企业会计内部控制总结

1 / 8 企业会计内部控制总结 小编语：会计内部控制是企业内部管理中非常关键的因素之一，在企业日常经营活动中发挥着举足轻重的作用。以下是关于企业会计内部控制总结，仅供参考！ 企业会计内部控制总结 目前，我国企业对于企业会计内部控制的认识还不到位，企业会计内部控制体系还不完善。对于企业会计内部控制，我国企业常常套用国外的控制策略，而没有根据我国的特有国情以及企业自身需求制定相关的企业会计内部控制制度，完善企业会计内部控制体系，使我国企业的企业会计内部控制不仅不能达到预期的效果，还阻碍 了企业的发展。 企业会计内部控制体系不完整。目前，我国许多企业领导没有正确认识企业会计内部控制的作用与重要性，认为企业会计内部控制仅仅是对企业资金的保护，将企业会计内部控制与企业会计核算同类化了，从而导致我国许多企业的企业会计内部控制体系不完整甚至根本就没有设置企业会计内部控制体系。企业会计内部控制体系的不完整减少了企业各岗位之间的联系，削弱了企业管理者对工作中各流程的控制，不利于企业的综合管理。 企业会计内部控制监管不严。我国企业对于企业会计内部控制的监管普遍不严，主要体现在三个方 面。 2 / 8 企业没有设置独立的监管部门。前文已经谈到我国企业会计内部控制体系的不完整，而这种不完整已经扩散到了企业的部门设置上。我国的许多企业都没有设置独立的监管部门，因此，在我国的企业会计内部控制中，会出现企业会计内部控制的规划人员同时也是整个企业会计内部控制的管理人员的情况，尽管这种情况属于我国的普遍情况，但是却存在一个巨大的漏洞，规划人员与管理人员合二为一，就预示着该员工在监管下属的同时也在监管自己，自己监管自己不仅难以发现自己决策上的失误，还容易走入歧途，为了自身利益，觊觎企业资产，这样的情况 严重阻碍了企业的良好发展。 监管人员认识不足。在企业中，有许多监管人员对于企业会计内部控制的认识不足，导致监管人员无法对企业会计内部控制的每一个流程进行严格的监管，使得企业会计内部控制容易出现纰漏，难以达到预期的目标。 企业会计内部控制没有监管动力。企业会计内部控制不仅要进行会计核算，还要对企业的工作人员以及工作机制进行监管，然而企业会计内部控制中的工作人员由于没有监管动力，不能做到互相监督，使企业会计内部控制中出现问题。 企业会计内部控制环境愈发复杂。随着我国的信息技术 的高速发展，企业的会计工作也逐渐运用了相关的信息3 / 8 技术，会计人员在进行会计工作时经常采用网上工作的工作模式，这种工作模式提高了会计人员的工作效率，但是网上工作却使企业会计内部控制的环境越来越复杂，加大了企业会计内部控制的难度，因为企业中许多项工作内容都是使用计算机网络进行的，如果网络出现问题，可能会使工作文件不能按时发送，拖延了工作进度，更加严重的是，当计算机出现问题时，很有可能会使工作文件丢失或残缺，造成企业利益的损失，也使得企业会计内部控制难以进行。 企业会计人员能力不足。随着经济的不断发展， 市场对于会计人员的需求量逐年升高，有许多非会计专业的学生也开始参加培训，考取会计从业资格证，加入企业的会计人员行列，但这些会计人员由于在校时并不是学习会计学的，专业知识普遍不扎实，工作能力也普遍不足，影响了企业会计内部控制的进行。除此之外，许多专业的会计人员在工作中没有深化自身的知识，只是依靠在学校学习的知识进行会计工作，然而，时代是不断变化的，在会计工作中所需的知识也在不断更新，只是按照几年前甚至十几年前的会计知识根本不能满足工作需求。 完善企业会计内部控制体系。要完善企业会计内部控制体系，首 先，企业管理者应该正确认识企业会计内部控制的作用与重要性，加大企业会计内部控制的建设力度。其次，企业必须健全企业会计内部控制制度，在建立企业会计4 / 8 内部控制制度时，应注意制度的有效性与全面性，使企业会计内部控制能对整个企业进行全面有效的控制，保证企业的业务工作有条不紊地进行。除此之外，企业会计内部控制制度应该具备加强各岗位之间联系的作用，使企业各岗位之间互相监督、互相牵制，使工作人员的工作态度更为严谨。 加强对企业会计内部控制的监管。加强对企业会计内部控制的监管应该从内部与外部两个方面出发：对内应该建立严格的监管制度，设置独立的监管部门，增强监管人员对企业会计内部控制的认识，激发工作人员的监管自觉性；对外应该加强与政府监管部门的联系，主动要求政府监管部门对企业进行监管，增强企业会计人员对于会计相关的法律法规的理解，自觉遵守法律法规进行会计工作。 重视信息化建设。当前形势下，企业使用信息技术进行会计工作是不可避免的，为使企业会计内部控制更易进行，企业必须重视信息化建设，招收专业的信息技术人才，定期对企业的计算机网络与计算机系统进行维护，保障工作文件的安全。 提升企业会计人员素质。 在发展的大环境下，企业对会计人员工作能力的要求越来越高。企业对于会计人员的选拔应该注重应聘者的工作能力，选用高素质的应用型人才为企业的会计工作服务。除此之外，企业应注意对会计人员进行专业化的培训，使会计人员的专业知识与时俱进，工作5 / 8 方法更加科学有效，跟上时代的脚步。 企业要想在竞争激烈的市场环境中获得发展，就应正确认 识企业会计内部控制的作用与重要性，要及时发现企业会计内部控制中存在的问题，完善企业会计内部控制体系，加强企业会计内部控制的监督，提升会计人员的工作能力与法治意识，只有这样企业才能得到健康长远的发展。 1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位 很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度，但并未层层分解到各个部门、各个岗位，或者虽有分解，但并没有监督执行，导致管理制度形同虚设。这种现象在煤炭企业中更是多见，一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散，致使制度难以监督到位；另一方面则 是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深，导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。就目前而言，多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统，这不仅造成财务风险无法准确评估，也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。 .煤炭企业会计内部信息的真实性缺失 随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用，企业会计工作效率得到大幅提高，但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。企业会计信息需要绝对的严谨和保密，接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁6 / 8 也越大，再加上企业经济 活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为，也会严重影响会计内部信息的准确性。 .煤炭企业资金使用缺乏合理性 煤炭业是个高投资、高风险行业，煤炭企业为长远考虑，往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动，但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制，从而造成预算目标及成本目标的不确定性，这不仅影响企业资金的有效利用，也不利于企业直观了解财务状况，进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。 1.转变观念，提高对会计内部控制的认识 作为企业的经营 管理者，其思想和观念决定了企业的内部治理成效，这要求管理者不断吸收引进新管理理念，积极学习会计管理相关知识，彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚，把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位，同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训，为企业会计内部控制的形成创造有利条件。 .完善煤炭企业会计内部控制制度，并加大监督力度 企业管理者要树立现代企业管理理念，在充分认识会计内部控制重要性的基础上，深入分析企业经济活动中造成会计信息失真、资金使用不当、会计内部控制监管不力的种种因素，建立科 学、实用的会计内控机制，以准确反映企业财务、经营、管理等各方面状况。同时，要建立严密的控7 / 8 制监管制度，对现金流量、实物资产、应收账款、财务风险等进行实时监控，并加大惩处力度，对于信息造假、数据不实、资金挪用等无视纪律的现象要严惩不贷，进而确保企业经济活动的健康有序进行。 .提高企业预算管理水平，降低企业财务风险 企业的预算管理水平高低决定了企业资金利用的合理性，预算管理不力会造成企业库存资金浪费及营业成本增加，从而影响企业经济效益。因此，严明、规范的预算管理机制是企业降低财务风险的重要保 障。要加强企业预算管理，首先要对预算目标进行分解，并落实到具体职能部门，其次，针对预算目标建立科学规范的管理考核机制、预算监督体系及相关预算程序，以确保财务预算高效率执行，从而达到降低企业财务风险、提高资金使用效率的目的。 .严把用人关，提高煤炭企业会计人员的职业素质 会计内部控制的主体是会计工作人员，只有会计人员自身具备了过硬的综合素质，才能保证会计内部控制相关制度得到有效执行。因此，企业用人部门要严把用人关，杜绝 “ 任人唯亲 ” 现象，避免阴险狡诈、贪图私利的小人混进企业会计内部。同时， 企业要重视对会计人员进行后续教育培训，组织会计人员学习会计内部控制的深刻