纺织厂财务管理制度.doc

纺织厂财务管理制度 纺织厂财务管理制度第一章总则为实现投资盈利的目标本厂应做到管理得法经营有方并且财务会计制度健全才能有正确的盈亏计算以确保对企业负责为贯彻我国颁布的会计法及企业会计准则执行有关法律和行政法规以及xx财政主管部门的规定使本厂的会计报表在编制、备置、监证、提出、分发、公告等有统一的规范反映本厂的经营效果便于厂的执行和社会的监督特制定本财务管理制度第二章成本管理为使本厂在生产、经营中投入较少的人力、物力、财力不断降低消费和降低产品成本取得较大的生产经营成果为国家积累更多的建设资金同时为本厂和员工争取较多的收益结合本厂的具体情况制定此成本管理制度1、为使厂在规定的计划期内确定厂的产品成本水平使厂和员工明确增产节约的目标不断改进厂的经营管理财务部必须按季、月编制成本计划上报厂长经批准后作为检查工作的依据2、厂成本计划是综合反映厂经营状况的质量指标必须根据厂的生产、技术、财务等各计划综合编制因此各部门应按时编制生产计划、劳动计划、工资计划、技术组织措施计划、费用计划以及主要原料棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定额等及时提高财务部进行编制3、成本计划确定后必须把各项指标分解下达到各部室、车间贯彻实施各项费用下达到车间、部门作为经济核算的指标财务部按各项原材料消耗定额严格执行控制其购入数量和使用数量以达到预期的经济效果二、生产费用的控制和日常管理1、做好生产费用的控制和日常管理工作是厂实现成本计划、完成降低成本任务的重要措施根据色织行业中原材料占成本比重较大的特点对用纱定额必须严格控制生产部和车间对百米用纱量必须严格掌握对棉纱投入量要计算准确做好控制2、辅助材料由厂根据各纱支色号制定工艺配方并做好代用料的使用力争降低辅助材料的成本同时必须加强现场的生产管理严格执行工艺操作规程掌握做好温度和时间的控制克服漂染的色花、色差现象减少复色率相同的色号尽量安排连续生产节约辅助材料车间和部门对燃料、油料、机物料必须执行定额发放使用严格考核做到物尽其用收旧利废节约降耗3、各项费用的支出由财务部根据具体情况下达到车间、部门掌握并纳入经济责任制进行严格考核控制费用开支三、成本核算与分析1、根据厂经营的实际情况成本核算对象以各个产品的具体品种为核算对象以每月为核算周期月终在产品成本采用材料成本法即在产品成本只计算主要原料成本不计算工资费用2、成本核算方法根据现行情况采用品种法但品种之间的成本分配方面对于主要原材料能直接计入的采用直接计入不能直接计入的根据各成本项目的具体情况制定合理的定额按定额比例进行分配具体计算方法按照成本核算办法及计算规程执行3、成本分析结合本厂的经济活动分析例会进行成本分析活动对生产费用开支情况以及主要产品的成本升降按成本项目进行具体分析找出存在问题总结经验拟定今后的新措施以达到不断降低产品成本增加经济效益的目标 第三章货币资金管理现金银行存款是日常收支、经济活动、货币结算的渠道为了保证本厂的货币资金完整无缺合理使用加速流动资金的周转结合本厂的实际情况特指定本货币资金管理制度一、现金、银行存款的管理1、库存现金按照国家银行规定我厂限额定为5000元进行存取备用超出库存限额必须当天递交银行存储现金保管按保卫部门有关规定办理收支结算款项的记账必须按照国家会计制度和记账规则做到日清月结月终银行存款必须与银行对账单核对清楚并做好调节表备查库存现金必须每天与账户核对不得以白条单抵库对各项存款未用支票和印鉴必须妥善保管以防遗失2、日常付款的原始凭证各种发票必须有经办人、验收人（或证明人）签证填写用途按规定办理审批再由财务经办人审核后才能付款3、用款额在100元以下（含100元）可不使用支票经部门主管签名后直接到财务部办理请款或报销二、银行支票管理1、用款额在100元以上的应先由经办人员填写请款单经用款部门主管审核后呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批然后由财务部长核准签名后携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”到财务部办理领取支票或办理汇款的手续如需要财务部汇款的则填写“付款通知书”同城或异地采购物资原则上满100元以上者须使用支票或汇兑办理如属经营关系或其他特殊情况需要现金支付的则由有关部门申报原因经厂主管领导或厂长批准后方能输付款2、凡领用支票及汇票给予收货单位的必须经主管领导（厂长）批准签名后方能办理事后必须按制度规定时间内办理材料进仓和结算预付款项3、为了利于经营运作从实际考虑出发必要时允许采购人员领取不填写金额的转账支票但必须在支票上证明收款单位和限额限额数目由财务经办人员在支票上写清楚支票上其他书写栏目可由用票人亲自填写4、转账支票领出五天内市外汇款三十天内办领人必须到财务部报账如因特殊情况未能按期报账的则要经主管领导或厂长认可否则视作违反财（经）务纪律处理5、如发生支票遗失、汇款出现以外等异常情况时必须及时报告财务部采取有效的应急措施防止造成经济损失并同时报告厂长若造成损失经办人员负全部责任6、支票由财务部出纳员保管和签发出纳员因事离厂外出时由部长指定专人托管签发支票印鉴按实用张数盖印严禁事先在支票上盖齐印鉴三、备用金的管理因工作需要供销人员及其他对外业务部门按规定可备有定量的备用金在备用金用完之前应自理好报销单据到财务部办理报销手续领取备用金人员及因公出差的借款人员必须填写借款单经主管厂长或厂长审批后方能办理借款手续公差人员公干回来十天内必须办理报销手续而逾期不办理又未经主管厂长或厂长批准的则按挪用公款论处凡领取定额备用金的部门和人员必须在当年12月25日前将定额备用金全数交回财务部待下年度一月再按规定领用四、本制度的解释权属于财务部如遇上级财经部六再有新的规定时则按上级有关财经部门的新规定补充执行 第四章固定资产管理为保证国有资产的完整提高本厂厂房、设备的使用效能充分、合理地使用和管理好固定资产特制定本制度一、固定资产的分类：1、生产用固定资产指参加生产过程和直接服务于生产过程的各种固定资产房屋建筑物机器设备工具仪器及生产用具运输设备管理用具技术资料其他生产用的固定资产2、非生产用固定资产指住宅公用事业、文化生活设备、卫生保健等方面使用的固定资产3、未使用固定资产指新增的尚未开始使用的和停止使用的固定资产4、不需用固定资产指不适合本厂使用已经报告上级有关部门处理的固定资产5、土地指有价的生产用和非生产用的土地二、固定资产的标准和购置、增加1、固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品单位价值在XX元以上并且使用期限超过两年2、固定资产的增加及其手续购入的固定资产按照实际支付的买价和售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运输杂费和安装成本自行制造的固定资产按制造（建造