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文档编号:201209301708SARL丙坤公司2012年09月财务分析报告一、实现利润分析 (一).利润总额 SARL丙坤公司2012年09月实现利润为¥8,036,850.29元,与2012年07月的¥5,490,014.25元相比大幅增长,增长了46.39%。公司实现利润主要来源是内部经营业务,公司有一定的盈利基础。 (二).主营业务的盈利能力 从主营业务收入和成本的变化情况来看,SARL丙坤公司2012年09月主营业务收入净额为¥34,035,394.00元,与2012年07月的¥49,489,606.50元相比大幅下降,下降了31.23%。2012年09月主营业务成本为¥26,856,441.13元,与2012年07月的¥43,904,649.25元相比大幅下降,下降了38.83%。公司主营业务收入和主营业务成本同时下降,但成本的下降幅度大于收入的下降幅度,说明公司主营业务盈利能力提高。实现利润增减情况表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)销售收入34035394.00-31.2349489606.500.00实现利润8036850.2946.395490014.250.00营业利润8009150.2945.915489014.250.00投资收益0.000.000.000.00营业外利润27700.002670.001000.000.00补贴收入0.000.000.000.00 (三).利润真实性判断 从报表数据来看,SARL丙坤公司2012年09月销售收入大部分是现金收入,收入质量是可靠的。 (四).结论 在主营业务收入大幅度下降的情况下,营业利润却出现大幅上升,说明公司在压缩开支方面的政策是非常正确的,但主营业务收入出现大幅下降是不利的,应当引起高度重视。二、成本费用分析 (一).成本构成情况 2012年09月SARL丙坤公司成本费用总额为¥27,155,042.18元,其中:主营业务成本为¥26,856,441.13元,占成本总额的98.90%;销售费用为¥0.00元,占成本总额的0.00%;管理费用为¥142,163.00元,占成本总额的0.52%;财务费用为¥156,438.05元,占成本总额的0.58%。成本构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)成本费用总额27155042.18100.0043930219.25100.00主营业务成本26856441.1398.9043904649.2599.94销售费用0.000.000.000.00管理费用142163.000.5225570.000.06财务费用156438.050.580.000.00主营业务税金及附加-1128798.47-4.1670373.000.16其他0.000.000.000.00 (二).销售费用变化及合理性评价 SARL丙坤公司2012年09月销售费用为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比,表明2012年09月理财活动为公司创造收益为零。 (三).管理费用变化及合理性评价 SARL丙坤公司2012年09月管理费用为¥142,163.00元,与2012年07月的¥25,570.00元相比,成倍增长,增长了4.56倍。2012年09月管理费用占销售收入的比例为0.42%,与2012年07月的0.05%相比,提高了0.37个百分点。公司在销售收入大幅度下降的情况下,有效控制了管理费用支出的增长。 (四).财务费用的合理性评价 SARL丙坤公司2012年09月财务费用为¥156,438.05元,与2012年07月的¥0.00元相比成倍增长,增长了1倍。三、资产结构分析 (一).资产构成基本情况 SARL丙坤公司2012年09月资产总额为¥0.00元,其中:流动资产为¥0.00元,主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节,分别占公司流动资产合计的100.00%、100.00%和100.00%。非流动资产为¥0.00元,主要分布在长期投资和固定资产,分别占公司非流动资产的0.00%和0.00%。资产构成各项增量表项目名称2012年09月流动资产¥0.00长期投资¥0.00固定资产¥0.00无形及递延资产¥0.00其他资产¥0.00资产构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)总资产0.000.000.000.00流动资产0.000.000.000.00长期投资0.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.00无形及递延资产0.000.000.000.00其他资产0.000.000.000.00 (二).流动资产构成特点 公司流动资产中被别人占用的资产数额较大,约占公司流动资产的100.00%,应当加强应收账款的管理,提高应收账款的质量,减少坏账的发生。公司拥有的货币资产数额较大,约占公司流动资产的100.00%,说明公司拥有较强的支付能力和应变能力。应当关注货币资金的去向。公司用于生产加工环节的资金数额较大,约占公司流动资产的100.00%,说明市场经营形势的变化会对公司资产的质量和价值产生较大的影响,要紧密关注公司产品的销售前景和增值能力。流动资产构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)流动资产0.000.000.000.00存货10729529.53100.0029065426.34100.00应收账款122906364.65100.001092693185.91100.00其他应收款1073850.48100.001527022.78100.00短期投资0.000.000.000.00应收票据0.000.000.000.00货币资金30131101.95100.0032035264.49100.00其他流动资产-164840846.61-100.00-1155320899.52-100.00流动资产构成各项增量表项目名称2012年09月存货¥-18,335,896.81应收账款¥-969,786,821.26其他应收款¥-453,172.30短期投资¥0.00应收票据¥0.00货币资金¥-1,904,162.54其他流动资产¥990,480,052.91 (三).资产增减变化 2012年09月资产总额为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。 (四).总资产增减变化原因 具体来说,以下项目的变动使资产总额增加:其他流动资产增加¥990,480,052.91元;共计增加¥990,480,052.91元。以下项目的变动使资产总额减少:存货减少¥18,335,896.81元;应收账款减少¥969,786,821.26元;其他应收款减少¥453,172.30元;货币资金减少¥1,904,162.54元;共计减少¥990,480,052.91元。增加项与减少项相抵,使资产总额减少¥0.00元。 (五).资产结构的合理性评价 从资产各项构成与主营业务收入的比例关系来看,2012年09月应收账款占比较高。其他应收款占比过高。存货占比过高。固定资产投入使用时间较短。2012年09月公司不合理占用的资产数额较大,资产的盈利能力较低,资产结构不太合理,应当以企业历史数据和积累的经验为依据,参照所属行业的最优水平,调整公司的资产结构。 (六).资产结构的变动情况 2012年09月与2012年07月相比,2012年09月存货占收入的比例下降,应收账款占收入的比例下降。总而言之,与2012年07月相比,资产结构并没有明显的恶化或改善的情况。主要资产项目变化情况表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)流动资产0.000.000.000.00长期投资0.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.00存货10729529.53-63.0829065426.340.00应收账款122906364.65-88.751092693185.910.00货币资金30131101.95-5.9432035264.490.00四、负债及权益结构分析 (一).负债及权益构成基本情况 SARL丙坤公司2012年09月负债总额为¥0.00元,资本金为¥0.00元,所有者权益为¥0.00元,资产负债率为0.00%。在负债总额中,流动负债为¥0.00元,占负债和权益总额的0.00%;付息负债合计占资金来源总额的0.00%。负债及权益构成表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)负债及权益总额0.000.000.000.00所有者权益0.000.000.000.00流动负债0.000.000.000.00长期负债0.000.000.000.00少数股东权益0.000.000.000.00 (二).流动负债构成情况 在流动负债的构成中,其他应付款占100.00%、预收账款占100.00%、应付账款占100.00%,其中其他应付款占最大的比例。流动负债各项增量表项目名称2012年09月短期借款¥0.00应付账款¥-13,036,448.00应付票据¥0.00其他应付款¥114,267,795.60应交税金¥0.00预收账款¥-6,073,857.23其他流动负债¥-95,157,490.37 (三).负债的增减变化 SARL丙坤公司2012年09月负债总额为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。公司负债规模不变,负债压力没有变化。负债变化情况表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)负债总额0.000.000.000.00短期借款0.000.000.000.00应付账款20049680.34-39.4033086128.340.00其他应付款114267795.60100.000.000.00长期负债0.000.000.000.00其他负债-134317475.94-305.96-33086128.340.00 (四).负债增减变化原因 具体来说,使负债总额增加的项目包括:其他应付款增加¥114,267,795.60元;合计增加¥114,267,795.60元。使负债总额减少的项目包括:应付账款减少¥13,036,448.00元;预收账款减少¥6,073,857.23元;其他流动负债减少¥95,157,490.37元;合计减少¥114,267,795.60元。增加项与减少项相互抵消,负债总额不变。 (五).权益的增减变化 SARL丙坤公司2012年09月所有者权益为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。所有者权益变化表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)所有者权益0.000.000.000.00资本金0.000.000.000.00资本公积0.000.000.000.00盈余公积0.000.000.000.00未分配利润-38051189.9817.44-46088040.270.00 (六).权益变化原因 具体来说,使所有者权益增加的项目包括:未分配利润增加¥8,036,850.29元;合计增加¥8,036,850.29元。使所有者权益减少的项目包括:合计减少¥0.00元。增加项与减少项相互抵消,使所有者权益共增长¥8,036,850.29元。五、偿债能力分析 (一).支付能力 从支付能力来看,SARL丙坤公司2012年09月是拥有现金支付能力。用发展的眼光来看,按照公司当前资产的周转速度和盈利能力水平,公司偿还短期借款的能力较强。 (二).流动比率 从总体上来看,SARL丙坤公司的流动比率一直处于较低水平,这不利于公司的发展,公司应对此采取措施。从变化情况来看,SARL丙坤公司2012年09月流动比率为0,与2012年07月的0相比变化不大。流动比率没有变化的主要原因是:2012年09月流动资产为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。2012年09月流动负债为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。流动资产和流动负债都变化不大,致使流动比率没有变化。当期流动比率低于行业低线,公司偿债能力较差。 (三).速动比率 从总体上来看,SARL丙坤公司的速动比率一直处于较低水平,这不利于公司的发展,公司应对此采取措施。其中2012年09月速动比率为0,与2012年07月的0相比变化不大。速动比率没有变化的主要原因是:2012年09月速动资产为负¥16,627,905.95元,与2012年07月的负¥48,302,477.80元相比大幅增长,增长了65.58%。2012年09月流动负债为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。速动资产和流动负债都变化不大,致使速动比率没有变化。当期速动比率低于行业低线,公司偿债能力较差。 (四).短期偿债能力变化情况 公司短期偿债能力基本没有变化。 (五).短期付息能力 从短期的角度来看,SARL丙坤公司支付利息的能力较强。偿债能力指标表项目名称2012年09月2012年07月流动比率00速动比率00利息保障倍数52.3740资产负债率00流动资产周转率00 (六).长期付息能力 从盈利的角度来看,公司盈利对利息的保障倍数为52.374倍。从实现利润和利息支付的关系来看,SARL丙坤公司有较强的盈利能力,利息支付有保证。 (七).负债经营可行性 本公司无付息负债,没有负债经营的风险。六、盈利能力分析 (一).盈利能力基本情况 SARL丙坤公司2012年09月的营业利润率为23.53%,资产报酬率为0%,净资产收益率为0%,成本费用利润率为29.6%。公司实际投入到自身经营业务的资产为¥-2,500,000.00元,经营资产的收益率是-320.37%,对外投资的收益率是0%。盈利能力指标表(%)项目名称2012年09月2012年07月主营业务利润率24.4111.14营业利润率23.5311.09成本费用利润率29.612.5资产报酬率00净资产收益率00经营性资产利润率-320.370对外投资收益率00 (二).内部资产的盈利能力 SARL丙坤公司内部经营业务是亏损的,亏损负¥8,009,150.29元。 (三).对外投资盈利能力 没有对外投资或投资收益为零。 (四).内外部盈利能力比较 从公司内外部资产的盈利情况的角度出发,没有对外投资;内部经营业务是亏损的,公司的经营形势很不乐观。 (五).净资产收益率变化情况 2012年09月净资产收益率为0%,与2012年07月的0%相比变化不大。 (六).净资产收益率变化原因 2012年09月净资产收益率没有变化的主要原因是:2012年09月净利润为¥8,036,850.29元,与2012年07月的¥0.00元相比成倍增长,增长了1倍。2012年09月平均所有者权益为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。净利润和平均所有者权益都变化不大,致使净资产收益率没有变化。 (七).资产报酬率变化情况 2012年09月资产报酬率为0%,与2012年07月的0%相比变化不大。 (八).资产报酬率变化原因 2012年09月资产报酬率没有变化的主要原因是:2012年09月息税前利润为¥8,193,288.34元,与2012年07月的¥5,490,014.25元相比大幅增长,增长了49.24%。2012年09月平均总资产为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。息税前利润和平均总资产都变化不大,致使资产报酬率没有变化。 (九).成本费用利润率变化情况 2012年09月成本费用利润率为29.6%,与2012年07月的12.5%相比大幅增长,增长了17.1个百分比。2012年09月期间费用经济效益为2691.5%,与2012年07月的21470.53%相比大幅下降,下降了18779.03个百分比。 (十).成本费用利润率变化原因 2012年09月成本费用利润率比2012年07月提高的主要原因是:2012年09月实现利润为¥8,036,850.29元,与2012年07月的¥5,490,014.25元相比大幅增长,增长了46.39%。2012年09月成本费用总额为¥27,155,042.18元,与2012年07月的¥43,930,219.25元相比大幅下降,下降了38.19%。实现利润增长了而成本费用总额下降了,致使成本费用利润率提高。七、营运能力分析 (一).存货周转天数 SARL丙坤公司2012年09月存货周转天数为5.9927天,2012年07月为10.2612天,2012年09月比2012年07月缩短4.2685天。 (二).存货周转变化原因 2012年09月存货周转天数比2012年07月缩短的主要原因是:2012年09月平均存货为¥5,364,764.76元,与2012年07月的¥14,532,713.17元相比大幅下降,下降了63.08%。2012年09月主营业务成本为¥26,856,441.13元,与2012年07月的¥43,904,649.25元相比大幅下降,下降了38.83%。平均存货下降速度快于主营业务成本的下降速度,致使存货周转天数缩短。公司需要继续努力降低存货资金占用水平。 (三).应收账款周转天数 SARL丙坤公司2012年09月应收账款周转天数为54.167天,2012年07月为342.2283天,2012年09月比2012年07月缩短288.0613天。 (四).应收账款周转变化原因 2012年09月应收账款周转天数比2012年07月缩短的主要原因是:2012年09月平均应收账款为¥61,453,182.33元,与2012年07月的¥546,346,592.96元相比大幅下降,下降了88.75%。2012年09月营业收入为¥34,035,394.00元,与2012年07月的¥49,489,606.50元相比大幅下降,下降了31.23%。公司应收账款周转速度在加快,但盈利能力水平却在下降。 (五).应付账款周转天数 SARL丙坤公司2012年09月应付账款周转天数为11.1983天,2012年07月为11.6807天,2012年09月比2012年07月缩短0.4824天。 (六).应付账款周转变化原因 2012年09月应付账款周转天数比2012年07月缩短的主要原因是:2012年09月平均应付账款为¥10,024,840.17元,与2012年07月的¥16,543,064.17元相比大幅下降,下降了39.4%。2012年09月主营业务成本为¥26,856,441.13元,与2012年07月的¥43,904,649.25元相比大幅下降,下降了38.83%。 (七).现金周期 SARL丙坤公司2012年09月现金周转天数为13.2793天,2012年07月为10.0334天,2012年09月比2012年07月增长3.2459天。 (八).营业周期 SARL丙坤公司2012年09月营业周期为60.16天,2012年07月为352.49天,2012年09月比2012年07月缩短292.33天。营运能力指标表(天)项目名称2012年09月2012年07月存货周转天数5.992710.2612应付账款周转天数11.198311.6807应收账款周转天数54.167342.2283营业周期60.16352.49 (九).营业周期结论 从存货、应收账款、应付账款三者的资金占用情况及其周转速度的关系来看,公司经营活动的资金占用公司较大幅度的降低了经营活动的资金占用,营运能力有明显的提高。 (十).流动资产周转天数 SARL丙坤公司2012年09月流动资产周转天数为0天,2012年07月为0天,2012年09月与2012年07月变化不大。 (十一).流动资产周转天数变化原因 2012年09月流动资产周转天数没有变化的主要原因是:2012年09月平均流动资产为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。2012年09月营业收入为¥34,035,394.00元,与2012年07月的¥49,489,606.50元相比大幅下降,下降了31.23%。平均流动资产下降速度与营业收入的下降速度旗鼓相当,致使流动资产周转天数没有变化。 (十二).总资产周转天数 SARL丙坤公司2012年09月资产周转天数为0天,2012年07月为0天,2012年09月与2012年07月变化不大。公司资产周转速度基本不变。资产周转速度表(天)项目名称2012年09月2012年07月资产周转天数00固定资产周转天数13.47539.6781流动资产周转天数00现金周转天数13.279310.0334 (十三).总资产周转天数变化原因 2012年09月总资产周转天数没有变化的主要原因是:2012年09月平均总资产为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比变化不大。2012年09月营业收入净额为¥34,035,394.00元,与2012年07月的¥49,489,606.50元相比大幅下降,下降了31.23%。 (十四).固定资产周转天数 SARL丙坤公司2012年09月固定资产周转天数为13.4753天,2012年07月为9.6781天,2012年09月比2012年07月增长3.7972天。 (十五).固定资产周转天数变化原因 2012年09月固定资产周转天数比2012年07月增长的主要原因是:2012年09月平均固定资产净额为¥15,287,880.95元,与2012年07月的¥15,450,437.15元相比有较大幅度下降,下降了1.05%。2012年09月营业收入为¥34,035,394.00元,与2012年07月的¥49,489,606.50元相比大幅下降,下降了31.23%。八、发展能力分析 (一).可动用资金总额 SARL丙坤公司2012年09月新创造的可动用资金总额为¥12,490,096.47元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会影响企业生产经营活动;相反,如果企业的新增的投资超过这一数额时,在没有其它外部资金来源的情况下,必然会占用生产经营活动的资金,从中消耗一部分营运资本,引起经营活动的资金紧张。 (二).挖潜发展能力 从企业流动资产周转速度来看,现在流动资产周转率为0,如果能够让公司流动资产周转速度提高0.05次,则可以缩短流动资产占用天数-570.00天,由此可以节约负¥646,672,486.00元资金,用于企业今后发展。九、经营协调分析 (一).投融资活动的协调情况 从长期投资和融资的角度出发,SARL丙坤公司长期资金来源不能给投资活动提供充足的资金,需要占用企业流动资金。营运资本增减变化表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)营运资本0.000.000.000.00所有者权益0.000.000.000.00少数股东权益0.000.000.000.00长期负债0.000.000.000.00固定资产30575761.89-1.0530900874.300.00长期投资0.000.000.000.00其它长期资产940792.70-5.26993058.960.00 (二).营运资本变化情况 SARL丙坤公司2012年09月营运资本为¥0.00元,与2012年07月的¥0.00元相比,基本不变。投、融资的协调情况基本不变。 (三).经营协调性及现金支付能力 从SARL丙坤公司经营业务的资金协调的角度出发,公司经营业务正常开展,能够给企业带来流动资金¥30,131,101.95元,经营业务是协调的。 (四).营运资金需求的变化 2012年09月营运资金需求为负¥30,131,101.95元,与2012年07月的负¥32,035,264.49元相比,经营活动给企业带来的资金有所下降,下降了5.94%。经营环节占用的资金上升,而销售收入却下降,说明公司经营活动管理效率下降,经营形势恶化。 (五).现金支付情况 从企业的现金支付能力来看,企业经营业务的开展,能够为企业带来¥30,131,101.95元的资金。而企业投融资活动又为企业提供了¥0.00元的流动资金,结果出现资金闲置,当期闲置支付能力¥30,131,101.95元。 (六).整体协调情况 从两期的情况来看,企业的资金状况是协调的,经营活动平均每期能够为企业带来¥31,083,183.22元的流动资金供企业长期投资活动使用,但要注意短期流动资金用于长期投资项目存在的风险。十、经营风险分析 (一).经营风险 SARL丙坤公司2012年09月盈亏平衡点的主营业务收入为¥1,223,315.91元,表示当公司主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利,低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为96.41%,表示公司主营业务收入下降只要不超过¥32,812,078.09元,公司仍然会有盈利。从营业安全水平来看,从营业安全水平来看,公司拥有较强的承受销售下降的能力,经营业务的安全水平较高。 (二).财务风险 公司无付息负债,没有负债经营的风险。经营风险指标表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)盈亏平衡点1223315.91433.10229473.190.00营业安全水平0.96-3.141.000.00经营风险系数1.021.261.000.00财务风险系数1.021.951.000.00十一、现金流量分析 (一).现金流入结构分析 SARL丙坤公司2012年09月现金流入总额为¥241,434,955.90元,与2012年07月的¥222,288,048.60元相比有所增长,增长了8.61%。公司公司当期现金流入的最主要来源是:通过销售商品、提供劳务收到的现金,金额为¥163,362,433.50元,约占公司当期现金流入总额的67.66%。公司销售商品、提供劳务所收到的现金能够满足经营活动的现金支出需求,销售商品、提供劳务使企业的现金增加¥9,223,701.40元。现金流入结构表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)现金流入总额241434955.90100.00222288048.60100.00销售商品163362433.5067.66149044075.5067.05税金返还0.000.000.000.00收回投资0.000.000.000.00取得投资收益0.000.000.000.00长期资产处置0.000.000.000.00吸收投资0.000.000.000.00吸收借款0.000.000.000.00其他流入78072522.4032.3473243973.1032.95 (二).现金流出结构分析 SARL丙坤公司2012年09月现金流出总额为2012年09月现金流出总额为¥253,877,026.73元,与2012年07月的¥232,855,956.94元相比有所增长,增长了9.03%。现金流出最大的项目是购买商品和接受劳务所支付的现金,占现金流出总额的98.46%。现金流出结构表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)百分比(%)数值(元)百分比(%)现金流出总额253877026.73100.00232855956.94100.00购买原材料249962332.6098.46244784015.40105.12工资性支出15384113.006.0615384113.006.61税金1074970.000.42979134.000.42资产购置0.000.000.000.00对外投资0.000.000.000.00偿还债务0.000.000.000.00利润分配217471.420.0961033.370.03其他流出-12761860.29-5.03-28352338.83-12.18 (三).现金流动的协调性评价 2012年09月SARL丙坤公司2012年09月SARL丙坤公司投资活动需要的资金为¥21,448,300.81元;经营活动创造的资金为¥9,223,701.40元。公司经营活动所创造的现金不能满足投资活动所需要的资金,还需要公司筹集资金。2012年09月SARL丙坤公司筹资活动需要支付的资金为¥217,471.42元。总的来说,当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。现金流量净额变化表2012年09月2012年07月项目名称数值(元)增长率(%)数值(元)增长率(%)现金净流量0.000.000.000.00经营现金净流量9223701.40-15.6110930192.100.00投资现金净流量-21448300.81-0.05-21437067.070.00筹资现金净流量-217471.42-256.32-61033.370.00 (四).现金流动的充足性评价现金偿债能力指标表项目名称2012年09月2012年07月现金流动负债比率00经营偿债能力00现金流动资产比率00经营还债期00债务偿还率00折旧影响系数0.25520.1798 在公司经营活动创造的现金净流量中,有25.52%的现金来自于折旧资金,说明折旧对公司成本和现金流量的影响较大。从公司当期经营活动创造的现金流量来看,公司依靠经营活动创造的现金来偿还有息债务约需要0.00年,而公司债务偿还率为0%,按照本期债务偿还速度,还债期为0.00年。 (五).现金流动的有效性评价 在销售收入中,有27.1%的是现金利润。说明公司经营活动创造现金的能力很强,拥有很强的造血功能。2012年09月销售现金收益率为27.1%,与2012年07月的22.09%相比有所增长,增长了5.01个百分比。经营活动的造血功能有所提高。2012年09月资产现金报酬率为0%,与2012年07月的0%相比变化不大。现金盈利能力指标表项目名称2012年09月2012年07月销售现金收益率0.2710.2209资产现金报酬率00收益净现率1.14770资本现金收益率00 在SARL丙坤公司2012年09月的销售收入中,现金销售收入占47
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