小微商贸公司如何做帐及报税.doc

_小微商贸公司财务及报税工作体会 商贸公司主要就是买进卖出实现盈利。一、 财务项目和报税项目1、 财务项目 根据公司经营情况，建立以下会计科目： 库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、应付账款、实收资本、本年利润、主营业务收入、主营业务成本等必要项目，这个一般的会计软件都有，根据公司实际情况选择就可以了。 一般开始做账时需要建立期初账目，就是将开始做账时的起始金额填入。2、报税项目国税：增值税及其附加税 地税：增值税、印花税、教育附加税等。每月的15号之前完成申报。二、 财务报表1、 会计凭证 根据实际发生的交易情况，填制凭证（摘要、会计科目、数量、单价、借贷发生额）入账，一般会根据出纳和会计职能区分登记、审核，就是出纳登记，会计审核后才能入账。每月要进行期末结转，就是将会计凭证上的项目分别对应会计科目进行汇总计算入账，算出各科目的期末余额，以其作为下月期初余额，大多数的软件进行期末结转后是不能修改原始凭证了的，如出现错误只能在下期填制纠正冲账凭证进行处理。2、 财务报表一般每月或每季需要编制出具会计报表，就是汇总统计不同科目的期初期末情况的统计表，所有数据来源于会计凭证和建账期数据。会计软件都能生成的。通常包括：资产负债表（给老板看是否盈利、帐上有多少钱、这个月总共发生了多少交易等的总表）、利润表（给老板看具体的经营情况）、现金流量表（现金科目变动汇总），这三张表报税要用到。根据需要，公司可能会需要出具明显帐，就是将各会计科目的登记明显汇总到一张表格上，便于检查当期各科目中往来账目情况。三、 报税 一般在申请税务登记证时，税务机关会给每个企业指定一个专门的税务部门人员进行指导服务，这人通常称为税务专管员，企业报税中有什么问题可以随时联系他（她）给你指导。 办理税务登记时一般都会办理一张办税务，用于企业识别，还有就是将公司交易帐号与税务绑定，便于税款直接通过银行扣款。 1、国税 原来是带上会计报表并填写纳税申报表到窗口去录入，现在已经推广网上申报，找到当地国税局网站，上面有一个网上申报入口（比如/），输入你企业的税务登记证号，输入密码就可以了，密码不知道找专管员问。 登录后，上面会提供“网上申报”入口，点击后会让你选“小规模纳税人”（就是年营业额低于80万的企业）或“一般纳税人”（年营业额大于80万的企业），点击“进入申报”进入申报表录入。（1） “企业年度关联业务往来报告表”，每年填报，一般每年第一个季度（3月15日前）；（2） “2014版企业所得税年度纳税申报（A类）”，每年填报，一般每年第一个季度（3月15日前）；（3） “2013小企业会计准则类报表”，一般每季度填报一次，按照财务报表录入就可以了。录入完了，税款是自动计算的。完成录入后，不要忘记点击“确认”按钮，确保数据正确录入，提交后一般网络系统会显示通知消息告诉你是否已经正常接受，有问题自行检查后重新提交，特殊情况联系专管员处理。完成申报后，可以答应出相应的纳税申报表，如“增值税纳税申报表”并盖公司章，必要时到窗口提交。 2、地税基本流程跟国税模式基本差不多，一般都是按月申报。其入口在省地税局主页上，如“http:/12366./etax/”，。登录的模式包括动态密码（到地税窗口找专管员给你添加上办理人的手机号，登录时给你发一个动态密码，用它登录就可以了）和CA证书模式（需要按要求到数字证书管理机关提交材料买一个证书的U盘并到税务进行登记），动态密码登录一般要定期提交纸质资料（专管员会告诉你是月还是季度）而CA证书的可以不用提交。系统登录后的会提示你当期是否没有申报还是已经申报成功，最好是申报完成后重新再进入系统看看是否申报成功，防止出现当时显示成功重新进入显示未申报的情况。（1） 个人所得税 这个申报需要单独的一个软件，详细使用请看“个人所得税代扣代缴系统”使用说明（没有软件找专管员拷，安装后会自己升级）。这个要在进行地税网页申报前完成，否则那个页面上的“个人所得税”总是显示未申报，整个过程就完不了。注意个人申报后一定要点击提交“发送申报”，并通过“获取反馈”确保其提交成功。成功后打印“扣缴个人所得税报告表”（一般2份）盖章，提交材料的时候要一份，一份做账。（2） 城建和教育附加税 这个笔者申报的时候是填一张表，自己就生成了。很简单，照到财务报表一项项填上去就可以了。申报完了打印出来：“城建、教育附加”。（3） 印花税这个平时都是0申报，就是全部填0，年底最后一月一次填所有的销售额（公司经营额很小，按老会计给的经验处理的，专管员没提出异议），主要是购销合同（销售额的0.03%）和营业账簿（本数乘以5）两项。 四、 题外话笔者是因为公司为了节约成本，辞退了原来在会计公司请的代为处理财务及报税的会计，兼职接替做会计工作的，刚开始非常费劲，到处找人问