出口退税风险控制制度.doc

.出口退税风险控制制度出口退税涉及范围广部门多,存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展,现针对可能存在的风险进行管理,制订本制度。一、组织保证(一) 成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员(二)明确责任:责任主管领导:组长及副组长;其他直接责任人员:各成员。二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为 B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级。三、防范风险(一) 建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度。公司应制订出管理流程,明确公司财务部 和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责,规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程 ,具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操 作流程规范,明确各个业务部门的岗位职责和权限。2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。(二)提高防范退税风险的意识。各部门应主动加强学习,及时了 解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训。出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新的政策与动态。(三)单据的合规性检查1、报关单的合规:报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控 制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列。2、其他单据的确认:收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项,需要业务部门的领导签字确认。(四)有关备案单证国家税务总局公告 2012年第 24号,出口企业应在申报出口退(免)税后 15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录 ,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等; 2.出口货物装货单; 3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证) 。若有无法取得上述原 始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进 行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为 5年。四、风险后续管控确实由于经办人员的差错造成过期未申报,