土地增值税试题4.doc

1.(A级) 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时造价为500万元，经房地产评估 机构评定，该楼重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，在计算土地增值税时其评估价为（ ）。 A. 500万元 B. 1200万元 C. 2000万元 D. 1500万元 2.(A级) 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。 A. 超过部分的金额 B. 全部增值额 C. 扣除项目金额 D. 出售金额 3.(A级) 土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分适用税率为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 4.(A级) 土地增值税暂行条例自（ ）起施行。 A. 1993年12月13日 B. 1994年1月1日 C. 1994年7月1日 D. 1994年1月27日 5.(A级) 土地增值税的纳税人应向房地产所在地（ ）办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳土地增值税。 A. 主管税务机关 B. 财政机关 C. 房地产主管部门 D. 人民政府 6.(A级) 下列各项业务缴纳土地增值税的有（ ）。 A. 出让国有土地使用权 B. 转让国有土地使用权 C. 继承房地产 D. 出租房地产 7.(A级) 土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（ ）主管税务机关申报纳税。 A. 仅向房地产座落地的一方 B. 向房地产座落地的各方 C. 事先选择一至两方的 D. 向房地产座落地各方共同上级的 8.(A级) 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的按照（ ）计算征收土地增值税。 A. 隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B. 提供的扣除项目金额加倍 C. 最高一档税率 D. 房地产评估价格 9.(A级) 我国土地增值税实行（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 10.(A级) 按有关规定，个人因调动工作关系或改善居住条件而转让住房，经税务机关核准居住年满 ）的，免征土地增值税。 A. 1年 B. 3年 C. 4年 D. 5年或5年以上 11.(A级) 我国现行土地增值税的速算扣除系数分别是（ ）。 A. 0%、5%、15%、35% B. 0%、10%、20%、30% C. 0%、20%、40%、60% D. 0%、10%、20% 12.(A级) 按土地增值税法规规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房 地产开发费用按取得土地使用权所支付金额和开发土地的成本之和的（ ）之内计算扣除. A. 5% B. 10% C. 20% D. 15% 13.(A级) M企业与N公司于1993年12月30日签订一笔房地产转让合同，M企业应缴纳土地增值税的可以（ ）土地增值税。 A. 免征 B. 减半征收 C. 按增值额全额征收 14.(A级) 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于各种原因，无法据以计算土地增值税的，可以（ ）土地增值税。 A. 不征 B. 预征 C. 少征 D. 多征 15.(A级) 土地增值税纳税人应自转让房地产合同签订之日起多少日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。（ ） A. 7 B. 10 C. 15 16.(C级) 某房地产开发企业销售房地产，共取得转让收入2600万元，该项目的扣除项目合计为1200万元，其增值率为（ ）。 A. 50 B. 53.85 C. 116.67 D. 120 17.(A级) 土地增值税的纳税人应向房地产所在地（ ）办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳土地增值税( ). A. 主管税务机关 B. 财政机关 C. 房地产主管部门 D. 人民政府 现行税制 土地增值税 章节练习 多项选择 1.(B级) 纳税人转让房地产，有（ ）情形的按照房地产评估价格计算征收土地 增值税 A. 隐瞒、虚报房地产成交价格 B. 因偷税被税务机关给予二次行政处罚 C. 房地产成交价格在1亿元以上 D. 提供扣除项目金额不实 2.(A级) 土地增值税的征税范围包括（ ） A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 D. 房地产的代建房行为 3.(B级) 土地增值税应纳税额的计算方法有（ ）。 A. 土地增值税=每级距的土地增值额*适用税率 B. 土地增值税=土地增值额*适用税率-扣除项目金额 C. 土地增值税=每级距的土地增值税率*适用税率 D. 土地增值税=土地增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数 4.(A级) 土地增值税征税范围的界定标准有（ ） A. 转让土地使用权是否为国有土地的使用权 B. 是否发生房地产权属转让行为 C. 转让的房产是否取得增值收入 5.(A级) 根据土地增值税条例规定，对从事房地产开发的纳税人，可按（ ） 之和加计20%扣除。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 现行税制 土地增值税 章节练习 填空题 1.(A级) 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税 2.(C级) 土地增值税采用四级（ ）税率3.(C级) 土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ ）内向主管税 务机关，办理纳税申报。 4.(C级) 转让（ ）、 地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。 5.(C级) 土地增值税的征收管理依据中华人民共和国土地增值税暂行条例和（ ）有关规定执行。 6.(A级) 个人转让原自用住房的，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年，( )征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。 7.(B级) 纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、（ ）和其他收入。 现行税制土地增值税章节练习答案 1.(B) 2.(B) 3.(B) 4.(B) 5.(A) 6.(B)