税收执法管理信息系统升级培训.ppt

全市国税系统税收执法管理信息系统升级培训,赣州市国税局2009年9月,提纲,系统升级概要系统功能修改说明系统指标修改说明,一、系统升级概要,系统升级概要,系统升级前：4大系列17类56个考核指标106项过错行为系统升级后:4大系列16类51个考核指标99项过错行为,删除的考核指标：外资所得税纳税情况证明单出具正确率外资企业减免税优惠年度确定正确率出口退税额冲减留抵正确率一般纳税人年审正确率删除的考核过错行为：(010303)未按规定核定外商投资企业和外国企业所得税税种,系统升级概要,新增的考核指标：（1504）调账检查正确率新增的过错行为：（1604）偷、逃、抗、骗税案件处罚率增加了对处罚类型为02-涉税罚款的考核,系统升级概要,考核指标的修改：一是由于税收政策的变化、考核依据的调整进行的修改。主要是针对2008年以来新颁布施行的税收法律和新下发的税收政策，而相应增减考核内容。如（0104）税种登记准确率、（0501）委托代征税款登记准确率，对于增值税、消费税和企业所得税申报期限的调整。,系统升级概要,系统升级概要,二是根据前期各地提交的问题，经过分析论证后进行的修改。修正了部分考核指标的判定条件，使得考核的内容更加完整合理。如（0802）未准期申报处罚率，对不同税种的未准期申报行为，区别判定催报期限、（0902）滞纳金加收率考核指标中的一些问题等。（0802）未准期申报催报率延期申报问题,系统升级概要,三是考核范围调整。主要是排除了一些不宜考核和不易考核的内容，如考核取数中排除了车购税的信息、非正常户的信息和红字信息等；（1002）入库级次准确率中排除了有总机构标志纳税人的所得税数据和代扣代缴信息；（1003）代开发票预收税款正确率，排除了实际收取税款与应征计算税款差额在1元以内的情况等。,四是其它考核标准的调整：一是稽查管理类指标的考核日期全部实现工作日考核；二是采用新的节假日设置方法，实现节假日顺延、工作日功能。三是对部分指标新增了宽限期参数，如（0802）未准期申报催报率，和（0903）申报税款逾期未纳税催缴率等。参数由省局设置。,系统升级概要,工作日与节假日顺延,工作日,节假日顺延,二、系统功能修改说明,新增预警功能：预警监控的参数由省局统一设定。将“监控单项查询”修改为“预警监控单项查询”，“监控汇总查询”修改为“预警监控汇总查询”，功能不变。,系统功能修改说明,系统功能修改说明,预警监控类型分为两种：一是对于被监控的执法行为，在规定的时限到期之前一定时间仍未作为的，给予被考核人提示。这种预警功能的建立，执法人员如果在预警期间内履行了执法行为，则第二天就不再显示；如果执法人员一直未作为，预警项目会在预警期内一直预警，且在期限届满之后转为过错，在“预警监控”中的过错栏显示。这种预警功能主要涉及未按规定时限作为的过错，如0102-税务登记证件按期审核发放率等16个指标，31项执法过错。,二是对于被监控到的过错行为，在考核期满前或宽限期满前执法人员进行了改正的，系统不确认为过错。这类过错在“预警监控”模块中“过错”列显示，但只要执法人员及时进行了改正，第二天系统将不再显示为过错。主要涉及应作为而未作为的过错，如(0101)税务登记信息完整率、(0107)逾期未验换证登记责令限改率等10个指标，15项执法过错。,系统功能修改说明,预警功能,一类预警（事前预警）,二类预警（事后预警）,税务登记证件按期审核发放率,税务登记信息完整率,办理税务登记,预警,30日,过错,办理税务登记,月末,N天,不可更改过错,可更改过错,特殊累计考核功能：针对（0401）一般纳税人适用税率正确率，和（0402）一般纳税人责令认定率两个考核指标基层执法人员每个考核期都需要进行申辩调整的问题，此次升级中设计了特殊累计考核功能，即这两个指标是以上月申辩调整结果作为累计考核条件，申辩通过的不再考核，被否决的继续考核。,系统功能修改说明,累计考核,按期限累计考核,特殊累计考核,累计考核到更正为止,1月,本期考核,累计考核,2月,3月,不再考核,4月,5月,4月,累计考核,无过错申辩调整,5月,6月,不再考核,7月,8月,1月,本期考核,累计考核,2月,3月,不再考核,4月,5月,更正,增加了虚拟责任人设置。部分考核指标中因多元化申报方式、国地税联合办证等业务需要相应增加的多元化责任人设置。如（0101）税务登记信息完整率增加了对省级集中办证的虚拟责任人设置，修改实现了对选择主管税务官员的责任人设置；（0901）滞纳金加收正确率补充了对主管税务官员（稽查执行人员）的设置。,系统功能修改说明,系统操作上的修改：一是调整前信息查询、调整后信息查询以及相应的明细信息增加了按打印导出功能。,系统功能修改说明,调整前信息查询、调整后信息查询增加按时间段查询功能，可跨月、跨年查询，查询结果可打印。,系统功能修改说明,调整后信息查询中的数据不再随申辩调整的销号操作而立即更改，需等执法系统晚上执行计算后才更新。即当天销号的申请单，第二天才能在调整后信息查询中体现。执行追究指令的当天也可以予以更新。,系统功能修改说明,二是申辩申请环节解决了申请单中过错数过多而无法提交的问题；解决了指标关闭后，该指标对应的过错无法进行申辩调整的问题；解决了制作申请单中“附送资料”功能无法使用的问题。三是解决了申请单重复销号问题。申请单点击销号后，再次点击系统将提示错误，不允许重复销号。,系统功能修改说明,四是申请单查询中增加查询条件：审批人、销号人、是否销号、过错行为类型、指标类型、申请单流水号、过错调整类型、申请日期。,系统功能修改说明,五是行政处理结果维护中增加原行政处理类型，方便与现行政处理类型进行比对。,系统功能修改说明,三、考核指标修改说明,管理服务类：（0101）税务登记信息完整率考核原理：税务登记日期N，有宽限期设置一、修改内容修正责任人指向错误问题、增加“多元化责任人设置”功能；增加按照设定期限累计考核的功能。二、修改原因原系统责任人在初始化设置时“按类型设置责任人”中无论选择“录入人员”还是“主管税务官员”，其责任人均指向录入人员；考虑部分省（市）有省级集中办证业务，省级操作员办证时出现空责任人。为适应不同征管模式，增加“多元化责任人设置”功能。,考核指标修改说明,（0102）税务登记证件按期审核发放率考核原理：税务登记受理日期30天，提前N天预警一、修改内容排除对无证户、“联合办证（地税发证）户”的考核；增加多元化责任人设置功能；增加预警功能；二、修改原因无证户、地税发证户不需要在综合征管软件中发放税务登记证件，原0102指标未排除此类情况；多元化申报业务。,考核指标修改说明,（0103）税种登记率考核原理：有宽限期设置，对月底办证情况宽限N天一、修改内容应核定消费税税种的行业代码剔除6546（珠宝首饰）；应核定增值税税种的行业代码剔除6200（软件业）（指网吧）；屏蔽了外商投资企业和外国企业所得税税种过错行为；增加了累计考核功能；二、修改原因综合征管软件无法区分经营金银首饰和非金银首饰的纳税人；综合征管软件无法区分核定为软件业的纳税人实际经营行为是否需要缴纳增值税。,考核指标修改说明,（0104）税种登记准确率考核原理：略一、修改内容增值税、消费税的申报期限改为15日；纳税人税务登记的开业日期为15日后，增值税税种登记以下月1号作为有效期起，不为过错；企业所得税税种登记有效期起为核准税务登记日期的当月1日，当季1日，下季1日起，均不为过错；考核结果中排除增值税的征收方式为“按次征收”的情况。,考核指标修改说明,（0106）逾期登记限改未改正处罚率考核原理：限改期限内未改正增加特殊累计考核功能;二、修改原因主营业务为住宿业、餐饮业的纳税人属于不经常发生增值税应税行为的纳税人，可选择按小规模纳税人纳税;对非企业性单位及不经常发生应税行为的企业，应不予考核，但综合征管信息系统中没有相应标志，无法对此类情况进行排除；,考核指标修改说明,(0402)一般纳税人责令认定率考核原理：略一、修改内容增加特殊累计考核功能;二、修改原因对非企业性单位及不经常发生应税行为的企业，应不予考核，但综合征管信息系统中没有相应标志，无法对此类情况进行排除。,考核指标修改说明,（0403）商贸企业一般纳税人认定正确率考核原理：略一、修改内容实现了对“确定的辅导期小于6个月”的过错行为按照设定期限进行累计考核。二、修改原因适应了各省实际的考核要求，使执法系统可以在设置的考核时限内进行累计考核。,考核指标修改说明,（0501）委托代征税款登记准确率考核原理：略一、修改内容增值税、消费税、所得税申报期限由原来的10日调整到15日。,考核指标修改说明,（0601）发票逾期未缴销责令限改率考核原理：略一、修改内容增加宽限期限的设置增加累计考核期限设置二、修改原因原系统对辅导期认定到期的一般纳税人缴销发票的日期判断为辅导期到期日的当天，被考核人未进行辅导期转正或续认定的时间，导致系统对该项业务全部报错。,考核指标修改说明,（0701）待批文书按期批复率考核原理：略一、修改内容实现按工作日计算文书是否按期批复增加预警功能增加累计考核期限设置,考核指标修改说明,管理服务类：（0802）未准期申报催报率考核原理：未在申报期限内进行申报，未制作责令限改通知书送达的，为过错。一、修改内容排除非正常户；增加宽限天数功能；实现了节假日顺延,考核指标修改说明,（0804）复合计税消费税征收正确率考核原理：1、征收品目为粮食白酒、薯类白酒、卷烟的纳税人的征收信息中从价定率税款0而从量定额部分税款为0的；2、征收品目为消费税，税率与征收品目中税率不一致的；一、修改内容对应综合征管软件升级后的征收品目进行了相应的修正；为适应多元化申报的需求应添加虚拟人员的设置；,考核指标修改说明,（0901）滞纳金加收正确率考核原理：略一、修改内容1、排除了车购税的信息；,考核指标修改说明,2、增加责任人选择：主管税务官员（或案件执行人员）的责任人判断条件如下：（一）完税证的责任人为开票人员；（二）已开具加收滞纳金的完税凭证，有滞纳金加收信息，但应加收滞纳金金额实加收滞纳金金额，过错责任人为开票人员；（三）未开具加收滞纳金的完税凭证，无滞纳金加收信息又分两种情况确认责任人：1、税款限缴日期以前（含限缴日期当天）开票一般申报的责任人为主管税务官员，稽查案件责任人为执行人员。2、税款限缴日期以后开票在税款限缴日期以后开票的，责任人为征收开票人员。,（0902）加处罚款加收率考核原理：超过罚款缴纳期限的，未按规定加处罚款，且无“不予加收滞纳金”文书审批的一、修改内容考核结果中排除了未选择加处罚款的情况。修正页面显示：执法系统中“加处罚款开具日期”显示与综合征管软件中一致。二、修改原因指标分母取数为“考核期内超过罚款缴纳期限户次（金额）不予加收罚款文书已审批的户次（金额）”，因此考核结果中应排除未选择加处罚款的情况。但原系统并未实现业务需求。,考核指标修改说明,（0903）申报税款逾期未纳税催缴率考核原理：申报税款逾期未缴纳的，未送达限期缴纳税款通知书，或虽送达，但责令缴纳期限超过15天的一、修改内容考核结果中排除了“用于被冲减的调帐税款”和“本期应退的所得税额”两类数据；排除了车购税信息；排除了存在终审通过的延期缴纳税款申请审批表的纳税人信息；排除了非正常户；,考核指标修改说明,更正判定条件。以送达文书的销号之日作为判定时间，文书销号如在规定期限或宽限期内即判断为正确；增加累计考核期限设置；增加节假日顺延功能；增加宽限天数设置功能；二、修改原因车购税的申报开票、上解销号等业务发生在车购税系统中，业务不发生在综合征管软件中，因此不在考核范围内非正常户无法进行正常的催报催缴按照税收征收管理法及其实施细则的相关规定，缴款期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延,（1001）完税证按期上解率考核原理：略一、修改内容排除了车购税的信息排除了用完税证开具的内容为负数的“用于被冲减的调帐税款”类型的数据将税收行政性收费收据纳入系统考核范围实现了对月底开具而未上解的完税证跨月按照法定期限考核。修正页面显示：执法系统中显示的税额与综合征管软件中的税额数值一致；增加预警功能；增加累计考核期限设置；,考核指标修改说明,（1002）入库级次准确率考核原理：略一、修改内容排除了代扣代缴税款相关数据；排除了有总机构标志纳税人的所得税数据；排除了预算科目为101010301出口货物退增值税，预算级次为中央100%的信息；增加了多元化责任人设置二、修改原因扣缴义务人代扣代缴税款的入库级次在实际工作中并不等同于扣缴义务人的入库级次，应予以排除；,考核指标修改说明,在实际工作中，总机构纳税人所得税年度申报的入库级次与税种鉴定中核定预算分配比例可能不一致，应排除对总机构纳税人所得税入库级次的考核；在实际工作中，企业出口货物退增税业务中预算级次固定为中央100%，与企业税种登记中的预算级次不同，属正常情况，因此执法系统该项目不应考核。,（1003）代开发票预收税款正确率考核原理：略一、修改内容排除了实际收取的税款和应征的税款差额在一元内以内的情况；排除了“用于被冲减的调帐税款”和“本期应退的所得税额”两类情况；考核结果中对免税企业的代开发票全部作为分子，在显示页面详细信息中增加“免税企业”标志。,考核指标修改说明,二、修改原因由于一般根据价税合计（整数）来倒算价款和税款，为使价税合计为整数会适当调整价款或税款，从而造成实际收取的税款和应征的税款出现差额；分笔计算销售额与汇总计算销售额也会出现差额，这些情况应不予考核；纳税人代开发票时不用缴纳“用于被冲减的调帐税款”和“本期应退的所得税额”限额以内的税款；,税务稽查类：（1401）案源准期处理率考核原理：略一、修改内容排除了暂存案件；增加按工作日考核功能；增加预警功能增加累计考核期限设置,考核指标修改说明,1504调帐检查正确率（新增）考核原理：对已制发调取账簿资料通知书到（审理终审）止案件结束日期，而未开具清单的过错行为进行考核。由于在审理环节可以通过补充稽查的进行案件回退，督促稽查人员改正过错行为，所以过错行为考核到案件结束日期止。,考核指标修改说明,1604偷、逃、抗、骗税案件处罚率考核原理：偷、逃、抗、骗税案件违法行为发生日期超过五年的不应被处罚、未超过五年的应处罚。一、修改内容增加了对处罚类型代码=02涉税罚款的考核；实现对同一案件中多个违法行为按税款所属期分别