公司治理与集团财务管控

新财务、新技术、新价值！MakingFinanceDreamComeTrue!,LetsFinance！财富创造美好生活！爱财务！爱生活！,知识产权声明：本资料由知识产权所有者授权给参加本次培训的会员/学员在工作、学习和交流中使用和参考，使用者不得在会员/学员以外范围使用、复制、传播，不能用作其他任何形式的商业用途。,公司治理与集团财务管控-助力中国企业走向更成功,Financeavoidexcessesinexpenditureandloveyourfellowmen;employthelaborofthecommonpeopleonlyintherightseasons.”(A1.5).道千乘之國,敬事而言,節用而愛人,使民以時,Righttimedorightthing,1，控制成本是获得-最有效的方法，损失与浪费是丢失客户的根源；2，控制与-有关的成本在前/与-有关的成本在后3，-成本变动化；4，变动成本-化；5，三项费用-化,知识产权专有,集团型企业应该坚守的成本控制原则,成本管理体系,集团型企业需要考虑的税务问题,为什么需要交税？能不能少交税？怎样纳税？税到底由谁负担？纳税成本怎样计算？根据什么标准来纳税？税负指出占成本的份额？纳税人交了税到底能得到什么？税务问题到底是谁的责任？企业决策中的税务问题？企业哪些部门的工作会直接涉及税务问题？企业涉税业务分析；涉及税事项分析；涉税环节分析；涉税人员分析税务会计/经理应该干什么，税务工作清单？税务会计/经理与财务经理和会计经理的关系？要做好税务工作，到底哪几件事情是最最重要的税务会计/经理的本职工作是什么？税务工作技能和技巧怎样与税务机关打交道？税务经理注意事项强制性、无偿性是这么回事吗？能不能不交税，为什么有人可以不交税？谁能说清楚到底应该交多少税？为什么税务人员有这么大的权力？企业必须考虑：1，税负；2，纳税成本；3，纳税回报；4，纳税风险；5，处罚风险,选择低税负,选择递延纳税,避免因违法而受损,合法：节税、避税、转移税负,筹划：事先规划/设计/安排,目的：税收利益,税法和税收政策研究会计核算方法研究与选择税负测算合同条款与纳税事项研究与税务机关的沟通,特点,方式,内容,纳税筹划,常见的节税技术与筹划方法？,案例：集团统一财务管理系统,解决财务管理信息系统不统一、技术不规范和“信息孤岛”问题。集团强化日常财务管理工作，提高财务部门的工作效率和质量，确保财务信息的及时性和真实性要求。实现以下管理目标：（1）贯彻“一个全面，三个集中”（全面预算管理，资金集中管理、银行债务集中管理、会计核算集中管理）的财务管理思想，加强全面预算管理及分析，实现资金预算动态管理；（2）关注管理会计和财务会计两大财务管理中心，满足财务外部管理需求，强化财务内部管理职能；（3）管理会计与财务会计账务融合，为客户等级管理及信用控制提供数据支撑，降低企业经营风险；（4）通过实施财务业务一体化，将财务管理延伸到业务前端，达到财务从核算职能向管理职能的转变。,企业管理信息系统整体架构蓝图,EnterpriseInformationBus,EnterpriseInformationBus,企,企,业,业,信,信,息,息,总,总,线,线,企业信息总线,企,企,业,业,信,信,息,息,总,总,线,线,企业信息,企业信息,门户,门户,EIP,EIP,外,外,部,部,信,信,息,息,门,门,户,户,内,内,部,部,信,信,息,息,门,门,户,户,企业信息,企业信息,门户,门户,EIP,EIP,外,外,部,部,信,信,息,息,门,门,户,户,内,内,部,部,信,信,息,息,门,门,户,户,数据仓库,数据仓库,/,/,决策,决策,支持,支持,DW/DSS,DW/DSS,数据仓库,数据仓库,/,/,决策,决策,支持,支持,DW/DSS,DW/DSS,知识管理,知识管理,KM,KM,知识管理,知识管理,KM,KM,办公自动化,办公自动化,/,/,工作流管理,工作流管理,OA/WFM,OA/WFM,办公自动化,办公自动化,/,/,工作流管理,工作流管理,OA/WFM,会计核算管理,固定资产管理,采购管理,库存管理,生产管理,人力资源管理,资金管理,收付款管理,财务管理信息系统（FMIS）-实现的财务职能举例,财务信息流转不畅,财务信息集成,对不同模块中财务信息进行收集和汇总,管理报表详细程度不够,财务信息可按不同口径归集,根据业务的需求设定不同的信息归集、核算口径,对数据真实性准确性的复核困难,保证数据的真实性、准确性和客观性,通过系统中预设的财务规则，客观无私地记录和处理原始数据，跟踪变更轨迹,报表出具不够及时,及时出具报表,自动生成系统中原有的和二次开发的报表,综合数据缺乏多维分析,提供决策支持的综合分析,通过现有系统与外挂系统的连接，将决策支持数据进行集成,财务控制职能较弱,强化财务管理职能,通过系统中的审批和预警功能，将管理控制点前移,模块一、集团型企业的特点与管控模式模块二、集团型企业财务管控体系架构模块三、集团型企业财务组织职能体系模块四、集团型企业资金运作与管控模式模块五、集团型企业风险控制体系的构建,知识产权专有,公司治理与集团财务管控Finance2，什么问题会坐牢？（质量事故）;3，什么问题会劳神？（合同）;4，什么问题会损财？（交税）;5，什么问题会毁名声？（付款）,谁来保护企业家？,集团型企业涉税安全检测表,集团型企业重大税务风险分析,1、税收政策不熟悉造成少交税款的风险；2、企业领导主观因素造成少交税款的风险；3、会计因理解错误导致多交税款的风险；4、会计帐务处理错误导致多交税款的风险；5、因税收筹划不当造成的税务风险风险等。,企业纳税程序风险,会计账务处理风险,会计账簿及资料保管风险,发票管理风险,未及时申请增值税一般纳税人资格风险,未及时办理税务减免或税前扣除申请及备案风险,主要税种的税务风险,1,营业税风险,2,3,所得税风险,4,印花税风险,增值税风险,举例集团型企业常见风险分析,操作风险是指企业内部流程、人为错误或外部因素而令公司产生经济损失的风险，它包括了公司的流程风险、人为风险、系统风险、事件风险和业务风险等流程风险是指交易流程中出现错误而引致损失的风险，流程包括如：销售、定价、记录、确认、出货/提供服务等环节。流程风险也包括合规性风险人为风险概指因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守而引致损失的风险,IBMRiskManagementIBM面对的风险（部分列举）CurrencyRisk货币风险-RMBDevaluation-AcceleratethelocalizationprogramswithCPC-WorkingwithIBMTreasuryoncurrencyhedgingCreditRisk信用风险-TightcontrolonARComplianceRisk规则遵循风险-ChinaTax,Import&ExportRegulation-IBMStandardcomplianceControlRisk控制风险-Businesscontrolprofile&RiskacceptanceOperatingRisk运营风险-Financialplan,forecast&budgetaryprocessCash/Check/Assetssecuritycontrol资产安全Delegationmatrix授权ContingencyPlan紧急应急计划,系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全和可用性、系统的非法接入与使用而引致损失的风险事件风险是指因内部或外部欺诈、市场扭曲、人为或自然灾害而引致损失的风险业务风险是指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致损失的风险，所涉及的问题包括市场策略、客户管理、产品开发、销售渠道和定价等领域,管理就是对资金流、物流、信息流的控制，提高生产效率，缩短生产经营周期,接收客户订货,生产进度管理,投料单,备料处理,生产,发货指示,下达采购计划,采购申请,进行原料需求运算,销售部门生产部门采购部门仓储部门,外购入库,产品入库,销售出库,销售出库,生产领料,生产领料,控制1：,控制2：,控制3：,控制4：,控制5：,控制6：,解密集团型企业运营控制关键点,People人才、Technology技术、Cash资金,质量是：做正确的事DOTHERIGHTTHINGS效率是：把事情做正确DOTHETHINGSRIGHT成本是质量和效率管理的结果。,华为花至少10亿美金要学的IBM财务管理模式,IBM财务管理,华为是一家1988年才在深圳成立的民营通讯企业，2000年实现利润29亿元，利润率为19.08%，研发投入率为13.62%。这些指标大大超过“百强”中营业收入排老大的中国普天信息产业集团465亿元的营业收入，利润21.49亿元，利润率4.62%；排第二的海尔集团，406.28亿元的销售收入，利润率为3.36%，研发投入占收入比为3.86%；排第三的联想集团，利润率3.60%，研发投入占收入比3.01%。然而。十年来我天天思考的都是失败，对成功视而不见，也没有什么荣誉感、自豪感，而是危机感。也许是这样才存活了十年。我们大家要一起来想，怎样才能活下去，也许才能存活得久一些。失败这一天是一定会到来，大家要准备迎接，这是我从不动摇的看法，这是历史规律。均衡发展，就是抓短的一块木板。要建立起一个均衡的考核体系，才能使全公司短木板变成长木板，桶装水才会更多。不盲目创新，才能缩小庞大的机关。庙小一点，方丈减几个，和尚少一点，机关的改革就是这样。总的原则是我们一定要压缩机关，为什么？因为我们建设了IT。为什么要建设IT？道路设计时要博士，炼钢制轨要硕士，铺路要本科生。但是道路修好了扳岔道就不要这么高的学历了，否则谁也坐不起这个火车。面对变革要有一颗平常心，要有承受变革的心理素质。“华为的危机，以及萎缩、破产是一定会到来的。”,华为的成功与华为的冬天及华为财务转型,人员-及-,考核制度,-制度,-管理,-职务分离,岗位责任制,业务流程,-控制,-控制,会计控制,内部审计,财务风险管理,-控制,-制度,保管制度,-制度,实物控制,集团公司风险控制基本架构,告诉你第三个惊天秘密：集团型企业风险管控技术,SeparationofDutiesConceptSOD的基本观念:Thesameindividualshouldnotperformmorethanoneofthefollowingtasks同一职员不应同时参与如下工作：1、Havecustodyofanasset(suchascash,inventory)保管财产实物；2、Performitsrecordkeeping记录财产帐目；3、Authorizechangestoanasset(suchascredits,shipments,payments)授权财产的变动；4、Verifytheassetorperformindependentchecks(suchasinventorycounts,checksigning,bankreconciliation)核查/确认财产情况,百字箴言（李世民）,耕夫碌碌，多无隔夜之粮；织女波波，少有御寒之衣。日食三餐，当思农夫之苦，身穿一缕，每念织女之劳。寸丝千命，匙饭百鞭，无功受禄，寝食不安。交有德之朋，绝无义之友。取本分之财，戒无名之酒。常怀克己之心，闭却是非之口。若能依所言，富贵功名可久。,什么是管理？天呐，难道就这么简单？,公司治理与集团财务管控Finance&ControlSolutionforEnterpriseGroups,模块一、集团型企业的特点与管控模式模块二、集团型企业财务管控体系架构模块三、集团型企业财务组织职能体系模块四、集团型企业资金运作与管控模式模块五、集团型企业风险控制体系的构建,知识产权专有,怎样利用财务技术为企业创造价值,WhatisFinance?HowtomakeFinanceworktocreatevalueforCompany?,回顾一下：我们一起学习与分享了什么？,总结讨论：我们的行动计划,1，最有印象的一句话？2，最有价值的财务管控方法/技术？3，作为一名集团公司的管理者，你肯定已经理解了财务管理是你的一项基本职责和应具备的基本管理技能，优秀的你，会做哪五件事情来提升集团的财务管控水平？,一个财务总监的职场深刻认识,感恩：永远不要说发你薪水人的坏话，永远尊重三个人即永远尊重你所在的公司，永远尊重你的上司，永远尊重你的前任；保护自己：不是每个人都有能力帮你，但每个人都有能力害你；中国企业的关系太复杂!处理好企业内部的人际关系是第一步!一个能够协调上下左右关系的人，才是个真正能干的人；先做重要的事情：企业效益的最核心问题是由两个价格决定的，采购价格和销售价格，要善待处理和决定这两个价格的人；敬畏生命：没有什么比现金流更重要，没有现金流就没有一切；要在公司现金流健康时与银行保持良好的关系；要为以后向银行借钱时需要抵押做些资产准备；爱国：税收是无法回避的事情，税收的本质是向国家购买经商的权利和购买商务环境所花的代价，你在这方面投资越少，你的权利就越小，你的经商环境就越恶劣；谦逊：永远尊重对手，假设对手比自己聪明，至少不比自己差；,我们倡导的企业家/经理人社会责