四川主要商业银行绩效考核体系调研分析.pdf

总第347期37 四川银监局课题组 （四川银监局 四川省成都市 610042） 一、绩效考核体系基本架构 绩效考核不仅是银行一定阶段经营管理和战略执行状况的 检验和价值判断，也反映了银行在特定时期的经营发展理念。 现代银行普遍经历了一个从追逐规模的粗放型经营模式向重视 平衡风险与利润、质量与效益的集约型模式的转变过程，绩效 考核体系也从过去的以利润最大化为核心的盈利能力考核，逐 步转变为以价值管理为核心的综合效益考核，即从管理利润提 升到管理价值。目前，四川主要商业银行根据机构设置、发展 阶段、关注重点的不同，绩效考核框架主要分为部门考核和分 支机构考核。工行四川省分行将部门考核细分为经营管理部门 和综合管理部门考核。农行四川省分行将二级分行分为市区、 郊区、特色、山区、农村五类，将“三农”县域分为郊区、特 色、山区、农村四类考核。华夏银行成都分行将全行分为经营 单位和管理部室，经营单位包括各支行和分行各客户部。中信 银行成都分行绩效考核分为主线部门（公司、零售、国际）、 专业中心（财富中心、小企业中心、投行中心、汽车金融中 心、票据中心）和各支行（含分行营业部）。民生银行成都分 行按“流程银行”理念，绩效考核对象分为前台（利润生成部 门）、中台（管理控制部门）、后台（运营支持部门）和营业 网点。成都银行对中小企业专营支行实行单独考核。少数银行 不直接对基层经营行进行考核，只考核到管理支行，管理支行 在总行考核基础上对所属经营支行考核。 二、存在的不足 （一）重形式更新，轻实质进步 一是考核指标设计与运用脱节。被调查的34家银行均引入 了“经济资本”、“经济增加值”等考核理念和考核模式，其 中8家银行采用了“经济资本”、“经济增加值”等考核指标。 “经济资本”指标考核能够直观和较准确地反映银行承担风险 和覆盖风险的能力，“经济增加值”(EVA)等指标可以反映银行 不同部门、不同业务、不同产品、不同客户的价值创造能力。 以“经济增加值”为核心的绩效考核注重资本占用的成本，克 服了银行传统绩效考核以利润绝对额为指标不能充分反映风险 成本的缺陷，有利于经营者更清醒地权衡经营风险及其回报， 从而建立良好的内部激励机制，改变以前忽视风险、盲目追求 规模的传统经营方式。但新指标考核过程繁琐、核算方式复 杂，导致设计与运用“两张皮”，实际考核仍以传统规模指标 为主。34家银行中有4家银行采用“平衡计分卡”考核，因指标 众多，对各类指标信息的搜集加工要求很高，银行人力和物力 成本较大，新考核指标运用大打折扣。二是部分考核指标难以 量化。如“平衡计分卡”要从财务、客户、内部流程、学习与 成长四个不同角度衡量银行业绩，对提高客户满意度、建设特 色企业文化等指标难以量化，主观打分易导致评判偏差，致使 新指标考核难以落实到位。三是同业比较考核指标设计不科学 合理。近年来，四川主要商业银行运用“市场份额”、“市场 占有”、“同业占比”、“人均”等指标，加强了同业横向和 年度纵向间的对比考核。在被调查的34家银行中，有11家银行 通过“市场份额”、“市场占有”和“同业占比”等同业比较 指标进行考核；有6家银行采用“人均”指标进行考核，而“市 场份额”、“市场占有”、“同业占比”等指标的考核均是通 过存款、贷款、中间业务收入等在某时点的余额和在同业中的 占比排名进行比较，回归到了以前传统的时点考核。 （二）重财务指标，轻内控指标 被调查的34家银行在整个考核指标体系的设计上偏重于 财务指标，其权重在50%70%之间的有19家，权重大于70%的 有15家，而内控指标、风险指标等重视度不足。一是内控指标 四川主要商业银行绩效考核体系调研分析 摘 要：为及时了解掌握四川银行业金融机构绩效考核体系建设情况，指导四川银行业金融机构建立科学合理的薪酬激励机制， 促进四川银行业的持续健康发展。四川银监局组织调研组对34家银行（15家法人机构和19家银行一级分支机构）2009年绩效考核 体系状况进行了专题调研，分析了当前四川银行业绩校考核的基本框架、存在不足以及改进的措施和建议。 关键词：商业银行 绩效考核 分析 作者简介：课题组组长：王泽平，四川银监局副局长。成员：夏 秋 章海燕 陈 华均为四川银监局工作人员。 金 融 监 管 2010年第6期38 权重低。被调查的34家银行中有17家银行设有内控指标，权重 在10%-20%之间的有11家，低于10%的有7家，有16家银行在内 控方面设置了加减分项目，但分值均较低。二是风险指标考核 运用不足。被调查的34家银行中，26家采用“不良率”指标、 15家采用“正常贷款迁徙率”指标，12家采用“不良贷款迁徙 率”和“成本收入比”指标。被调查的15家法人机构中，绩效 考核体系中采用“资本充足率”指标的有6家、采用“损失准备 充足率”指标的有5家，有7家银行将“存贷比”纳入绩效考核 体系。三是考核指标与案防工作相分离。截至2009年末，被调 查的34家银行按照监管要求相继制定或完善了会计主管派驻、 重要岗位人员轮岗轮换、强制休假以及“赔、罚、走、送”等 制度。而实践中，除“案发后一票否决”外，大部分银行案防 工作与绩效考核基本上是各自独立，案防工作考核主要是扣分 项，未与员工奖励和职业发展有机结合。 （三）重业绩考核，轻监管传导 一是强调考核业绩等硬指标。被调查的34家银行兑现的 2009年绩效考核奖惩中，有15家银行对业绩贡献突出者奖励 14134万元，6家银行对业绩落后者罚款1343万元，22家银行对 监管要求或内控制度执行不严者罚款269万元。二是轻监管政策 执行情况考核。如贷款“三查”考核，被调查的34家银行中， 大部分只对贷款投放数量设置了考核指标，未对贷后管理、数 据统计、投诉管理等加以考核。票据业务考核中，部分银行仍 未按监管要求停止将承兑汇票保证金存款纳入绩效考核体系， 只是对考核比例进行了弱化调整，导致违规承兑贴现的情况时 有发生。 （四）重短期效益，轻长期规划 一是指标设置短期化。目前，四川主要商业银行的绩效考 核以年度为周期，每年下达计划，年末考核奖惩。各级分支机 构和个人以完成当年的业绩为第一要务。截至2009年末，被调 查的34家银行中有11家银行设置了“新增存款”考核指标；有5 家银行设置了“新增贷款”考核指标，对贷款期限的设定有一 定影响，如部分银行为完成每年新增贷款的考核指标，没有根 据企业生产需要和生产周期发放贷款，如笼统地将中小企业贷 款期限设置为一年。二是指标设置忽视长期发展。被调查的15 家法人机构中，大部分银行的绩效考核体系未体现其市场定位 和长远规划发展目标，被考核对象仅关心当年考核结果，不利 于长期战略的实施，限制了绩效考核在提高资本利用效率、优 化业务结构等方面的指引作用，易滋生非理性行为，直接影响 银行的稳健运营。 三、措施及建议 （一）督促进一步完善绩效考核体系 目前，财政部和银监会相继制定印发了金融类国有及国 有控股企业绩效评价实施细则和商业银行稳健薪酬监管指 引，重点从薪酬结构、薪酬支付、薪酬管理、薪酬监管等方 面对商业银行的薪酬绩效考核进行了规范。银行业金融机构应 高度重视薪酬考核机制的导向效应，要按照科学发展观要求， 进一步建立和完善当前与长远紧密结合的、科学合理的绩效考 核体系，在坚持效益与发展的同时，兼顾风险管控、服务质 量及客户满意度。进一步加大对盈利能力、资本充足率、不良 贷款率、拨备覆盖率等经营指标以及高管人员、从业人员风险 管理能力、案件风险率、服务质量、合规文化等考核指标的完 善。同时，要将差错事故、违章操作、有章不循、屡查屡犯、 监管通报等作为重点纳入岗位考核体系，做到定性与定量相结 合，切实促进绩效考核与案防工作、与长远发展目标紧密衔 接，科学引导基层机构增强社会责任感，优化服务质量，打造 流程合规、社会满意的“好银行”。 （二）进一步促进绩效考核体系的实施 银行业金融机构应积极改善绩效考核组织实施的架构， 不断优化考核流程，加大人力、物力、财力的投入，不断建立 与绩效考核体系相匹配的信息支撑保障系统，科学分解任务考 核指标。同时根据各地差异，结合国家经济发展战略等重大政 策，适时调整分配任务，允许适当的“容忍度”，并按照“按 劳所得，兼顾公平”的原则，充分考虑地域岗位的特殊性，加 大调节力度，确保绩效考核体系的执行到位。 （三）督促加强考核体系评估 监管部门应加强对商业银行绩效考核体系的分析和评价， 通过窗口指导、审慎监管会议、风险提示、监管意见书等形式 督促加以完善，防止银行业金融机构因薪酬考核机制政策导向 效应而引发的各类违规或不审慎经营行为。银行业金融机构应 积极加强自身绩效考核体系建立实施的后评估，切实加大对短 期绩效指标体系改进、浮动薪酬占比调整、延付方式运用、长 期激励工具选择、重大风险追回惩罚以及股权激励等方面的积 极探索，促进银行业人员从业价值的良好实现和银行业金融机 构的长期持续稳健发展。 参考文献： 1刘滨.经济资本在构建商业银行风险管理中的运用研究 J.经济管理者，2009(2). 2万剑.浅析银行经济资本的管理J.财政监督，2009年 (2). 3王岩.基层商业银行操作风险量化实证研究J.辽宁经 济，2009(3). 4唐家健.基层行机构绩效考核J.商场现代化， 2008(7). 5陈学彬等.建立和完善我国现代商业银行激励约束机制 研究R.国家自然科学基金课题研究报告. 6银监会.商业银行稳健薪酬监管指引R.2008. 责任编辑：惠 子 金 融 监 管 四川主要商业银行绩效考核体系调研分析四川主要商业银行绩效考核体系调研分析 作者：四川银监局课题组 作者单位：四川银监局,四川省成都市,610042 刊名： 西南金融 英文刊名：SOUTHWEST FINANCE 年，卷