企业年度财务分析报告.docx

企业年度财务分析报告单位：报告期：一、公司概况:(本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述)20XX年x月x日在新会工商局注册成立了中科公司，注册资本X亿元人民币:其中X股份有限公司出资X亿元人民币，持有X%的股份。现年产量已达到X万瓶，截至报告期公司资产总额为X万元，负债总额为X万元，净资产为X万元。公司以XX的开发、生产为主。二、分析的具体内容;1.主要财务指标完成情况:，20XX年公司实现主营业务收入XX.X亿元，完成年度预算XXX亿元的XX.X%，较上年XX.X亿元增长XX.X%;其他业务收入XXX万元，完成年度预算2XXX万元的XX.X%，较上年8XXX万元下降XX%，实现净利润XX.X亿元，完成年度预算XX.X亿元的XX.X%，较上年12.30增长XX.X%2、财务状况分析从20XX年至20XX年三年资产构成来看，基本表现为流动资产增加、非流动资产降低。20XX年流动资产占总资产的XX%，非资产资产占总资产的XX%，20XX年流动资产较20XX年增加了XX%，非流动资产下降了XX%。流动负债从20XX年的XX%，增加到20XX年的XX%，增加了74‰所有者权益由20XX年的XX%下降到20XX年的XX%，下降了XX%;非流动负债由20XX年的XX%，降到了0%。主要是20XX年公司组织机构发生变化，变更为股份公司的分公司，将20XX年末所有者权益XX.X亿元(其中实收资本XXX亿元、盈余公积XX.X亿元、未分配利润XX.X亿元)通过其他应付款转至xxx股份公司，造成所有者权益大幅下降、流动负债大幅增加;非流动负债减少主要是归还了部分长期借款并将未归还部分转股份公司所致。4、资产主要项目分析从总体规模来看，20XX年至20XX年资金主要为货币资金和应收票据。且持有量都明显下降。主要是股份公司加强了资金集中管理并根据资金使用计划下拨所致。(2)短期债权分析20XX年短期债权中其他应收款、应收票据变化不大，20XX年预付账款增加主要是新建XXX万吨项目预付进度款、材料、设备款等;应收账款增加近XXX亿元，主要是201l年股份公司执行资金集中管理制度后，原发展公司对外销售取得的销售货款暂挂应收账款。(3)存货及其质量分析20XX年-20XX年年末存货结存占资产总额的比例20XX年-20XX年存货总量呈下降趋势，20XX年较20XX年存货总额减少了XX.X亿元，下降幅度为1XX%，主要是库存商品下降所致。同时，存货占资产总额的XX%-XX%之间，说明本公司产品销售形势良好。(4)固定资产原价构成及增减分析:20XX年末固定资产构成来看，主要是构筑物、机器设备，分别占资产原值的XX%、XX%。20XX年度固定资产增加XX.X亿元，主要是房屋、构筑物、机器设备、电器设备增加所致，本期固定资产减少XX.X亿元，主要是将热电项目资产转化工分公司所致。(5)工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税增减分析工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税20XX年至20XX年增减不大。(6)负债主要项目分析流动负债增加主要是其他应付款增加所致。由于本公司变更为XXXXXX公司，20XX年度将帐面结存的所有者权益XX.X亿元注销(其中实收资本XXX亿元、盈余公积XXX亿元、未分配利润XX.X亿元)并通过其他应付款转至有限公司所致。7)长期负债主要项目分析本年长期借款减至0，其原因是偿还银行贷款5XXX万元，剩余的16XXX万元因组织结构发生变化转给集团。(8)所有者权益分析从公司利润总额构成情况来看，来自营业利润部分大帐增长，由20XX年的XX%，提高到20XX年的XX%，说明公司主要利润均来自营业利润。20XX年利润较20XX年增加57XX.X万元，主要是主营业务收入增加11XXX万元、主营业务成本下降29XX.X万元、销售费用下降23XX.X亿元、其他业务收入下降7XX.X万元、管理费用增加2XX.X万元所致。主营业务收入增加系销量增加、销售均价提高所致;主营业务成本下降主要系生成成本下降所致;销售费用下降主要是由于原由公司承担的销售费用转由XXXXX股份公司承担，纯所核算范围变化所致。(2)营业利润增减分析主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动收益、投资收益变化营业利润收入来源来看，主要集中在主营业务收入、其他业务收入。并且主营业务收入比例有逐步提高的趋势(3)主营业务成本、其他业务成本分析。20XX年所有者权益较上年下降了XX.X%，主要是因为股份公司核算体系变更后，将公司的全部的股本、盈余公积和部分未分配利润转到集团所致。(9)资产负债表的总体评价综上所述，公司剔除因机构变更原因带来的资产、负债、所有者权益变化后，整体发展良好5)利润构成(1)利润构成、增减原因分析营业利润支出项主要集中在主营业务成本、其他业务成本，且主营业务成本比例有逐步提高的趋势。(4)营业税金及附加具体分析:(5)期间费用具体分析:20XX年-20XX年管理费用增减分析20XX年度管理费用较上年增加2XX.X万元，主要是福利费增加XX.X万元、折旧费增加1XX.X万元所致。(2)20XX年-20XX年销售费用增减项分析20XX年度销售费用下降23XX.X万元，主要是运杂费下降20XXXX.X万元、其他下降1XX.X万元所致。(3)财务费用20XX年财务费用发生1XX.X万元，下降1XX.X万元。主要是贷款下降所致。6)成本费用分析:制造费用、生产成本、单位成本分析(1)20XX年制造费用增减因素分析:20XX年度制造费用下降38XX.X万元，主要是维检费增加3XX.X万元、机物料消耗增加4XX.X万元、折旧费用增加1XX.X万元、维修费增加XX.X万元、社会保险增加XX.X万元、矿产资源使用费下降38XX.X万元、盐田维护费下降5XX.X万元、包装费下降4XX.X万元所致。增减原因。(2)20XX年生产成本增减因素分析:20XX年度生产成本下降32XX.X万元，主要是制造费用下降28XX.X万元、辅助材料下降4XX.X万元所致。原因。(3)单位成本变化趋势:20XX年至20XX年完成成本总体呈下降趋势，20XX年完成成本802.XXX元吨，较20XX年下降446.XXX元吨，下降幅度为XX.X%主要是制造费用、销售费用下降所致。单位制造费用、销售费用下降原因详见制造费用、销售费用分析。7)现金流量分析(1)现金流入分析20XX年度现金注入量为XX.X亿元，其中销售商品、提供劳务收到XX.X亿元，占现金流入量的XX.X%;收到的税返返还XX.X亿元，占现金流入量的XX.X亿元。20XX年较20XX年现金流入量下降了XX.X亿元，下降了XX.X%，主要是股份公司资金实行集中管理并根据资金需求下拨资金所致。(2)现流流出分析011年度现金流出总量为XX.X亿元，较上年XXX亿元，下降了XX.X亿元，下降幅度为XX.X%。主要是由于偿还债务、支付税费、分配股利下降所致。此部分下降并属正常下降或因公司机构变化转由股份公司支付。8)财务比率分析:3、财务状况、重大财务变动事项;资产、负债科目期末金额较期初金额变动超过XX%的原因分析;(文字说明)4、资产质量及合理性分析;(文字说明)5、企业当期及累计生产经营状况分析;(1)生产、销售预算执行情况:20XX年一20XX年产量预算数与实际变化不大，销售量20XX年、20XX年实际与计划差异较大，主要是受市场因素影响所致。(2)主营业务成本、其他业务成本、单位成本(多产品可按汇总和产品分析)20XX年主营业务成本、其他业务成本实际与预算相差不大，但20XX年主营业务成本相差较大，达近4亿元，主要是矿产资源使用费转由XXXXXX股份公司负担下降所致。(3)主营业务收入、其他业务收入、利润总额预算执行情况:(4)现金流量预算执行情况分析经营活动现金流入量20XX年实际较预算数下降近XXX亿元，主要是集团公司统一销售后，销售商品收到的资金统一由集团公司分销售公司收取，并由集团公司根据各单位资金用款计划拨付资金，本公司收取的销售商品、提供劳务收到的现金减少所致;筹资活动现金流出减少主要是由于公司机关变更为分公司后，原贷款转由集团公司归还减少所致;投资活动增加支出主要是公司新建XXX万吨项目开始投资增加所致。6、针对资产负债表、利润表、现流表、生产经营、成本费用等较上年发生重大变化的内容进行简要描述、分析。财务风险与财务危机分析:(1)财务安全运营分析(含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容);(2)财务风险变异