会计报表编制之资产负债表流程

会计报表的编制资产负债表,第三节会计报表的编制,会计报表按反映的内容不同可分为：静态报表：如资产负债表动态报表：如损益表、现金流量表,第十章会计报表,资产负债表编制单位：年月日单位：元,一、资产负债表的编制,资产负债表的编制依据是总帐与明细分类帐,总分类帐,明细分类帐,资产负债表,资产负债表的编制方法,（一）根据总帐或明细帐的期末余额汇总填列,（二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列,（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列,（四）根据总帐或明细帐余额直接填列,（五）根据表中其他项目计算填列,（一）根据总帐或明细帐的期末余额汇总填列的项目,1货币资金,2应收帐款与预收帐款,3应付帐款与预付帐款,4待摊费用与预提费用,1货币资金,根据现金、银行存款、其他货币资金总帐帐户期末余额之和填列,现金,银行存款,其他货币资金,货币资金,某企业5月末帐簿资料2000年5月31日单位：元,某企业5月末帐簿资料2000年5月31日单位：元,2应收帐款与预收帐款,应收帐款：根据应收帐款与预收帐款所属明细帐的借方期末余额之和填列。预收帐款：根据预收帐款与应收帐款所属明细帐的贷方期末余额之和填列。,应收帐款,预收帐款,应收帐款,预收帐款,某企业5月末帐簿资料2000年5月31日单位：元,某企业5月末帐簿资料2000年5月31日单位：元,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,3应付帐款与预付帐款,预付帐款：根据预付帐款与应付帐款所属明细帐的借方余额之和填列。应付帐款：根据应付帐款与预付帐款所属明细帐的贷方余额之和填列。,预付帐款,应付帐款,预付帐款,应付帐款,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,4待摊费用与预提费用,待摊费用：根据待摊费用与预提费用所属明细帐的借方余额之和填列。预提费用：根据预提费用与待摊费用所属明细帐的贷方余额之和填列。,待摊费用,预提费用,待摊费用,预提费用,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,（二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列的项目,1存货根据材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品、生产成本等帐户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。2未分配利润根据本年利润和利润分配帐户的期末余额计算填列。,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,（二）根据有关总帐帐户期末余额之差填列的项目,1存货根据材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品、生产成本等帐户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。2未分配利润根据本年利润和利润分配帐户的期末余额计算填列。,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列的项目,1长期投资将长期投资中一年内到期的长期债券投资扣除（另填专项）后填列。一年内到期的长期债券投资填入流动资产中所列的专项。2长期负债各项扣除一年内到期的长期负债（另填专项）后填列。一年内到期的长期负债填入流动负债中所列的专项。,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,（三）根据有关帐户期末余额进行分析后填列的项目,1长期投资将长期投资中一年内到期的长期债券投资扣除（另填专项）后填列。一年内到期的长期债券投资填入流动资产中所列的专项。2长期负债各项扣除一年内到期的长期负债（另填专项）后填列。一年内到期的长期负债填入流动负债中所列的专项。,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,（四）根据总帐或明细帐余额直接填列的项目,除上述三种外的非计算项目，大多数是根据总帐余额填列，有的是根据明细帐余额填列（例如待处理流动资产损失），注意余额方向，有的应以“”号表示。例如坏帐准备，如果有借方余额则用“”号填列。待处理财产损溢待处理流动资产损溢，如果有贷方余额，是在待处理流动资产损失栏用“”号填列。,某企业5月末帐簿资料2000年5月31日单位：元,某企业5月末帐簿资料2000年5月31日单位：元,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,某企业5月末总帐与明细帐资料,（五）需计算填列的项目,1应收帐款净额应收帐款净额=应收帐款-坏帐准备2固定资产净值固定资产净值=固定资产-累计折旧3各项合计与总计,资产负债表有关项目之间的关系,1左方总计=右方总计2左方关系3右方关系,资产负债表的编制方法,提示:这是从MicrosoftWord嵌入的表格。要编辑该表格，您的计算机中需要装有MicrosoftWord。如果只观看该表格，无须安装Wor