财务报表讲解说明

2007年财务报表讲解及说明,财务报表讲解说明,由于今年全国实行了新会计准则制度，总公司将财务报表的内容以及格式都做了相应的调整，较以往有较大的变化。主要针对财务报表中变更的内容做些讲解及说明。,一、资产负债表,货币资金：反映公司期末持有的现金、银行存款、其他货币资金总额，公司持有的原始存款期限在3个月以内的定期存款也在此项目反映。货币资金现金（1001）+“银行存款-活期”（100201）+其他货币资金（1009）拆出资金：反映公司期末按规定拆放给其他金融机构的款项余额。拆出资金拆出资金（1111）,一、资产负债表,交易性金融资产、买入反售金融资产、应收保费、保户质押贷款、可供出售金融资产、持有至到期投资、存出资本保证金、投资性房地产、递延所得税资产等项目，反映公司期末持有的相应资产账面余额扣减累计减值准备后的账面余额。应收保费应收保费（1122）,一、资产负债表,衍生金融资产：反映公司持有的衍生工具中公允价值累计变动额大于零的衍生工具的价值。衍生金融资产衍生金融资产（1730）应收分保帐款、应付分保帐款项目，反映公司从事再保险业务应收取或应支付的款项，满足相互抵消条件的，应当以抵消后的净额列示。应收分保帐款应收分保帐款（1123）应付分保帐款应付分保帐款（2113）,一、资产负债表,应收分保未到期责任准备金：反映公司从事再保险业务确认的相应资产价值。应收分保未到期责任准备金应收分保未到期责任准备金（1127）应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金反映公司从事再保险业务应向再保险接受人摊回的相应准备金结余扣减累计减值准备后的账面价值。应收分保未决赔款准备金应收分保未决赔款准备金（1128）,一、资产负债表,定期存款：反映公司持有的、原始存款期限超过3个月以上的定期存款总额。定期存款银行存款定期-协议（100202）无形资产：反映公司期末持有的无形资产的实际价值。无形资产无形资产（1701）,一、资产负债表,固定资产：反映公司期末持有的固定资产的实际价值。固定资产固定资产（1601）独立账户资产、独立账户负债项目，反映公司对拆核算的投资连接产品中不属于风险保障部分确认的独立账户资产、独立账户负债价值。,一、资产负债表,其他资产：反映公司应收票据、应收股利、应收代位追偿款、预付赔款、应收保户储金、应收保户投资款、存出保证金、其他应收款、低值易耗品、待摊费用、贷款、抵债资产、损余物资、商誉、长期待摊费用等项目。抵债物资扣除跌价准备后，也应在其他资产项目反映。其他资产应收票据（1119）+应收股利（1120）+应收代位追偿款（1126）+存出保证金（1142）+其他应收款（1191）+低值易耗品（1211）+待摊费用（1301）+贷款（1501）+抵债物资（1811）+损余物资（1813）长期待摊费用（1711）,一、资产负债表,短期借款、拆入资金、交易性金融负债、卖出回购金融资产款、预收保费、应付职工薪酬、应交税费、应付保单红利、长期借款、应付债券、递延所得税负债等项目，分别反映公司期末偿还的各项负债的账面余额。拆入资金拆入资金(2102)预收保费预收保费(2121)应付职工薪酬应付职工薪酬(2144)（其他应付款）应交税费应交税费(2146)（应交税金）,一、资产负债表,应付赔付款应付赔付款（2114）从其他应付款-客户待领款中分离出来的，表示赔款转入的那部分。衍生金融负债：反映公司持有的衍生金融工具中公允价值累计变动额小于零的衍生工具的价值。衍生金融负债衍生金融负债(2401)应付手续费及佣金：反映公司应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付手续费及佣金应付手续费(2111)+应付佣金(2112),一、资产负债表,未到期责任准备金：反映公司非寿险保险合同提取未到期责任准备金期末余额。未到期责任准备金未到期责任准备金（2162）未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金项目，反映公司提取的未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金的期末余额。未决赔款准备金未决赔款准备金（2161）,一、资产负债表,其他负债：反映公司期末应付票据、应付利息、存入保证金、存入分保准备金、应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、内部往来等项目的总额。其他负债应付票据（2107）+应付利息（2109）+存入保证金（2132）+存入分保准备金（2131）+应付股利（2145）+其他应付款（2149）+预提费用（2151）+预计负债（2241）+内部往来（2148）,一、资产负债表,实收资本、资本公积、库存款、盈余公积、一般风险准备、未分配利润等项目，反映公司期末持有的接受投资者投入公司的实收资本、企收购的尚未转让或注销的公司股份金额、从净利润中提取的盈余公积、一般风险准备等金额。实收资本实收资本资本公积资本公积盈余公积盈余公积一般风险准备一般风险准备,二、利润表,二、利润表,二、利润表,谢谢收看！,二、利润表,营业收入：反映已赚保费、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等项目的金额合计。营业收入已赚保费+投资收益+公允价值变动收益+汇兑损益益+其他业务收入,二、利润表,已赚保费：反映保险业务收入项目金额减去分出保费、提取未到期责任准备金项目后的余额。已赚保费保险业务收入-分出保费-提取未到期责任准备金保险业务收入：反映公司从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。分出保费：反映公司从事再保险业务分出的保费。分出保费分出保费（4421）,二、利润表,提取未到期责任准备金：反映公司提取的未到期责任准备金。提取未到期责任准备金提取未到期责任准备金（4504）准备金的变化：,二、利润表,投资收益：反映公司以各种方式对外投资所取得的收益。投资收益利息收入（4301）-利息支出（4461）公允价值变动收益：反映公司交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形式的应计入当期损益的利得或损失。,二、利润表,汇兑收益：反映公司确认的与经营性活动相关的其他活动净收入和利息净收入。汇兑收益汇兑损益（4303）其他业务收入：反映公司确认的与经营性活动相关得其他活动收入和利息收入。其他业务收入其他业务收入（4109）,二、利润表,营业支出：反映赔付总支出、提取保险责任准备金、手续费及佣金支出、分保费用、退保金、保单红利支出、营业税金及附加、业务及管理费、其他业务支出、资产减值损失等项目合计。营业支出赔付总支出-摊回赔付支出+提取保险责任准备金-摊回保险责任准备金+手续费及佣金支出+分保费用-摊回分保费用+退保金+保单红利支出+营业税金及附加+业务及管理费+其他业务支出+资产减值损失,二、利润表,赔付总支出：反映公司因保险业务发生的赔付总支出。赔付总支出赔款支出提取保险责任准备金：反映公司提取的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。提取保险责任准备金提取未决赔款准备金（4504）摊回保险责任准备金摊回未决赔款准备金（4451）,二、利润表,提供再保前准备金和应收分保准备金两大类准备金，取消过去提供的再保后准备金科目。再保前准备金是对应毛保费收入的准备金，应收分保准备金是对应应当从再保险人摊回部分的准备金。再保后准备金是对应净保费收入的准备金。再保后准备金=再保前准备金应收分保准备金,二、利润表,手续费支及佣金支出：反映公司确认的手续费及佣金支出。手续费支出及佣金支出手续费支出+佣金支出分保费用：反映公司从事再保险业务支付的分保费用分保费用分保费用支出保单红利支出：反映公司按原合同约定支付给投保人的红利。,二、利润表,营业税金及附加：反映公司经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。营业税金及附加营业税金及附加（4441）业务及管理费：反映公司在经营业务和管理过程中发生的电子设备运转费、安全防范费、物业管理费等费用业务及管理费业务及管理费（4451）,二、利润表,其他业务支出：反映公司确认的与经营性活动相关的其他活动支出和利息支出。其他业务支出其他业务支出（4471）资产减值损失：反映公司各项资产发生的减值损失。摊回赔付支出、摊回分保费用等项目反映公司从事再保险分出业务向再保险人摊回的赔付支出、分保费用。摊回赔付支出摊回赔