出纳核算岗位(子情境3)

授课人：杨英男,会计通用核算,子情境3：资金结算业务核算,教学内容：资金结算业务核算教学学时：2学时,2008年12月2日，制单会计刘悦收到出纳提交的现金支票存根、付款申请单、收款收据、现金缴款单等单据。2008年12月3日，刘悦收到借款单、现金支票存根、银行汇票申请书和支付的手续费单据。2008年12月10日，刘悦收到海口景德公司转账付款的银行进账单。2008年12月10日，刘悦收到支付南京天惠公司货款的电汇回单。2008年12月11日，刘悦收到出纳从开户银行取回2008年11月公司电话费委托收款凭证。要求：制单会计刘悦做上述业务的账务处理,现金、银行存款收付的核算,一、资金结算涉及的账户库存现金银行存款其他货币资金,1.账户核算内容2.所属的账户类型3.借贷方登记的内容4.余额的方向及其反映内容5.明细账户的设置,按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。同时根据银行汇票或本票收款单位、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行等进行详细明细核算。如“其他货币资金银行汇票（南京天惠公司）”,账户类型：资产类,“其他货币资金”账户,企业持有的其他货币资金,增加的其他货币资金,减少的其他货币资金,二、银行汇票结算的账务处理,三、银行本票结算的账务处理,与银行汇票类似不同：“其他货币资金”的明细核算账户不同；无多余款项收回处理,四、支票结算的账务处理,五、商业承兑汇票结算的账务处理,银行承兑汇票结算的账务处理,只是在向开户行申请承兑时，需缴纳一笔承兑费用，承兑申请人将其作为“财务费用”入账。银行承兑汇票的核算基本同商业承兑汇票。不同的是，票据到期付款人无力付款，由开户行代为兑付，付款人将“应付票据”转入“短期借款”账户。,六、汇兑结算的账务处理,七、委托收款结算的账务处理,八、托收承付结算的账务处理托收承付的账务处理与委托收款基本相同，不再赘述。,冯阳,1.2008年12月2日,方荷,张茜,刘悦,收到现金支票,冯阳,2.2008年12月2日,方荷,张茜,刘悦,收到付款申请单,冯阳,3.2008年12月2日,方荷,张茜,刘悦,收到收款收据,冯阳,4.2008年12月2日,方荷,张茜,刘悦,收到现金缴款单,冯阳,5.2008年12月3日,方荷,张茜,刘悦,收到借款单、现金支票存根,冯阳,6.2008年12月3日,方荷,张茜,刘悦,收到汇票申请单、银行收费单,冯阳,7.2008年12月10日,方荷,张茜,刘悦,收到银行进账单,冯阳,8.2008年12月10日,方荷,张茜,刘悦,收到电汇回单,冯阳,9.2008年12月11日,方荷,张茜,刘悦,收到委托收款凭证,一、单项选择题1.银行汇票结算方式下，收款方会计是依据（）做账务处理。A.银行汇票申请书B.银行汇票C.进账单D.剩余款项入账通知书2.签发支票，是直接通过（）账户核算。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.应收账款3.付款方签发转账支票交开户行后，会计应依据（）做付款的账务处理。A.开户行付款通知书B.转账支票存根C.转账支票正本D.进账单（收账通知）,答案：1.C2.A3.B,一、单项选择题4.商业承兑汇票到期后，付款人无力付款，收款人应将“应收票据”账户金额转入（）账户。A.应收账款B.管理费用C.资产减值损失D.坏账损失5企业在银行办理各项结算业务时支付的各项费用，应计入（）账户。A.营业外支出B.其他业务支出C.财务费用D.管理费用,答案：4.A5.C,二、判断题1.签发银行汇票、银行本票的核算，均通过“其他货币资金”账户，只是明细核算账户不同。（）2.银行承兑汇票付款人到期无