没有按规定的会计期间登记入账；没有做到日清月结出现坐支现象；个别单位金额登记错误时没按规定用红笔划线更正而是随意涂改 二是会计科目使用不规范会计科目方向记错而且使用不正确如个别单位购入固定资产直接在成本费用列支、接待费在办公费中列支等 三是票据报销不规范有些单位的报销票据没有经办人、证明人、审批人签字；个别付款凭证没有领款签收有的发票没有付款人名称或公章使用存根联或圆珠笔开票等 四是大额现金支付现象仍然存在主要集中在接待费、办公用品、茶叶及维修费支出等方面 五是固定资产管理不到位个别单位购入电脑等办公设备没有进行固定资产核算直接在成本费用中列支而且固定资产和无形资产没按规定进行折旧和摊销 六是往来款项没有及时处理个别单位应缴财政专户款和往来款项没有及时上缴和处理长期挂账 三、分析归纳整改建议 检查结束后检查组及时对工作底稿进行汇总认真撰写检查报告提出检查建议上报局领导审阅并及时将存在问题和 检查建议反馈至相关单位要求按时认真完成整改工作 一是要求相关业务主管部门结合业务工作进一步加强财务方面的管理和监督特别是对专项资金使用的跟踪检查和问责问效确保资金安全使用 二是建议业务主管部门针对检查中发现的共性问题牵头组织开展系统内部的自查工作并逐条制定整改措施防范于未然 三是责令相关单位进行账目调整历史遗留的往来款项及时处理应缴财政专户款项应及时上缴 四是加强会计队伍建设全面提高会计人员素质加大会计人员的继续教育培训力度特别是对新从业会计人员的基础工作不扎实等问题加强会计基础工作规范培训工作进一步提高会计信息工作质量 五是建立健全会计监督体系强化会计监督职能加强监督检查执法力度建立健全内部控制制度从源头上防范腐败行为 六是要加强执法队伍自身建设加强财政执法人员培训努力提高业务水平和执法能力保证监督质量真正建立起一支精干、高效、清正廉洁的财政监督干部队伍 会计信息质量检查工作总结(三) 为切实履行财政部门会计监督职责综合治理会计信息失真问题全面提升机关、企事业单位会计信息质量根据*财政厅?关于组织地州财政部门开展201*年度会计信息质量检查的通知?（*财监?201*?*号）精神我地区分级负责精心组织在全地区开展了会计信息质量检查工作现将有关情况总结如下： 一、基本情况 对于开展201*年度我地区高度重视收到财政厅*财监?201*?*号文件后及时以?关于转发?关于组织地州财政部门开展201*年度会计信息质量检查的通知?的通知?（*财监?201*?*号）转发各县市并对开展201*年度会计信息质量检查工作提出相关要求与此同时还制定了?*地区本级201*年度会计信息质量检查实施方案?明确了本级会计信息质量检查的目的、工作重点、检查内容、检查工作的组织等 各县市根据地区的安排也都制定了本县市的会计信息质量检查方案对本县市的会计信息质量检查工作做出安排部署 根据*（省）财政厅的安排和检查工作重点我地区确定了*户检查单位其中：国有及国有控股企业*户民营企业*户行政事业单位*户 地区本级201*年会计信息质量检查是结合“小金库”重点督查一并进行的县市则是组成专门检查组实施的检查工作主要对201*年的会计信息质量进行了检查主要内容是：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否完整；会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等检查过程严格按照?财政检查工作办法?、?财政部门实施会计监督办法?以及财政部?关于印发财政检查工作规则的通知?要求进行做到程序合法、事实清楚、定性准确实际检查*户其中：国有及国有控股企业*户民营企业*户行政事业单位*户检查投入人力*人其中财政部门投入人力*人发现违规问题金额*万元处罚了*户罚款*万元 二、主要做法 （一）加强检查业务知识学习搞好查前准备俗话说打铁先得自身硬为搞好会计信息质量检查工作在进点前组织检查人员进行简单的培训使检查人员充分认识检查的重要性学习一些检查业务知识提高参检人员的思想觉悟和业务素质并就检查纪律具体的检查方法、步骤、检查中应注意的问题等进行强调为检查工作的顺利展开打下坚 实基础 （二）严格检查程序严把问题的处理处罚关会计信息质量检查的批准文件、检查通知、检查审理和处理决定都必须按规定的程序进行这是依法行政的要求为规范检查工作保证检查质量在检查中每位参检人员都以高度的责任心全身心的投入到检查中去对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的性、完整性进行了全面的检查包括会计核算是否、合法会计信息披露是否充分、完整是否存在会计造假行为等在检查过程中检查人员严格按照财政部?财政检查工作规则?的要求以?中华人民会计法?、?国务院违反财政法规处罚的暂行规定?、?会计基础工作规范?、?行政事业单位会计制度?、?企业会计准则?、?企业会计制度?、?现金管理暂行条例?、?关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知?等法律法规为依据严格检查程序、标准切实履行财政监督职责1、按规定下发检查通知书；2、制定检查实施方案检查方案包括被检查单位名称检查组成员名单及分工检查步骤检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容；3、召开被检查单位相关人员见面会首先由被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务收支状况其次是由检查组长布置相关检查事宜；4、认真填写工作低稿搜集证据资料被检查单位对每笔检查事项签字认可；5、如实撰写检查报告根据检查工作底稿等检查资料由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函并将函件送交被查单位被查单位收到后在规定时间内及时将意见反馈回来作为研究处理处罚的参考依据确保处理处罚质量 （三）注重对检查信息的反馈与分享为巩固会计信息质量检查成果达到处理违规违纪问题规范财务收支行为促进财政财务管理水平的目的在检查工作中对发现存在的会计信息质量、财政资金管理使用及单位财务管理制度等方面问题向其主管领导反馈并将信息分享给财政分管职能科（股）室通过检查信息情况的反馈与分享不但沟通了情况让相关领导、科（股）室了解掌握财政资金在管理使用中存在的问题便于加强管理或改进也使有关方面清楚监督检查工作的目的从而支持监督检查工作进而形成监管合力 三、存在的不足及今后工作打算 财政监督工作涉及面广、政策性强不全面掌握财政管理法规、政策就不能充分发挥财政监督职能我地区存在财政监督检查专职人员少、从事财政监督工作时间短、对财政监督检查工作还比较陌生自身业务素质有待提高相关业务知识面少知识得不到更新业务素质跟不上等问题我们在加强自学的基础上希望上级部门能组织一些关于财政监督方面知识的学习学习?预算法?、?会计法?、?行政处罚法?、?税收征管法?、?财政违法行为处罚处分条例?、?财政检查工作规则?、以及部分经典案例等法律、法规以及一些财政监督的方法和技巧通过学习提高财政监督检查人员的业务素质；规范监督检查行为；增强执法水平和能力 今后我们将紧紧围绕服务财政管理和深化财政改革的总体目标改变只重检查、不重管理监督检查和管理相脱离的片面做法做到在监督检查中发现财政财务管理上存在的问题完善制度、堵塞漏洞、提高财政管理水平逐步从监督检查型转变为监管服务型 会计信息质量检查工作总结(四) 根据中华人民共和国会计法、财政部门监督办法、财政检查工作办法等有关法律法规的规定和泉州市财政局关于开展XX年会计信息质量检查工作的通知精神我局发出检查通知书组成检查小组于XX年*月*日对*201*年度会计信息质量进行检查检查的主要内容是该单位201*年会计资料的性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况现将检查情况报告如下： 一、基本情况 *属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位现有在编人员12人非在编人员15人设有出纳一名会计人员是聘请一名临时代记201*年度收入合计3,133,540.33元其中财政补助收入1,201,760.00元；医疗收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元支出合计3,055,107.35元其中医疗卫生支出2,688,956.23元；设备购置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元本年结余78,432.98元 二、存在问题 1、现金日记账登记不规范（1）没按规定的会计期间登记入账该单位每月20日为结账日（2）每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额（3）没有做到日清月结现金日记账只登记至6月20日出现坐支现象（4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正随意涂改 2、部分会计科目使用不规范如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元借：银行存款贷：医疗支出抚恤金 3、费用支出票据不规范零星费用支出大部分使用收款收据部分使用存根联和圆珠笔开票现象如8月10号凭证付矿泉水2单金额96.4元；4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联8月13号凭证付排插款1单金额105元使用圆珠笔开票 4、报销手续不完整部分报销发票没有审批人或经手人、证明人如4月16号凭证付银行手续费金额128元；8月25号凭证付银行手续费金额206.5元无经手证明及审批人签名 5、药品物资采购手续不完善药品物资购进时无入库单直接进入药房没有设置专门药库药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离 三、检查意见及建议 1、加强现金管理工作严格按现金管理暂行条例规定建立健全现金账目逐笔登记做到日清月结账款相符严格实行收支两条线避免出现坐支现象 2、严格按会计基础工作规范的要求规范使用会计科目保证原始凭证的、合法和完整支出凭证避免使用非正式发票 3、加强一支笔审批制度完善报销手续做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名 4、加强内部控制制度建设建立健全职责分工的内部控制制度物资采购应设立统一归口部门管理做到采购、保管、领用等不相容岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度 5、建议由*局牵头组织*系统结合本系统具体开展的业务建立一套完善财务处理和内部控制制度主要加强会计基础工作包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等必要时可以组织系统财务人员进行专业培训 会计信息质量检查工作总结(五) 我局根据市财政局关于组织区县财政局、市财政监督局开展201*年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的工作方案的要求在201*年4月至10月期间组织开展了本区201*年会计信息质量检查,现将检查工作的情况报告如下： 一、组织开展检查工作的整体情况 年初按照市、区有关财政会计监督方面的工作部署我局结合工作实际制定了201*财政会计监督工作计划并按要求上报201*年会计信息质量检查公示名单我局根据年初制定的工作目标和市局下达的会计信息质量检查任务认真开展了会计信息质量检查从6月1日起到9月30日止我局共组成4个检查组对全区多户企业进行了会计信息质量检查重点对公示单位进行了入户检查 二、组织开展检查工作的主要做法 今年我局会计信息质量工作围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施按照“扩内需、促增长、调结构、重民生”的要求选取房地产及相关行业作为检查重点在被检查的企业中属房地产行业的2家；属钢铁深加工企业的2家；其他分别归属于服务业和政府机关对执行新会计准则的单位一是关注涉及民生的政策问题；二是对新会计准则执行情况开展检查三是结合“小金库”治理工作对相关的会计科目实施了重点检查 为保证检查工作程序规范与检查人员行为规范我局在内部机构的设臵上设臵了两个稽查科室认真从事会计监督检查工作2个科室分别为财政监督科、局办公室其他科室积极配合开展此项检查工作并根据财政部门检查工作办法和财政部门实施会计监督办法的相关规定制订了立山区区财政局财政会计监督检查工作计划从检查准备、检查实施、检查审理、结案归档等每一个环节都做了明确的规定计划的合理制定有效促进了会计监督工作的有序开展有力约束了监督检查人员的个人行为会计信息质量检查规范化、精细化水平不断提高为确保检查工作程序规范和检查人员行为规范不断完善本区会计信息质量检查工作对每个检查项目在实施检查前检查组在对检查对象进行分析的基础上针对行业特点和检查对象的具体情况制订检查方案确保检查工作抓住重点；在检查过程中检查组牢固树立依法行政和规范检查程序意识高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制对每一个违法会计行为事实的认定都获取了相关证据并经被检查人的确认；在检查结束后对检查组提交的检查报告、工作底稿等材料进行认真审核涉及行政处罚的送审理部门审理确保检查工作的质量和检查成效做到事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当 三、检查中发现的主要问题 会计基础规范工作方面反映如下共性问题：任用不具备从业资格的会计工作人员；未按规定启用会计账簿即未在封面上填明单位名称和账簿名称等各项内容无单位公章和个人签章；会计档案未按规定装订成册；未按照规定的方法更正错误；凭证无签章实行会计电算化的单位基本存在 针对未按规定正确配备会计人员即所有会计记录、报告、档案管理等环节均由一人操作问题要求企业依法再配备一名会计人员；个别企业因企业规模小建议其代理记账但代理记账后同样会出现账务处理不及时问题因为很多企业每月一次与代理记账单位联系移交所需办理的记账业务 四、上述问题产生的原因 （一）被检查单位领导人对会计工作认识不足 会计工作对经营管理工作的影响往往是间接的正因为如此有些单位