初级会计实务教案17-18-1-8.doc

教案首页授课教师李晓敏班 级城轨运营15级各班审 阅逄锦彦授课日期9.27;9.28学习领域第二章 负债2.2应付及预收款项2.3应付职工薪酬学习单元4学习主题2.4应交税费课 时2教学分析掌握应交税费的核算教学目标认知目标应交税费能力目标熟练掌握应交税费相关业务账务处理素养目标会计工作对于加强经济管理的重要作用教学重点应交税费教学难点应交税费的核算教学准备考勤学习环境教室教后记（教学反思）2017-2018学年 第 1 学期 课程:初级会计实务 教学环节及时间分配教学内容及过程设计教学方法 10 20 40 组织教学 复习旧课 导入新课第二章 负债第四节 应交税费一、应交税费概述1.根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。2.企业应通过“应交税费”科目总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。3.交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交的税金，不通过“应交税费”科目核算。印花税实际缴纳时直接做账务处理：借：管理费用（印花税）贷：银行存款二、应交增值税应纳增值税=销项税额进项税额1.销项税额（1）销售货物或者提供应税劳务借：应收账款（应收票据、银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）发生的销售退回，作相反的会计分录。（2）视同销售行为企业将自产、委托加工的货物用于增值税非应税项目（比如厂房建造）、集体福利或个人消费；企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，分配给股东或投资者；无偿赠送他人。结合例子详细讲解讲授法 提问 演示法 课堂讨论 实务教案附页教案附页教学环节及时间分配教学内容及过程设计教学方法2. 进项税额【注意】第一，企业购入固定资产支付的增值税，计入“应交税费应交增值税（进项税额）”，在购置当期全部一次性扣除。第二，企业购进货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。第三，对于购入的免税农业产品、收购废旧物资等可以按买价（或收购金额）的一定比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。第四，属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本。三、应交消费税（一）消费税概述消费税是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。第一，消费税是价内税，对生产、委托加工、进口应税消费品征收的；第二，征收方法有从价定率和从量定额两种；第三，从价定率征收的，按不含增值税的销售额乘以消费税税率。【提示】消费税是针对的缴纳增值税的范围中的某些特殊商品，在征收增值税的基础上加征收的一种税，主要是为了调节产品结构，引导消费方向。征收消费税的商品一定征收增值税，但是征收增值税的不一定征收消费税。消费税=销售额（不含增值税）消费税税率结合实际业务进行讲授，并给出实际业务让学生练习结合实际业务进行讲授，并给出实际业务让学生练习举例教案附页教学环节及时间分配教学内容及过程设计教学方法10 5 5（二）应交消费税的账务处理企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。1.企业销售应税消费品借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税2. 用于在建工程等企业将生产的应税消费品用于在建工程等，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税下达任务书 小结VI作业附件1 预习提纲项 目内 容课 题第二章 负债2.5应付股利及其他应付款 2.6长期借款2.7应付债券及长预习目标1、应付股利及其他应付款 2、长期借款3、应付债券及长期应付款预习重点应付股利及其他应付款 长期借款、应付债券及长期应付款业务处理预习内容1、应付股利及其他应付款 2、长期借款3、应付债券及长期应付款预习练习及自测补充附件2 任 务 书项 目内 容课 题第二章 负债2.4应交税费学习材料课本引导问题如何熟悉应交税费的主要内