财务报告编制及审核

W公司万科企业股份有限公司（深圳万科）流程财务报告子流程财务报告编制及审核子流程参考号#SZ-FR-C修正日期 制作人复核人18/09/07深圳万科：徐颖1流程总述1.流程总述本子流程描述了万科企业股份有限公司（深圳万科，共20个全资、控股子公司）财务报告的准备、编制、审核、报送流程。总部财务管理部财务会计组负责编制财务报告，主要通过金蝶EAS平台完成。目前，万科按季度、半年、年度编制合并会计报表。深圳万科不编制国际会计准则报表。2流程描述2.1 报表编制的准备2.2 报表的编制、审核和报送2.3 报表的合并2.4 国际会计准则报表编制2.1 报表编制的准备公司财务管理部门年末、季度末出具结算工作通知，作为财务报告的指导性文件，通知经财务管理部门相关负责人批准后，下发全资、控股子公司。（控制活动编号：FR-C-01）（该控制活动不适用深圳公司）总部财务管理部在EAS系统中设置统一的“报表格式”（电子），深圳公司财务管理部门按照总部财务管理部在EAS系统中设定的报表格式编制财务报表；深圳公司无权限修改设定的报表格式。总部财务管理部依据监管机构、资本市场、经营管理需要在通知中设计财务报告表样，并征求外部审计师的意见(年度)之后，在EAS系统设置财务报告表样；需要编制的报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表4张主表及其他约50张附表。公司财务管理部门设置财务报告统一格式，全资、控股子公司按照既定格式编制财务报告，全资、控股子公司无权限修改财务报告格式。 （控制活动编号：FR-C-02）总部财务管理部定义EAS系统中总账科目和会计报表科目的勾稽关系，并经过财务管理部财务会计组经理审核；公司根据经营情况的变化、及会计政策的改变调整勾稽关系，勾稽关系的调整也须经过财务管理部财务会计组经理审核。公司财务管理部门定义财务系统中报表科目和总账科目的勾稽关系，并经过财务管理部门负责人审核。 （控制活动编号：FR-C-03）会计报表科目和总账科目的勾稽关系由总部财务管理部统一设置和维护，深圳公司没有权限修改总账和报表的勾稽关系，深圳公司按照既定的勾稽关系生成财务报表。公司统一设置财务系统中报表科目和总账科目的勾稽关系，全资、控股子公司无权限修改勾稽关系，均按照既定的勾稽关系生成财务报告。 （控制活动编号：FR-C-04）总部财务管理部统一设置EAS系统中主表和附表的勾稽关系，深圳公司没有权限修改财务报告主表和附表的勾稽关系。公司统一设置财务系统中财务报告主表和附表的勾稽关系，全资、控股子公司无权限修改财务报告主表和附表的勾稽关系。 （控制活动编号：FR-C-05）2.2 报表的编制、审核和报送深圳公司财务管理部根据总部财务管理部财务会计组出具的通知编制“结算工作安排”，结算工作安排对财务报表的编制和合并工作做出明确分工。安排经过财务管理部门相关人员审核后，财务管理部门根据结算工作安排编制季度、年度财务报告的编制和合并工作。公司和全资、控股子公司财务管理部门根据结算通知出具报表编制安排，针对财务报告编制工作做合理分工。 （控制活动编号：FR-C-06）公司财务管理部门设置报表勾稽关系检查公式，确保一线公司上报总部的报表勾稽关系正确。 （控制活动编号：FR-C-07）（该控制活动不适用深圳公司）深圳公司财务管理部门负责人审核、签署“财务报告”并加盖印章后，通过EAS系统向总部财务管理部财务会计组上报财务报告电子版本。公司和全资、控股子公司财务管理部门负责人审核财务报告，并签署财务报告并加盖印章后，通过财务系统向集团公司上报财务报告。 （控制活动编号：FR-C-08） 公司财务管理部门工作人员审核全资、控股子公司的财务报告，如有错误则发回全资、控股子公司财务管理部门做调整。 （控制活动编号：FR-C-09）（该控制活动不适用深圳公司）2.3 报表的合并深圳公司财务管理部出具合并范围清单，经过财务管理部财务会计组经理、或者深圳公司财务管理部相关人员审核后，作为合并依据。总部财务管理部财务会计组和深圳公司财务管理部相关人员及时跟进下属公司股权变动情况，收集详细的法律文件，如营业执照、并购合同、公司章程等等，出具“合并范围清单”，根据股权变动情况更新集团合并范围清单。公司和全资、控股公司财务管理部门出具合并范围清单，经过相关负责人审核后，作为合并报合并范围的依据。 （控制活动编号：FR-C-10）总部通过设置EAS系统参数，确保合并范围内所有主体之间的交易记录及时准确。总部规定不同城市的一线公司之间不可以挂关联交易，同一城市范围内的一线公司，只能指定一家公司和总部挂关联交易。合并主体之间的交易，在一方记账后系统会通过“内部往来通知单”自动提示对方入账，如果对方未入账则无法结账（目前功能尚未彻底实现）。公司设置财务系统参数，确保合并范围内所有主体之间的交易记录准确及时。 （控制活动编号：FR-C-11）深圳公司根据合并范围内各单位间的往来余额、投资及有关权益编制合并抵消分录；抵消分录经过深圳公司财务管理部相关负责人审核后，过入EAS系统中的合并会计报表中，即生成“合并报表”。公司和全资、控股子公司编制合并范围内的抵消分录，经过必要审核后输入财务系统中的合并报表，生成合并报表。 （控制活动编号：FR-C-12）深圳公司财务管理部相关负责人对合并报表进行合理性分析和“变动分析”，通过分析发现的问题要求合并报表编制者做出调整。公司和全资控股子公司分析合并报表，分析中发现的问题提请报表编制部门修改。 （控制活动编号：FR-C-13）总部和一线公司财务管理部门负责人审核审计师出具的调整分录，并将取得一致意见的审计调整事项过入合并报表。 （控制活动编号：FR-C-14）（该控制活动不适用深圳公司）公司和全资、控股子公司财务管理部门负责人、公司负责人审批经审计师审计、调整后的财务报告，审计报告经财务管理部门负责人、公司负责人签署并加盖公司公章后定稿。 （控制活动编号