政府投资建设项目情况的审计工作报告.doc

政府投资建设项目情况的审计工作报告 根据中华人民共和国审计法和*市建设项目审计条例的规定按照市政府安排市审计局于XX年对政府投资的宜阳、栾川、偃师、洛宁、汝阳、孟津、伊川、嵩县污水处理厂及市廛东污水处理厂、王城大道共计十个建设项目进行了审计现将情况汇报如下： 一、审计情况 市审计局于XX年9月8日一12月15日组成10个审计组对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计对王城大道建设项目进行了专项审计调查十个建设项目总投资11XX万元查出违规金额l8713万元有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元核减工程额1419.8万元核减率为186%为政府及各建设法人单位节约了建设资金促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理取得了较好的审计效果 二、审计查出的主要问题 (一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题 1部分项目应招标未招标3850万元 按照中华人民共和国招投标法的规定项目应全部招标审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标其中宜阳县污水处理工程项目总投资额为4178万元仅对641万元进行了公开招标且招投标的资料不完备其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标*市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元未进行公开招投标直接委托*市城市建设勘察设计研究院设计 2前期报批手续不合规 按照国家的有关规定工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设在建设中有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工*市王城大道建设工程概算总投资为43000万元应当经国家发展改革委员会和省发改委批复但本工程只经过了*市发改委的批复跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证王城大道建设工程无开工报告 3.未按代理合同规定进行招标 *市王城大道建设工程在进行公开招投标时于XX年10月17日*市建设委员会与*市东虹廷设工程招标代理有限公司签订合同委托其代为招标但在实际招投标过程中却未履行合同业主实行自行招标 4应作未作环境影响评价报告 *市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告 5未经批准擅自变更监理单位 按照中华人民共和国招投标法的规定中标人应按照合同约定履行义务完成中标项目中标人不得向他人转让中标项目也不得将中标项目肢解后分别向他人转让*市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标标的55万元但中标签订合同后双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司 6建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工 按照建设工程质量管理条例的规定建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查施工图设计文件未经审查批准的不得使用宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工 (二)违反国家财政财务规定的问题 1.业务招待费超支20万元项目建设中业务招待费支出数额较大与国家规定的标准有较大悬殊截至XX年11月30日宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元在项目概算中规定应发生管理费50万元按管理费的10%计算应列支招待费5万元超支20万元 2.管理费超支93万元项目建设中有2家建设单位管理费支出数额较大与法律规定的标准有较大悬殊如*市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元截止XX年8月31日实际开支259万元超支44万元 3.违规列支工程费用105万元廛东污水处理工程在XX年底已进入试运营达到了预定可使用状态但在XX年及XX年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列支是不合规应计入运营期间的费用 4.未按规定大额使用现金212万元有两家建设单位未按规定大额使用观金如截至XX年11月30日宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22笔记153万元 5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元 汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元未经决算直接支付全部合同工程款830万元 6.虚列工程投资1419.8万元 八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目批复总概算11XX万元经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元造成投资完成额不实其中孟津县污水处理厂工程项目二程造价送审金额为2142万元审定金额2053万元审减金额为89万元汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元审定金额为1226万元审减金额为148元 存在以上问题的主要原因： 一是建设单位为了抢时间、抓工期忽视国家有关基本建设程序规定部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设如王城大道建设项目二是建设项目资金用量大筹措困难但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金因而违反了国家有关基建程序规定三是为招商引资建设项目用地以租用形式使用土地违反了国家建设用地的有关规定四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部人员组成多为临时抽调易造成违规等情况的发生五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位未按中华人民共和国审计法和*市建设项目审计条例的规定实施审计监督 三、问题处理 对审计查出的问题依据国家中华人民共和国审计法、中华人民共和国招投标法、*市建设项目审计条例等有关财经法规规定做出了相应的处理并对问题分别提出了针对性的审计建议相关单位根据审计意见正在进行整改并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题严格按照国家有关规定进行建设为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础 (一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理 1部分项目应招标未招标3850万元、未按代理合同规定进行招标问题审计处理按照国家规定追究相关责任人的责任 2.前期报批手续不合规问题审计处理按照国家规定补办手续王城大道等两家建设单位正在补办手续 3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题审计处理按照国家规定补办手续王城大道建设单位同意审计意见补办手续 4.未经批准擅自变更监理单位问题审计建议严格执行中华人民共和国招投标法规定以后不再发生类似问题 5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题审计处理按照国家规定补办手续宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续 (二)对违反国家财政财务规定问题的处理 1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定控制支出范围 2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题审计予以调账处理并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用 3.未按规定大额使用现金212万元审计建议严格执行国家有关规定以后不再发生类似问题 4未按规定预留工程质量保证金41.5万元审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除 四、整改措施 (一)成立专职监管机构加大监管力度明确监管范围 从审计情况看政府投资建设项目在建设程序上不完善将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞为此市政府成立以主管副市长任组长市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的*市政府投资建设项目资金监管工作领导小组下设办公室负责日常工作进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报协调解决资金监管过程中发现的各种问题 *市建设项目审计条例规定凡是政府投、融资的建设项目应列入监督范畴项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督 (二)严格工程预算规范合同内容 有关部门要严格按照国家定额和我市实际编制政府投资项目的预（概）算 对政府投资建设项目建设单位与施工企业签订合同条款时要按照*市建设项目审计条例的规定单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后方可办理工程结算或竣工决算工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据；合同书副本要及时送市审计局备案以减少审计风险和规避经济纠纷 （三）完善工程普通更签证手续落实工程变更签证报请批准制度 政府投、融资的建设项目其工程合同签订后确需变更的须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证确认有无变更必要而后再经原审批部门批准原设计部门要出具变更资料履行相关手续后报请市政府批准并送财政和审计部门备案对擅自变更的审计部门在工程决算审计时不予认可 (四)按时提请决算审计维护审计法律权威 建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算并向市审计部门提请决算审计因特殊情况确需延长编制期限的延长时间不得超过30日对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位视情况按拖延或拒绝情况处理；情节严重的将依照中华人民共和国审计法实施条例给子处罚 (五)为进一步贯彻实施*市建设项目审计条例制定“*市政府投资建设项目跟踪审计实施办法”实行全程跟踪审计管好建设资金 从审计情况看政府投资建设项目在建设程序上不完善及使用上的违规将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞根据中央经济工作会议精神宜采用跟踪审计方式对市重点投资建设项目开展全过