公司财务票据管理办法.doc

.佛冈华润燃气有限公司财务票据管理细则根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定，公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。 一、票据分类：1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据）1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款）1.4、费用报销审批单（总经办制定）1.5、费用支付申请单（总经办制定）1.6、材料出入库单（公司统一单据）二、票据的使用准则：票据保管及开具岗位应分开，分别管理，不得由使用人同时保管票据。2.1、支票2.1.1、支票购买回来后先由财务部副负责人建立支票登记簿，出纳按照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、财务部负责人签字确认后领用；2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单“核定付款类别”的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，检查经财务部负责人确认无误后，由财务部负责人加盖公司财务专用章，报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银行往来日记账。2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。2.1.5、严禁出具空头支票，或无抬头支票、或携带已盖章的空白支票。2.2、发票、收据2.2.1、发票购回后先由财务部副负责人建立发票登记簿，税务会计按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要填写发票开票审批单，先经分管副总审核后报由财务部负责人签字后，税务会计才能使用。2.2.2、禁止携带已盖章的空白收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报财务负责人和总经理批准，并办理相关手续、由财务部指派相关人员一起办理相关事项。2.2.3、开具发票、收据时，一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要，经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票专用章。2.2.4、对开具的发票应在发票使用登记薄上，按票号逐一进行登记。2.2.5、交付发票给相关申请人员应付发票签收单，发票在送达给对方后应在签收单上签字及盖章，已确保发票对方签收。2.3、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。2.3.1、借款单 因工作需要借款的，按借款单内容填写，经分管副总、财务部负责人和总经理审批签字后方可到出纳处借款。借款必须遵循前不清后不借的原则进行办理，每年年底必须将个人借款全部清理，待年初时在办理相关手续。2.3.2、费用报销审批单 经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进行审批签字完成后，财务部按财务制度报销。会计要严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“银行付讫”、“现金付讫”或“冲账”印章。3.3、出、入库单3.3.1、财务部库管员凭材料采购计划联及到货通知单据实点收，并在对方发货通知单上签字确认相应的数量，根据到货通知单及验收订单在系统内生成入库单、并有采购员、库管员、才为有效之凭证。3.3.2、公司总经办采购的设备、物资、资料等由行政部填制【办公用品申购表】，注明申购使用部门、数量等，在选定的供应商处进行相应的采购。报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单。3.3.5、材料出库时应遵循先进后出的原则，根据工程部管理员的系统内的领料计划开具出库单时，时间、项目名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚明确，每月末盘存一次，上报盘点清单给财务部副负责人和公司。4、票据申购4.1、对于支票的购买，需要出纳和财务负责人两人共同前往银行，购后及时登记。4.2、对于发票的购买，需由税务会计根据使用情况进行申请，并及时登记。三、票据统计、核销：3.1、若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章后，经财务部副负责人签字确认，待支票使用完毕后，一并交财务部副负责人处理核销。3.2、若发票开具有误，对开错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，交财务副负责人到税务机关进行核销。3.3、每月应根据单月实际开具的增值税发票的存根联装订成册，每月根据认证的增值税进项税抵扣联装订成册。四、责罚：4.1、罚则是按照工作中出现的工作疏漏、失职、失误、错误、犯规、犯法来逐级定性的，根据造成的损失及对公司、项目造成的