财政局会计督查方案.doc

2 0 X XYOUR LOGOYour company name财政局会计督查方案姓名：XXX部 门：XX部财政局会计督查方案局属各科室、局属各事业单位：为切实履行财政部门会计监督职责，做好我区XX年度会计监督检查工作，全面提升我区会计信息质量，规范和完善我区各行政事业、企业单位的财务工作，进一步推动我区各项财政制度的改革力度，根据市财政局关于开展XX年度会计监督检查的通知精神，结合我区实际制定实施方案如下：一、检查范围为进一步加强财政资金安全管理，做好我区会计监督检查工作，我局重点检查二十一个单位（名单见附件），紧紧围绕国家宏观调控重点，实施积极财政政策的执行情况以及会计资料的真实性、完整性和会计核算的合规性等问题进行监督检查。检查以被查单位XX年度会计信息质量情况为重点，必要时可延伸到以前年度。检查发现存在违规问题时，将向市财政局监督检查处报告有关情况，延伸检查相关会计师事务所的审计责任。二、检查重点本次检查，一是要围绕宏观调控政策，加强重点行业检查。主要是财政政策重点扶持的基础设施、能源交通、节能环保企业、保障性住房建设项目、粮食企业。二是要根据财政管理需要，强化行政事业单位检查。应结合财政管理和财税改革的需要，围绕构建预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制，结合部门预决算审核、重点抽查和绩效评价，有针对性地选择行政事业单位开展监督。三是要结合“小金库”治理，完善日常监管协调机制。将防治“小金库”长效机制建设与财政体制机制、国有资产和非税收入管理等各项改革协调推进，与规范津贴补贴、加强资产财务管理等制度建设有机结合，形成相互配合、整理推进的局面。三、检查内容会计监督检查按照中华人民共和国会计法、财政部门实施会计监督办法、财政检查工作方法的有关规定执行，检查内容包括会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假等行为。对于执行新会计准则的企业，密切关注企业对减值准备的计提、或有事项的确认、公允价值的确定以及关联交易的披露等高风险业务，重点检查有无操纵损益的违规行为。四、组织方式按照市财政局的统一部署，区财政局成立以陈靖安局长为组长的会计监督检查工作领导小组，负责组织领导全区会计监督检查工作，下设以吴毅锋为主任的领导小组办公室负责组织领导全区会计监督检查工作。五、检查时间XX年度会计监督检查工作自本通知下达之日起，至XX年9月底结束。六、工作步骤按计划检查时间，整个检查的开展分别为准备实施、全面检查、总结上报和考核评价四个阶段。（一）准备实施阶段4月23日-5月3日，成立检查小组，各检查小组针对本辖区的实际情况，做好检查前的准备工作。（二）全面检查阶段5月4日-8月31日，按照工作要求，各检查小组分别对所检单位进行全面检查，对检查中发现的问题进行纠正、提出整改意见。每月报送不少于一篇的检查信息，上报检查的组织开展情况等工作动态，并不定期报送经验交流、典型案例和调研报告等信息。（三）总结上报阶段9月1日-9月15日，各检查小组对检查情况进行整理归纳，分析问题，总结经验，撰写检查总结；各检查小组于9月15日前向全区会计监督检查领导小组上报工作材料，包括各检查小组形成的会计监督检查报告、检查工作底稿等检查材料。（四）考核评价阶段区会计监督检查工作领导小组将对各小组的检查工作进行综合考评。考评内容主要包括：检查工作的整体成效，检查工作的总体组织情况，检查的力度和规范化，上报材料的及时性、完整性等。六、检查工作要求（一）加强管理，充分准备加强管理，组织检查人员认真学习有关规定，明确工作重点，以高度责任感和深入细致的工作作风对待检查。检查前要收集与被检查单位有关的资料，查前准备工作要做细做实，保证按计划完成检查工作。（二）依法行政，严格检查检查人员必须严格执行财政检查工作办法、财政部门实施会计监督办法、财政违法行为处罚处分条例等各项规定，规范检查工作程序，依法收集检查证据、提出处理处罚建议。对于发现的违法违纪案例，要一追到底，查深查透，并及时整理上报典型案例。（三）按时完成，规范保质检查人员要按照本方案的时间要求，按时完成相关工作；认真总结、提炼、研究、分析检查中发现的问题以及财政政策和执行情况，建设性地