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文档简介

企业出纳工作内容 根据会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法规出纳员具有以下职责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务出纳员应严格遵守现金开支范围非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结账面余额与库存现金每日下班前应核对发现问题及时查对;银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对如有不符立即通知银行调整 （2）根据会计制度的规定在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额 （3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理外汇出纳业务 （4）掌握银行存款余额不准签发空头支票不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算 （5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整 （6）保管有关印章空白收据和空白支票 根据会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法规出纳员具有以下权限： （1）维护财经纪律执行财会制度抵制不合法的收支和弄虚作假行为 会计法第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定会计法的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督 会计机构、会计人员对不、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的应当立即向本单位领导人报告请求查明原因作出处理 会计机构、会计人员对违法的收支应当制止和纠正;制止和纠正无效的应当向单位领导人提出书面意见要求处理单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定并对决定承担责任 会计机构、会计人员对违法的收支不予制止和纠正又不向单位领导人提出书面意见的也应当承担责任 对严重违法损害国家和社会公众利益的收支会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告接
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