医院或医药企业尽职调查报告.docVIP

医院改制并购的尽职调查医院改制与并购的成功需要将市场理念逐步从短期套利转变为长期管理，在这一过程中，专业化并购与投资主体和高水平的法律服务中介机构将起到关键的作用。律师们可以通过尽职调查有效地降低交易风险，所谓尽职调查，系指律师等专业人士以专业方法调查目标医院的过去、现在和可预见将来的所有相关事项，用以评估并购方案的收益和风险。对于买方而言，由于了解目标医院的实际状况对于买方决策是否进行并购至关重要，因此，买方律师起草的调查清单必须详尽，以充分了解被购并方企业的基本情况，包括法律地位、资金、资信、人员等，保证将并购的风险降至最低。对于卖方而言，了解跨国并购方开出的清单，对于清理目标医院的各类问题，适时进行法律技术的处理和包装，最终顺利完成并购具有重要意义。调查的主要内容 （一）目标医院的性质1、适用的法律法规及政策规定，包括：（1）股份转让限制；（2）对医院董事或其他管理人员的资格有无特别要求；（3）地方政府投资优惠政策；（4）对医院被并购后的服务有无本地化限制或要求，等。（二）目标医院组织和产权结构现状 1、收集目标医院及其附属机构的组织结构和产权结构或相类似的信息（包括所有的附属医院、公司、有限责任公司、合伙企业、合资企业或其它直接或间接拥有某种利益的组织形式）。以便判断其合法性，尤其考虑并购后适用的法律规定。 2、检查目标医院及其附属机构的组织文件（章程）及补充条款。 3、目标医院及其附属机构的规章制度和补充文件。 4、目标医院及其附属机构历次院长办公会（或董事会和股东会）的会议记录。 5、目标医院及其附属机构的股东名单和股权数量（如果有）。 6、目标医院及其附属机构股权转让记录。 7、目标医院及其附属机构与相关的股东、或第三人签署的有关选举、股票的处置或收购的协议。 8、所有的与股东沟通的季度、年度或其他定期的报告。 9、目标医院及其附属机构有资格从事经营业务的许可与范围。10、目标医院及其附属机构在相应的经营范围内经营声誉及纳税证明（如果有）。11、有关包括所有股东权益的反收购措施的所有文件（如果有）。12、（在一定时期内）目标医院及其附属机构曾作为一方与它方签订的有关业务合并、资产处置或收购（不管是否完成）的所有协议。13、有关目标医院被卖方出售的所有文件，包括但不限于收购协议、与收购协议有关的协议和有关收购、证券方面的所有文件（如果有）。 14、询问目标医院人员影响医院经营而没有备忘录（或会议记录）的会议内容，以发掘值得深入调查的事件。（三）附属协议1、列出目标医院所有的附属机构（包括不上市的股权持有人、目标医院和附属机构中持有超过5资本金股权的人员）以及所有合作公司（或医院）的董事和经营管理者名单。2、所有目标医院与上述1所列单位和人员签署的书面协议、备忘录（不管这些文件现在是否生效）。 3、上述2所列举的各类文件包括但不限于（1）有关分担税务责任的协议（如果有）；（2）保障协议；（3）租赁协议 （4）保证书； （5）咨询、管理和其他服务协议； （6）关于设施和功能共享协议； （7）购买和销售合同； （8）许可证协议。 （四）授权情况 1、审阅董事会或股东会对公司经营授权程度，并判断授权是否合适； 2、审阅股东投票授权书、委托书或其他表决授权的协议； 3检查限制股权转让的协议，若有此协议，则进一步检查其遵循情况。 （五）债务和义务 1、目标医院和附属机构所欠债务清单。 2、证明借钱、借物等的债务性文件以及与债权人协商的补充性文件或放弃债权文件。 3、所有的证券交易文件、信用凭单、抵押文件、信托书、保证书、分期付款购货合同、资金拆借协议、信用证、有条件的赔偿义务文件和其他涉及到目标医院和附属机构收购问题、其他目标医院和附属机构有全部或部分责任等的有关文件。 4、涉及由目标医院、附属机构以及它们的经营管理者、董事、主要股东进行贷款的文件。 5、由目标医院或附属机构签发的企业债券和信用证文件。 6、与借款者沟通或给予借款者的报告文件，包括所有的由目标医院或其附属机构或独立的会计师递交给借款者的相关文件。 （六）政府规定 1、有关政府部门签发给目标医院和其附属机构的各类许可证明的复印件。 2、所有递交给政府管理机构沟通的报告和文件的复印件。 3、有关目标医院和其附属机构违反政府法规而收到的报告、通知、函等有关文件，包括但不限于：反不正当竞争、贸易政策、环境保护、安全卫生等规定。 （七）税务（如果有） 1、目标医院税务顾问（包括负责人）的姓名、地址、联络方式。 2、所有由目标医院制作的或关于目标医院及其附属机构有关税收返还的文件，最新的税务当局的审计报告和税务代理机构的审查报告和其他相关的函件。 3、有关涉及税务事项与税务当局的争议情况的最终结论或相关材料。 4、关于营业税、所得所、销售税、使用税、增值税等评估、审计文件。 5、有关增值税的安排、计算和支付、以及罚金或罚息的文件。 6、有关涉及目标医院的医院间交易以及医院间可清算的帐户信息。 7、有关目标医院涉及到医院间分配和义务的信息。 （八）财务数据 1、所有就目标医院股权交易情况向证券管理当局递交的文件。 2、所有审计或未审计过的目标医院财务报表，包括资产平衡表、收入报表、独立会计师对这些报表所出的审计报告。 3、所有来自审计师对目标医院管理建议和报告以及目标医院与审计师之间往来的函件。 4、内部预算和项目准备情况的文件，包括描述这些预算和项目的备忘录。 5、资产总量和可接受审查的帐目。 6、销售、经营收入和土地使用权。 7、销售、药品销售成本、市场开拓、新产品研究与开发的详细情况。 8、形式上的项目和可能发生责任的平衡表。 9、外汇汇率调整的详细情况。 10、各类储备的详细情况。 11、过去5年主要经营和帐目变化的审查。 12、采纳新的会计准则对原有会计准则的影响。 13、目标医院审计师的姓名、地址和联络方式。 （九）管理和职工 1、目标医院及其附属机构的结构情况和主要职工的个人经历。 2、目标医院的所有职工及其聘用合同，及工会或集体谈判合同，每个职工重新谈判续签合同的到期日。 3、所有员工手册和提供给员工的有关雇佣条款或条件的文献资料。 4、遵守相应政府劳动管理部门有关职工福利规定的文件。 5、所有涉及现管理层或原管理层与职工所签的关于保守目标医院机密、知识产权转让、非竞争条款的协议复印件。 6、所有的以目标医院名义与目标医院及附属机构的职工签订的协议，包括贷款协议、信用延期协议和有关保障、补偿协议等的复印件。 7、列出目标医院经营管理者和关键人员以及他们的年薪和待遇情况。8、列出所有的选择权和股票增值权的价格细目表。医药企业收购尽职调查报告的内容医药企业投资、并购或上市融资都需要尽职调查，就企业并购而言，尽职调查（Due Diligence Investigation, DDI）是指投资者为了成功收购某医药企业的股权或资产，在双方达成意向后，由收购方对目标企业涉及本次并购的所有事项和资料进行现场调查、分析和判断，并做出专业投资意见或建议的活动。 通常情况下，收购方会组织一个由律师、会计师、资产评估师和企业协调人员等专家组成的尽职调查小组，在限定时间内完成对目标企业的调查工作，并出具相关尽职调查报告。 尽职调查报告的内容一般包括： 1、本次并购交易的合法性、规范性和可控性； 2、交易标的产权的合法性、完整性及可转让性； 3、公司成立及历史沿革、存续合法性、年检记录、纳税凭证；公司治理结构、股东或实际控制人情况、出资比例和股权结构； 4、药品行政许可、药品规范认证、药品注册批准文件、药品生产批准文件（有效期）； 5、财务报表中所列的各类资产、负债和所有者权益；特别是厂房、车辆、设备、设施和文件等有形资产以及药品专利、商标、药品技术、商业秘密等无形资产； 6、税务状况；企业所适用的税种、税率、税收优惠及其对本次并购的影响；欠缴税款情形； 7、劳动人事聘用合同；保密、培训、竞业禁止协议； 8、重大合同及承诺；合同管理系统； 9、药品流通、销售结构、临床推广、分销渠道和地域； 10、药品定价；物价部门往复文件或记录； 11、基药目录、医保目录入选信息；招标投标历史文件； 12、关联交易、同业竞争的信息； 13、产品保证和责任；药品不良反应报告记录； 14、保险；健康、安全和环境； 15、合规守法、内控制度、公章使用、管理机制和组织结构； 16、各类纠纷、诉讼仲裁、法律文书等。 从报告内容可以看出，尽职调查实质上是收购方为了防范和控制投资风险而采取的必要措施。收购方为了确保交易安全，必须充分了解目标公司的真实状况，及时查清各种影响并购的不利因素，特别是发现诸如或有债务、隐性税收和权利纠纷等潜在的问题，所以报告的每一项内容都会对整个并购项目产生直接影响，甚至决定其成功与失败。 某医药公司收购尽职调查报告河南*律师事务所关于河南省三九医药有限公司之法律尽职调查报告*法调字(2012)第*号*先生：河南*律师事务所接受您的委托，指派*、*、*、*、周双林五位律师对河南省三九医药有限公司基本状况进行调查，出具本调查报告。导言一、释义下列词语含义专指：1、本报告/报告：指关于河南省三九医药有限公司之法律尽职调查报告;2、本所：指河南*律师事务所;3、经办律师：指从事本次调查事务并在本报告上签字的律师;4、委托人：指*;5、三九医药公司：指河南省三九医药有限公司;6、*皮革公司：指郑州*皮革科技有限公司。二、经办律师工作方式经办律师的调查工作主要采用以下工作方式：1、向三九医药公司出具尽职调查清单和补充调查清单，要求该公司按照调查清单提供纸质或电子资料;2、到三九医药公司进行外调;3、向三九医药公司董事长*、办公室负责人*等人询问、了解相关事宜;4、向三九医药公司发出调查函，要求其就相关问题进行澄清、说明或承诺;5、到郑州市工商局经济技术开发区分局查阅三九医药公司工商注册登记情况;6、向河南省食品药品监督管理局药品流通监管处咨询、核实相关行政审批事项。三、经办律师声明1、三九医药公司已经做出承诺，该公司提供给本所的所有资料均与原件一致，不存在虚假和重大遗漏;2、本报告依据的基本事实截止于2012年*月*日;此后，三九医药公司于2012年*月*日补充提供了新办理的税务登记证和企业基本注册信息查询单;3、本报告仅限于*先生收购三九医药公司事务使用，未经本所同意，不得将本报告作为办理其它事务的参考依据。正 文一、三九医药公司设立、变更、历史沿革(一)2002年11月30日，三九医药公司完成工商设立登记。2002年9月18日，三九医药公司取得药品经营许可证，许可经营范围为：销售中药材、中成药、中药饮片、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、诊断药品，公司地址为三九三九，法定代表人为*。三九医药公司设立登记时注册资本为500万元人民币，各股东的出资额及出资比例如下：股东名称性质出资额出资方式出资比例*责任公司法人125万货币25%*自然人175万货币35%*自然人130万货币26%*自然人70万货币14%2002年11月22日，河南*会计师事务所有限公司出具了经纬会验字(2002)第A-130号验资报告：2002年11月22日，三九医药公司实收注册资本金500万元。(二)2003年5月12日，三九医药公司对经营范围完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、药品经营企业许可证、卫生许可证(许可项目：保健食品销售)、章程修正案等。工商变更登记内容如下：变更项目原登记内容变更为经营范围销售中药材、中成药、中药饮片、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、诊断药品销售中药材、中成药、中药饮片、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、诊断药品、保健食品(三)2004年2月10日，三九医药公司对经营范围完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、药品经营许可证、卫生许可证、章程修正案等。工商变更内容如下：变更项目原登记内容变更为经营范围中药材、中成药、中药饮片、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、诊断药品、保健食品的销售中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、诊断药品、保健食品的销售(四)2004年7月30日，三九医药公司对股东项申请工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案、公司章程、股权转让协议、购股款收款证明等。变更内容详见下表：变更项目原登记内容变更为股东及出资额、出资方式三九*天津柏海药业有限责任公司货币：125万元三九货币：175万元三九货币：130万元三九货币：70万元三九有限责任公司货币：125万元*货币：375万元(五)2005年1月28日，三九医药公司对经营范围完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案等。工商变更内容如下：变更项目原登记内容变更为经营范围中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、诊断药品、保健食品的销售中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、日用百货、化妆品、日杂产品的销售(六)2005年11月7日，三九医药公司对经营范围完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案、医疗器械经营企业许可证等。变更项目原登记内容变更为经营范围中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、日用百货、化妆品、日杂产品的销售中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、医疗器械、日用百货、化妆品、日杂产品的销售(七)2006年2月7日，三九医药公司对股东、股东出资额、出资比例及公司法定代表人完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案、股权转让协议、购股款收款证明、法定代表人履历表等。变更内容详见下表：变更项目原登记内容变更为股东及出资额、出资方式三九*有限责任公司货币：125万元*货币：375万元*货币：125万元*货币：375万元公司法定代表人三九*(八)2006年9月7日，*医药公司对经营范围完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、董事会决议、章程修正案、公司章程、药品经营许可证、医疗器械经营企业许可证、卫生许可证等。变更内容详见下表：变更项目原登记内容变更为经营范围中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、医疗器械、日用百货、化妆品、日杂产品的销售中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、医疗器械、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品销售;药品信息咨询服务(九)2007年11月12日，三九医药公司对营业期限完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、董事会决议、章程修正案、公司章程、医疗器械经营企业许可证、食品卫生许可证、药品经营许可证等。变更内容详见下表：变更项目原登记内容变更为营业期限2002年11月30日-2007年11月25日2007年11月12日-2022年11月29日(十)2010年9月9日，三九医药公司对注册资本完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案、验资报告书、药品经营许可证等、医疗器械经营企业许可证、食品卫生许可证等。2010年9月7日，河南*联合会计师事务所出具了豫*验字(2010)第*033号验资报告：2010年9月7日，三九医药公司收到新增注册资本金1510万元。变更内容详见下表：变更项目原登记内容变更为注册资本500万元2010万元股东及出资额、出资方式*货币：375万元*斌货币：125万元*货币：1809万元*货币：201万元(十一)2011年4月19日，三九医药公司对经营范围完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案等。变更项目原登记内容变更为经营范围销售：中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、医疗器械、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品销售;药品信息咨询服务销售：中成药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品(除疫苗);销售：医疗器械第一类、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品;药品信息咨询服务。变更内容详见下表：(十二)2011年11月11日，三九医药公司对住所完成工商变更登记。公司为本次变更登记提交的资料有：申请报告、股东会决议、章程修正案、租赁合同、商品房预售许可证、商品房买卖合同、经营场所查验审核表、药品经营许可证等。变更内容详见下表：变更项目原登记内容变更为住所三九三九(十三)2012年12月6日，三九医药公司对经营范围完成工商变更登记。本次工商变更刚刚完成，相关资料还未录入工商档案管理系统。根据三九医药公司提供的新企业法人营业执照，本次变更内容如下：变更项目原登记内容变更为经营范围销售：中成药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品(除疫苗);销售：医疗器械第一类、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品;药品信息咨询服务。许可经营项目：销售：医疗器械第二类6801基础外科手术器械，6809泌尿肛肠外科手术器械，6810矫形外科(骨科)手术器械，6812妇产科用手术器械，6820普通诊察器械，6821医用电子仪器设备、用电子仪器设备，6823医用超声仪器及有关设备，6827中医器械，6840临床检验分析仪器(不含体外诊断试剂)，6841医用化验和基础设备器具，6856病房护理设备及器具，6857消毒和灭菌设备及器具，6863口腔科材料，6864医用卫生材料及敷科;第二、三类6815注射穿刺器械，6822医用光学器具、仪器及内窥镜设备，6826物理治疗设备，6846植入材料和人工器官，6854手术室、急救室、诊疗室设备及器具，6865医用缝合材料及粘合剂，6866医用高分子材料及制品;第三类6828医用磁共振设备，6830医用x射线设备。中药饮片、中成药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品(除疫苗)。一般经营项目：保健食品、医疗器械第一类、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品;药品信息咨询服务。(十四)目前三九医药公司的股权结构：股东名称性质出资额出资方式出资比例*自然人1809万元货币90%*自然人201万元货币10%经办律师提示：三九医药公司初始工商登记和历次工商变更登记手续齐备，历史脉络清晰，三九医药公司为合法存续的企业法人。二、三九医药公司章程的制定、修改与法人治理结构(一)三九医药公司初始章程是在2002年11月由公司最初设立时的4位股东制定，现行章程是在2012年由公司股东三九*2位股东制定(三九医药公司书面说明，公司于2012年12月6日对经营范围项完成工商变更登记，公司为本次变更制定了新章程，但未备份)。截至目前，三九医药公司章程进行过12次修改，具体情况如下：1、2003年4月10日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为变更经营范围; 2、2004年2月9日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为变更经营范围;3、2004年7月30日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为撤销董事会，选举*为执行董事、*为监事;4、2005年1月21日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为变更经营范围; 5、2005年11月3日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为变更经营范围; 6、2006年1月26日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为变更股东、股东出资额及出资比例;7、三九医药公司对经营范围变更为中成药、化学药制品、抗生素、生化药品、生物制品、保健食品、医疗器械、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品销售;药品咨询服务时，修改了章程;8、三九医药公司将营业期限变更为2007年11月12日至2022年11月29日时，修改了章程;9、2010年9月7日，三九医药公司对章程进行修改，修改内容为变更注册资本、股东出资额及出资比例;10、三九医药公司将经营范围变更为中成药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品(除疫苗);销售：医疗器械第一类、日用百货、化妆品、日杂产品、消毒用品;药品信息咨询服务时，修改了章程;11、三九医药公司将公司住所变更为三九*时，修改了章程;12、2012年12月6日，三九医药公司完成对经营范围的变更，公司为本次变更修改了章程。根据三九医药公提供的资料，公司目前的组织架构如下图：(组织结构图略)(二)三九医药公司的法人治理结构1、根据三九医药公司章程，该公司设立了股东会、一名执行董事和一名监事。2、公司股东及高管层(1)三九，女，硕士，工商管理专业，三九医药公司股东、法定代表人、董事长，住三九。(2)*，男，大专，市场营销专业，三九医药公司股东、监事、副总经理，住三九。(3)*，男，大专，临床医学专业，三九医药公司企业负责人，住三九。(4)*，男，本科，药学专业，三九医药公司质量负责人，住三九。(5)*，女，本科，药学专业，三九医药公司副总经理，住三九。(6)*，女，大专，会计专业，三九医药公司副总经理，住三九。(7)*，男，本科，药学专业，三九医药公司营销总监，住三九。(8)*，女，本科，行政管理专业，三九医药公司营销副总，住*。(9)*，男，大专，药学专业，三九医药公司医院部经理，住*。(10)*，男，本科，军事指挥专业，三九医药公司新药部经理，*。(11)*，男，大专，药学专业，三九医药公司销售经理，住*。三、三九医药公司经营资质及行政许可公司经营资质证书：企业法人营业执照、组织机构代码证、开户许可证、税务登记证。(详见附件4-7)三九医药公司主要从事医药流通行业，涉及经营许可和认证，该公司取得的经营许可证书和质量管理认证证书有：1、医疗器械经营企业许可证(证号：*)：河南省食品药品监督管理局于2012年10月26日颁发，该证书列述了国家许可三九医药公司经营医疗器械的范围(详见附件8)，许可期限自2012年10月26日始至2017年10月25日。2、药品经营许可证(证号：*)：河南省食品药品监督管理局于2009年12月29日颁发，该证书列述了国家许可三九医药公司经营药品的范围(详见附件9)，许可经营方式为批发，有效期至2014年12月28日。(注：2011年7月15日，经河南省食品药品监督管理局批准，注册地址变更到三九;仓库地址变更到三九;2012年10月11日，经河南省食品药品监督管理局批准，增加中药饮片经营范围。)3、药品经营质量管理规范认证证书(证号：*)：即GSP认证证书。河南省食品药品监督管理局于2011年12月12日颁发，认证范围为批发，该证书证明三九医药公司符合药品经营质量管理规范要求，有效期至2014年5月31日。(详见附件10)经办律师提示：三九医药公司经营资质齐备，并经药监部门许可和GSP认证，公司经营没有法律障碍。四、三九医药公司主营业务、销售及行业政策状况(一)三九医药公司主营业务根据三九医药公司提供的资料和*董事长的口头介绍：三九医药公司从事药品流通行业，主营业务为药品批发，经销产品均属代理销售。三九医药公司虽取得医疗器械经营企业许可证，但未实际经营医疗器械。三九医药公司主营药品情况如下：(产品列表略)(二)销售根据三九医药公司提供的资料和*董事长的口头介绍：三九医药公司营销网络覆盖全国(省内与省外销售比例为6:4)，销路广泛且客户稳定，与省内百余家大中型医院及基层医疗机构建立了广泛的合作关系。同时，三九医药公司参与药品供应投标，于2010年*月*日被河南省基本药物工作委员会确定为河南省基本药物配送企业遴选项目中标人。该次招标是河南省唯一的一次基本药物配送企业招标，河南省卫生厅对中标企业进行年度考核，柏海同心医药公司每年均通过考核并配送至今。(中标通知书详见附件12)三九医药公司较为稳定的重要客户(详见附件11)。(三)行业政策药品流通行业关乎国计民生，是国家重点调控行业。2011年5月5日商务部印发了全国药品流通行业发展规划纲要(2011-2015年)，要求提高行业集中度，鼓励药品流通企业通过收购、合并等方式做强做大，实现规模化、集约化和国际化运营。2012年9月19日商务部发布批准等48项国内贸易行业标准的公告，涉及药品批发的有四项行业标准：药品批发企业物流服务能力评估指标、药品流通企业诚信经营准则、药品流通行业职业经理人标准、药品流通企业通用岗位设置规范，据以规范药品流通企业经营行为，提升从业人员素质和服务能力，促进药品流通行业健康发展。该四项行业标准于2012年12月1日开始实施。五、三九医药公司财务状况根据河南*会计师事务所有限公司于2012年12月17日出具的审计报告，截止到2012年10月31日，三九医药公司的资产负债构成如下：(一)三九医药公司资产1、三九医药公司的资产共计*元，主要由流动资产和固定资产组成。流动资产共计*元，其中，货币资金*元，应收账款*元，应收票据*元，预付账款*元，其他应收款*元，存货*元;固定资产共计*元。三九医药公司无长期投资以及无形资产。三九医药公司办公场所和仓储厂房均为租赁物，其中公司办公场所系租赁公司股东*及其子*的个人房产，仓储厂房系租赁*皮革公司的仓库。(租赁合同详见附件15)(二)三九医药公司负债三九医药公司负债共计*元，由流动负债构成。其中，应付账款*元，其他应付款*元，应付职工薪酬*元，未交税费*元。(三)三九医药公司所有者权益三九医药公司所有者权益共计*元。其中，未分配利润*元，实收资本*元，无盈余公积金。经办律师提示：1、三九医药公司总体财务状况良好;2、应收账款*万元和应付账款*元，数额较大，请结合三九医药公司经营模式进行具体分析。六、重大合同(一)购销合同三九医药公司已经签订并正在履行的重大药品购销合同如下：合同编号签订方名称合同金额签订日期0002608三九制药有限责任公司792600元2012.12.060001017三九医药有限公司444000元2012.11.20根据三九医药公司董事长*介绍，公司与部分企业间采用电话购销或网上交易等方式进行业务往来，未签订书面合同。(二)代理销售合同三九医药公司正在履行的药品代理销售合同如下：(销售合同略)(三)承包合同2012年1月1日，三九医药公司与三九签订河南省三九医药有限公司销售三部经营运作之独立核算协议，合同有效期至2012年12月。合同约定：三九医药公司将销售三部承包给*，由*独立经营，单独核算，自负盈亏;*经营的范围为三九医药公司经营许可的医疗机构临床新药或市场OTC产品。(合同详见附件14)(四)租赁合同1、2011年1月1日，三九医药公司与*、*签订租赁合同，租用二人在三九所拥有的房屋作为办公场所，租赁费用为20000元/月，合同有效期自2011年1月1日至2014年12月31日。(合同详见附件15)2、2011年7月1日，三九医药公司与*皮革公司签订租赁合同，租用*皮革公司的仓库用于存