资金部内控手册-3-17缺矩阵

资金部内部控制手册中国铁路物资股份有限公司2011年3月目录一、 资金部内部控制手册说明 01二、 资金部业务流程框架 04三、 资金部内部控制手册流程文档 06（一） 资金管理 071. 资金预算管理 08（1） 资金预算编制流程 09（2） 资金预算调整流程 22（3） 月度资金统计分析流程 332. 资金结算管理 39（1） 银行承兑汇票开立流程 40（2） 银行承兑汇票收取流程 47（3） 银行承兑汇票贴现流程 54（4） 国际进口信用证开立流程 64（5） 国内进口信用证开立流程 70（6） 国内进口信用证议付流程（开证） 76（7） 国内进口信用证议付流程（收证） 83（8） 信用证修改流程 89（9） 信用证到单付款流程 94（10） 保函管理流程 1033. 银行账户管理 109（1） 银行账户开立管理流程（本部） 110（2） 银行账户开立管理流程（二级公司） 116（3） 银行账户撤销管理流程（本部） 123（4） 银行账户撤销管理流程（二级公司） 1284. 融资管理 132（1） 银行授信申请流程 133（2） 大集团授信申请流程 139（3） 大集团授信可调剂流程 143（4） 授信监管流程 147（5） 本部银行贷款管理流程 152（6） 债券融资流程 158（7） 项目融资管理流程 170（8） 担保管理流程 1765. 货币资金管理 184（1） 内部资金调剂管理流程（上调） 185（2） 内部资金调剂管理流程（下调） 191（3） 上存计息流程 198（4） 上下调计息流程（季度） 202（5） 收款管理流程 208（6） 付款管理流程（本部门） 216（7） 付款管理流程（下调款） 221（8） 付款管理流程（业务） 2266. 投资管理 234（1） 股票、债券、基金和基金专户投资研究流程 235（2） 新股申购操作流程 243（3） 新债申购操作流程 253（4） 交易所二级市场债券交易操作流程 262（5） 银行间二级市场债券交易操作流程 272（6） 基金和基金专户交易操作流程 281一、 资金部内部控制手册说明为规范中国铁路物资股份有限公司资金部风险控制管理，确保公司整体战略规划以及资金部工作目标的实现，根据股份有限公司全面风险管理体系相关要求，制定本手册。本手册描述了中国铁物股份有限公司资金部主要业务流程、过程中存在的风险、控制环节、流程实施涉及到的部门和岗位等；适用于股份有限公司总部、二级单位资金相关业务；是股份有限公司整体开展有关资金业务的标准性文件。资金部内部控制手册主要分为以下两个部分：流程框架、流程文档。 其中，流程框架是业务运作的整体构架。 本手册涉及的资金部业务一级流程包括一项：资金管理，二级流程主要有资金预算管理、结算管理、银行账户管理、融资管理、货币资金管理和投资管理等，三级流程共39个；流程文档是对各三级流程具体环节的详细叙述，主要包括流程目标、适用范围、相关制度和规定、流程图、流程描述和风险矩阵六个组成部分，其中流程描述和风险矩阵是一一对应的关系。一、 流程框架一级流程（1个）：资金管理二级流程（6个）：资金预算管理、结算管理、银行账户管理、融资管理、货币资金管理和投资管理。设定方法：二级流程的划分主要根据为资金部业务内容和实际情况。三级流程（39个）：提取业务主要节点，侧重业务关键环节，注重区分各种业务模式控制。三级流程标遵循加强事前控制的原则。结合中国铁物股份有限公司现有的风险防控体系的实际构架，以及资金部业务实际，资金部风险控制三级流程加强了事前流程和相关环节的设置，规范业务前期的控制环节。二、 流程文档 本规范中，资金部风险控制流程文档遵循统一、简洁、灵活的三个原则。统一是指现有的基本业务框架、业务模式、业务流程、文档名称力争统一固化；简洁是指精简业务实际操作过程，确保业务实施的灵活性。 现就相关流程描述进行说明：1、 流程文档共分为6个主要部分：流程目标、适用范围、相关制度和规定、流程图、流程描述、风险矩阵。2、 流程图说明：流程图由流程说明、职能带、岗位、具体流程构成。其中输出文档是指业务流程过程中输出的书面记录或者过程痕迹。3、 风险矩阵风险矩阵与流程描述是一一对应的关系。风险矩阵主要由以下几个部分构成：控制目标及编号、主要风险事件描述及编号、现有控制措施及编号（对应流程描述）、控制方式、控制实施证据（对应流程文档）、依据制度和规定、责任部门、责任岗位等。控制目标主要是指通过控制环节及流程描述达到的基本目标，与流程目标一一对应。主要风险事件是中国铁物股份有限公司资金两部门现有业务运作过程中存在的主要风险。现有控制措施与流程描述中现有流程步骤描述一一对应。控制实施证据与流程文档一一对应。目前，中国铁物股份有限公司资金部内部控制手册编制完成了现有的基本流程，初步搭建了相关资金业务的风险控制规范。全面的风险管理和内部控制是一个滚动调整的过程，相应的，中国铁物股份有限公司将根据今后资金部业务运作的实际情况和业务构架变化，新增业务模式、业务流程、业务制度情况，风险事件库的更新情况等，及时滚动调整本内部控制手册的内容以适应这些变化。本手册由中国铁物资金部负责解释。二、 资金部业务流程框架一级流程二级流程三级流程责任岗位相关制度和规定资金管理ZJGL资金预算管理ZJYS01资金预算编制流程预算管理岗中国铁路物资总公司全面预算管理暂行办法02资金预算调整流程03月度资金统计分析流程结算管理 JSGL01银行承兑汇票开立资金管理岗三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法02银行承兑汇票收取流程票据管理岗三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法03商业承兑汇票贴现资金管理岗三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法04国际进口信用证开立流程05国内进口信用证开立流程06国内信用证议付流程(开证)07国内信用证议付流程(收证)08信用证修改流程09信用证到单付款流程10保函管理流程银行帐户管理YHZH01银行帐户开立管理流程(本部)中国铁物金【2008】62号中国铁路物资总公司银行账户管理办法02银行帐户开立管理流程(二级公司)03银行帐户撤消管理流程(本部)04银行帐户撤消管理流程(二级公司)融资管理 RZGL01银行授信申请流程三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法02大集团授信流程资金管理ZJGL融资管理RZGL03大集团授信可调剂流程资金管理岗三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法04授信监管流程05本部银行贷款管理流程06债券融资流程07项目融资管理流程08担保管理流程货币资金管理HBZJ01内部资金调剂管理流程(上调)02内部资金调剂管理流程(下调)03上存计息流程04上下调计息流程(季度)05收款管理流程出纳06付款管理流程(本部门)07付款管理流程(下调款)08付款管理流程(业务)投资管理 TZGL01股票、债券、基金和基金专户投资研究流程金融投资岗中国铁路物资总公司金融产品投资管理办法、中国铁路物资总公司金融产品投资研究管理办法、中国铁路物资总公司金融产品投资项目库管理办法02新股申购操作流程03新债申购操作流程04交易所二级市场债券交易操作流程05银行间二级市场债券交易操作流程06基金和金金专户交易操作流程三、资金部内部控制手册流程文档（一）资金管理1. 资金预算管理 三级流程：资金预算编制流程1. 流程目标本流程描述资金预算管理编写、上报、审核和批复的相关管理程序，旨在明确资金预算编制中相关部门和下属单位的主要工作内容、工作时间点，确保资金预算管理编制工作能够按时、有效完成。2. 适用范围中国铁路物资股份有限公司及二级公司3. 相关制度和规定【AR01】中国铁路物资总公司全面预算管理暂行办法项目姓名项目姓名编制刘曼丽审核杨晓燕流程责任岗位： 预算管理岗流程参与部门：董事会、总裁办公会、全面预算管理委员会、运营安监管理部、财务部、投资部、资金部、人力资源部、事业部、二级公司流程责任处室： 流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描述输出文档01制定年度经营计划方案运营安监管理部计划管理员【AR01】流程开始。运营安监管理部计划管理员按照相关制度要求，组织各事业部、各单位编制年度经营计划方案，上报全面预算管理委员会及总裁办公会审批通过后下达。【EF01】年度经营计划方案02编制年度资金预算编制指导原则财务部预算管理员【AR01】预算管理岗起草年度资金预算编制指导原则和二级公司年度资金预算草案编制说明，提出全面预算编制的年度要求，确定年度预算的编制原则和总体目标，对预算项的具体要求，说明预算编制程序和预算内容，提交给部门负责人审核。【EF02】年度资金预算编制指导原则/二级公司年度预算草案编制说明03审核财务部部门负责人【AR01】财务部部门负责人审核年度资金预算编制指导原则，审核通过后提报全面预算管理委员会。04审批下发全面预算管理委员会【AR01】全面预算管理委员会审批财务部提报的年度资金预算编制指导原则，审批通过后下发至各事业部和各单位。05编制年度资金预算草案子企业【AR01】各子企业组织相关部门和人员进行全面预算编制，对本企业的预算编制工作进行安排部署，按照本企业的编制程序和编制要求完成本企业的全面预算草案编制。各子企业将年度经营计划方案作为预算目标进行编制，并就业务板块预算积极与相关事业部的沟通，就投资预算、资金预算、薪酬预算和财务预算等积极与总公司对口管理职能部门积极沟通。子企业决策层审核通过后，形成本企业年度资金预算草案和编制说明，上报总公司。【EF03】二级公司年度预算草案06整体性审核财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理员负责审核各企业上报预算方案的内容完整性。07审核业务板块预算事业部预算管理员【AR01】事业部预算管理员审核业务板块的预算，审核各子企业本业务板块的预算实物量、收入、费用和利润等情况，形成本业务板块总体预算。08审核确认事业部部门负责人【AR01】事业部负责人审核确认本业务板块预算。09审核业务预算运营安监管理部计划管理员【AR01】运营安监管理部计划管理员审核整体业务预算，审核各业务板块和子企业业务预算情况，确定业务板块间内部往来预算数据,重点关注实物量、收入、费用和利润等预算指标。10审核确认运营安监管理部部门负责人【AR01】运营安监管理部负责人审核确认业务预算。11审核对口预算资金部预算管理员【AR01】预算管理员按照职能管理预算要求，对资金方面的预算进行审核。12审核确认资金部部门负责人【AR01】资金部负责人审核确认资金方面的预算。13审核财务预算财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理员审核财务预算，发现问题与相关子企业沟通。14编写编制说明财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理员根据审定的全面预算方案起草总公司资金预算编制说明，对资金预算方案的编制的重点事项进行说明。【EF04】年度资金预算编制说明15审核财务部部门负责人【AR01】财务部负责人对预算方案及预算编制说明进行审核。16对口年度预算报告资金部预算管理员【AR01】资金部预算管理员对资金预算，编写资金预算报告，对资金预算的年度预算编制情况进行说明，提交给部门负责人审核。【EF05】资金年度预算方案报告17审核资金部部门负责人【AR01】资金部门负责人对资金预算报告进行审核。18对口年度预算报告运营安监管理部计划管理员【AR01】计划管理员编写业务预算报告，对业务预算的年度预算编制情况进行说明。19审核运营安监管理部部门负责人【AR01】运营安监管理部负责人对业务预算报告进行审核。20年度资金预算报告财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理员编写年度资金预算报告，对预算编制的整体情况进行说明。【EF06】年度资金预算方案报告21审核财务部部门负责人【AR01】财务部负责人对年度预算报告进行审核。22审核全面预算管理委员会【AR01】全面预算管理委员会对上报的年度预算方案进行审核。23审批总裁办公会【AR01】总裁办公会对通过全面预算管理委员会审核后上报的年度预算方案进行审批。24审核董事会【AR01】将预算方案纳入董事会议程，在会上对方案进行审核和批复25起草预算批复财务部预算管理员【AR01】财务部预算管理员起草对各事业部和各二级企业的预算批复，对于预算审核发现的主要问题进行重点批复。【EF07】年度资金预算方案批复26与事业部、投资部、人力资源部、资金部、运营控监管理部会签,走发文程序。财务部部门负责人【AR01】财务部负责人与事业部、投资部、人力资源部、资金部、运营控监管理部会签,走发文程序。27接收二级公司【AR01】各子企业接收全面预算管理委员会审批下达的预算批复。28接收事业部【AR01】各事业部接收全面预算管理委员会审批下达的预算批复。流程结束。6. 风险控制矩阵控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位T01合理确定资金预算和资金计划R01由于业务计划安排不合理导致资金计划不合理,导致资金预算需求与资金实际运用未能匹配C01公司内部业务部门应在业务运作的基础上安排资金的收支预算，由资金管理部门进行统一平衡，编制筹资和用资预算。手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C02业务部门因业务计划需要临时大额付款的须事先征求资金部门的意见，并建立相应的沟通机制，提高业务计划制定的合理性和可行性。手工控制业务发生时【AR01】业务部门、资金部资金管理岗R02各事业部和二级公司的资金占用与其业务规模、收益增长不相匹配C03加强对各事业部和二级公司的业务开展和资金占用情况和变化趋势的定期分析，并进行资金使用的动态调整，做好资金监控工作。手工控制每周【AR01】资金部资金管理岗C04建立资金预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。手工控制每月或每季【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位R03由于资金预算未有效考虑使用效率和负债规模的匹配，导致资源未得到最优配置C05公司制定明确的战略规划，并依据战略规划制定年度经营目标和计划，作为制定预算目标的首要依据，确保预算编制真正成为战略规划和年度经营计划的年度具体行动方案，制定资金计划时要体现出公司战略的根本要求和整体协调性手工控制业务发生时【EF02】【AR01】资金部资金管理岗C06资金计划的审核人员在审阅资金计划的初稿时要贯彻公司战略的衡量标准和相应要求手工控制业务发生时【AR01】资金部资金部负责人R04由于资金预算未有效考虑使用效率和负债规模的匹配，导致资源未得到最优配置C07资金预算制定时即加入反应资金使用效率与负债规模方面的衡量指标，如存货周转率、应收账款周转率、资产负债率等财务指标，加强事前的控制要求手工控制业务发生时【EF02】【AR01】资金部资金管理岗C08根据资金预算的事后执行情况定期加强财务分析，动态调整上述相应的指标手工控制每月或每季资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位T02保证资金计划对实际工作的的指导意义R05由于资金计划没有进行实际反馈、没有反馈对比机制，导致计划管理失去意义C09定期进行资金使用状况分析，并将分析结论反馈给相应责任岗位，并建立相应的考核目标进一步对执行情况进行跟踪反馈手工控制每周或每月【AR01】资金部资金管理岗C10加强对资金计划制定方法的科学性管理，形成动态调整的更帖近现实的资金计划制定方法手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗R06由于资金使用进度监控仅根据资金计划考虑短期流动资金使用，未根据投资计划等统筹考虑中长期资金使用，导致中长期资金使用进度监控的准确性受到影响C11建立资金预算执行实时监控制度，及时发现和纠正资金预算执行中的偏差。确保公司办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等各项业务和事项，均符合资金预算要求；对于涉及生产过程和成本费用的，严格执行相关计划、定额、定率标准手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位C12公司建立重大预算项目特别关注制度，对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。对于重大的关键性预算指标，也要密切跟踪、检查。手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗 三级流程：资金预算调整流程1. 流程目标 本流程描述资金预算管理调整的相关管理程序，旨在明确资金预算调整中相关部门和下属单位的主要工作内容、工作时间点，确保资金预算管理预算调整工作能够按时、有效完成。2. 适用范围 中国铁路物资股份有限公司3. 相关制度和规定【AR01】中国铁路物资总公司全面预算管理暂行办法项目姓名项目姓名编制刘曼丽审核杨晓燕流程责任岗位： 预算管理岗流程参与部门：董事会、总裁办公会、全面预算管理委员会、运营安监管理部、财务部、投资部、资金部、人力资源部、事业部、二级公司流程责任处室： 流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描述输出文档01拟定年度预算调整通知财务部预算管理岗【AR01】流程开始财务部预算管理人员拟定年度预算调整通知，提交给部门负责人审核。【AR01】资金预算调整通知02审核财务部部门负责人【AR01】部门负责人进行审核。03编制年度预算调整方案二级公司【AR01】二级公司编制年度预算调整方案。【AR02】二级公司年度调整预算草案04对内容进行整体性审核财务部预算管理岗【AR01】预算管理人员对二级公司编制的年度预算调整方案进行整体性审核。05审核本版块调整预算事业部预算管理岗【AR01】事业部预算管理人员对本板块的预算调整进行审核。06审核确认事业部负责人【AR01】事业部负责人对本版块的预算调整进行审核确认。07审核业务预算调整运营安监管理部预算管理岗【AR01】预算管理岗审核业务预算调整，提交部门负责人审核确认。08审核确认运营安监管理部负责人【AR01】运营安监管理部负责人对业务预算调整进行审核确认。09审核对口预算调整资金部预算管理岗【AR01】资金部预算管理岗审核资金预算调整。10审核确认资金部负责人【AR01】资金部负责人对资金预算调整报告进行审核确认。11审核财务预算调整财务部预算管理岗【AR01】财务部预算管理岗从财务角度对预算调整报告进行审核。12编写调整预算说明财务部预算管理岗【AR01】财务部预算管理岗编写调整预算方案和说明，提交给部门负责人。【AR03】年度资金预算调整方案和说明13审核财务部部门负责人【AR01】财务部负责人对调整预算说明进行审核。14年度资金预算调整报告资金部预算管理岗【AR01】资金部预算管理人员编制资金年度预算调整报告。15审核资金部负责人【AR01】资金部负责人对资金年度预算调整报告进行审核确认并提交全面预算管理委员会。16对口年度预算调整报告运营安监管理部预算管理岗【AR01】运营安监管理部预算管理岗编制业务对口年度预算调整报告，提交给部门负责人审核。17审核运营安监管理部负责人【AR01】运营安监管理部负责人对业务对口年度预算调整报告进行审核并提交全面预算管理委员会。18对口年度全面预算调整报告财务部预算管理岗【AR01】财务部预算管理岗编制年度资金预算调整报告，提交给部门负责人审核。19审核财务部部门负责人【AR01】部门负责人对年度资金预算调整报告进行审核并提交全面预算管理委员会。20审核全面预算管理委员会【AR01】全面预算管理委员会对各部门资金部、投资部等部门及业务部编制的各对口预算调整报告和财务部编制的年度资金预算调整报告进行审核。21审核总裁办公会【AR01】总裁办公会对各部门资金部、投资部等部门及业务部编制的各对口预算调整报告和财务部编制的年度全面预算调整报告进行审核22审核董事会【AR01】将全面预算调整报告纳入董事会议程，在会上对该报告进行审核，并进行预算调整批复。23总公司年度资金预算调整报告财务部预算管理岗【AR01】财务部预算管理岗根据预算调整批复编制年度资金预算调整方案报告，提交给部门负责人。【AR08】年度资金预算调整报告24与事业部、投资部、资金部、人力资源部、运营安监管理部会签、发文财务部负责人【AR01】财务部负责人对年度全面预算调整方案报告进行审核，同时转至全面预算管理委员会进行审批。【AR09】预算调整批复25审批全面预算管理委员会【AR01】全面预算管理委员会对财务部提交年度全面预算调整方案报告进行审批26接收各事业部和二级公司【AR01】各事业部和二级公司接收相关的全面预算调整方案报告。流程结束。6. 风险控制矩阵控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位T01确保资金预算调整符合公司规定要求，程序规范R01由于融资计划未依据上期预算的完成情况等准确编制，导致融资决策失误C01在审核各单位上报的下期融资计划时需考虑其以前各期尤其是最近几期的资金使用效率分析，确保资金的优化配置。手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C02股份有限公司资金部应定期对所控股公司进行资金专项检查，着重从整章建制、资金安全、高效流动、内部考核等方面加强内部监管，提高资金的管理水平和预算的执行力度。手工控制每季或每半年【AR01】资金部资金管理岗R02各事业部和二级公司在实际业务开展过程中超过了预算而不上报，总部未能及时了解，而且也没有后续惩罚机制C03各事业部和二级公司与总部资金部之间运用信息化等手段建立起安全高效的资金预算执行信息的传递机制，以确保总部资金部对各事业部和二级公司资金使用动态进行实时掌握，及时了解资金预算执行情况自动控制随时【AR01】资金部资金管理岗C04在预算执行中，预算事项已纳入预算方案，但实际发生数超出预算额度，实行严格、特殊的审批程序，金额较大的，报经预算管理委员会或董事会审批。对于超预算而不按规定时间上报的提出具体可行的惩罚措施，以保障预算执行的严肃性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位R03由于融资计划对未来预期现金流入量和资产流动性管理不当，导致财务危机风险的存在C05加强对宏观经济形势和有关货币政策的分析把握以及对公司经营管理风险的判断能力，选择适合的融资渠道和融资方式，提高对拟选定融资计划的未来经济财务分析的准确度和科学性手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗C06加强资产流动性的管理，结合业务开展情况从资产、负债构成结构管理及相应的财务指标分析上提高对可能导致财务危机的情形的预测与控制能力手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗R04由于资金预算使用进度分析与具体资金业务管理（如融资管理、结算管理等）未有效结合，导致指导作用不强C07加强对预算制定基础信息的管理，确保资金预算制定科学准确手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位C08资金预算使用进度分析应结合具体的资金业务管理需求来做，增强对现实工作的针对性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C09建立预算执行实时监控制度以及重大预算项目特别关注制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差，增强资金预算使用进度分析对具体的资金业务管理的信息反馈能力手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗 三级流程：月度资金统计分析流程1. 流程目标本流程描述月度资金数据上报、统计和分析的相关管理程序，旨在明确月度资金统计分析中相关部门和下属单位的主要工作内容、工作时间点，确保月度资金数据统计工作能够按时、有效完成。2. 适用范围 中国铁路物资股份有限公司3. 相关制度和规定【AR01】三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法项目姓名项目姓名编制许瑾光审核杨晓燕流程责任岗位： 资金管理岗流程参与部门： 资金部、二级公司流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述 编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描述输出文档01 上报月度资金数据二级公司相关人员【AR01】流程开始各二级公司每月7日前通过网络上报上月资金快报02审核资金管理岗【AR01】资金管理岗在三个工作日内对各二级公司的资金快报进行审核03汇总数据资金管理岗【AR01】资金管理岗对各二级公司的资金快报数据进行汇总，编制资金月度汇总报表【EF01】资金月度汇总报表04编写分析资金报告资金管理岗【AR01】资金管理岗及时分析并编写月度资金报告，并将分析报告和汇总报表交资金部负责人审核【EF02】月度资金报告05审核部门负责人【AR01】资金部门负责人对月度资金报告进行审核06存档资金管理岗【AR01】经资金部负责人审核后由资金管理岗将月度资金报告存档管理流程结束。6. 风险控制矩阵控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位T01使得月度资金管理有序，保障业务工作顺利开展R01由于业务转型，业务规模快速扩展等原因导致资金周转率下降C01改进业务运营模式，加快存货的周转速度，提高流动资产周转率手工控制随时【AR01】业务部业务运营安监管理岗C02分析各项流动资产的构成结构及其与业务运营特点之间的关系，寻找资金占用与资金来源相匹配的资金管理模式，从而保持适当的资金周转率与资金盈利率手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗R02由于实际业务资金需求和融资计划因货币政策等客观因素变动，导致突然性的资金紧缺风险C03加强对货币政策的研究分析判断能力，选择适当的融资时机，降低融资成本手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗C04根据业务运营特点建立多重融资渠道和方式，减少对较多依赖货币政策变化的融资渠道的依赖性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C05在确定融资需求和融资计划时适当考虑货币政策变化的影响，使计划有一定的弹性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位R03由于预算资金的收入和支出的管控不力，导致资金收付不平衡，引发支付风险C06股份有限公司总部及各所属单位应建立全公司统一的资金预算体系，提高预算编制的准确性和科学性手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗C07各企业应积极运用银行提供的网上银行等管理工具对资金动态进行实时掌握，加强资金的信息管理，配合做好股份有限公司的资金管理系统手工控制随时【AR01】各企业相关部门、资金部资金管理岗C08预算资金的收入和支出由股份有限公司资金部统一归口管理和监控，根据年度资金、月度资金预算等标准监控各单位资金的实时收支情况手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗R04由于二级公司由于期末对账不及时，或未能及时取得银行对账单等原因，导致期末银行存款未达账项较多C09加强对各二级公司银行存款期末对账的流程管理及时性要求，由股份有限公司资金部对各二级公司提出具体的对账时间要求手工控制每月【AR01】资金部资金管理岗C10各二级公司应定期或不定期对银行存款收付进行内部审计，以保证按月及时编制银行存款余额调节表，以做到账实相符手工控制每月或每季【AR01】各二级公司相关部门内部审计相关岗位2. 结算管理 三级流程：银行承兑汇票开立流程1. 流程目标本流程阐述银行承兑汇票开立的管理程序，旨在明确银行承兑汇票开立流程中涉及相关部门和工作岗位的主要工作内容、完成标准、工作时间点等要素，确保工作能够按时、有效完成。2. 适用范围 中国铁路物资股份有限公司3. 相关制度和规定【AR01】三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法项目姓名项目姓名编制邹书越审核杨晓燕流程责任岗位： 资金管理岗流程参与部门： 业务部门、资金部、办公室、银行流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描述输出文档01申请出票，提交付款申请单、合同和发票，交保证金，签字业务部门【AR01】流程开始业务部相关人员提交付款申请单、合同和发票，并交齐保证金，负责人签字，以申请出票【EF01】付款申请单、合同和发票，签字02审核付款通知书、贸易合同、发票资金管理岗【AR01】根据相关规定，资金管理岗审核业务部门提交的付款通知书、贸易合同和发票。03选择银行资金管理岗【AR01】根据实际业务需要，资金管理岗选择银行，并将之前收到的资料和选择情况一并提交部门负责人审核。04审核部门负责人【AR01】根据收到的信息和实际要求，部门负责人对资金管理岗的银行选择进行审核。05确认授信可开票银行银行结合有关规定进行审核资金部申请，确认授信可开票。06准备申请开票的资料资金管理岗【AR01】收到银行可开票的消息，资金管理岗准备好申请开票所需的资料，并提交部门负责人审核。【EF02】银行承兑申请书07审核部门负责人【AR01】根据相关规定，部门负责人对资金管理岗提交的开票申请资料进行审核。08盖章，提交资料给银行办公室【AR01】根据部门负责人的审核意见，在银行承兑申请书上盖章，并将资料提交给银行。09汇保证金出纳【AR01】从部门负责人处得到审批结果，出纳准备好保证金并汇至银行以用于开立承兑汇票。10确认收到资料、保证金，受理银行银行确认从公司收到相关申请资料和足额保证金，正式受理申请。11写票、核票，确认盖章取票出纳【AR01】银行确认受理后，出纳开具汇票，对其内容进行核对，如无误则盖章取票。12银行核对票面信息，财务印鉴银行根据相关规定，银行对公司出纳提供的票据进行内容和印鉴的核对。13通知各业务部门取票出纳【AR01】银行给出肯定的消息后，出纳通知相关各业务部门取票14取票，签收业务部门【AR01】从出纳处得到消息后，各业务部门及时取票并签收备案。15开具通知书给财务部出纳【AR01】就开票情况，出纳汇总后开具相关通知书给财务部。【EF03】银承手续费通知书、应付票据通知书16登记台账，复印留存出纳【AR01】对各业务部门取票和签收情况，出纳登记台账并将相关资料复印留存，以备查阅。流程结束。6. 风险控制矩阵控制目标编号控制目标具体描述风险事件编号主要风险事件描述控制措施编号控制措施描述控制方式（手工控制/自动控制）控制频率控制实施依据依据的制度和规定责任部门责任岗位T01确保银行承兑汇票顺利开取R01由于银行授信头寸在月底和年底会收缩，公司实际能使用的授信额度紧张，导致不能开银行承兑汇票或者信用证、要求提高保证金比例或贷款利率，从而提高财务成本C01关注分析货币政策的变化趋势，以应对随时可能发生的变化，与业务往来银行保持信息的畅通手工控制随时【AR01】资金部资金管理岗C02根据年度或月度的银行授信头寸变化历史情况做好业务计划安排，尽可能错开相应的资金短缺时期，并做好内部资金调剂等多方面的资金安排计划手工控制业务发生时【AR01】资金部资金管理岗 三级流程：银行承兑汇票收取流程1. 流程目标本流程描述银行承兑汇票收取、审核、登记信息等的相关管理程序，旨在明确银行承兑汇票收取中相关部门和工作岗位的主要工作内容、工作要求，确保银行承兑汇票收取工作能够按时、有效完成。2. 适用范围 中国铁路物资股份有限公司3. 相关制度和规定【AR01】三项制度:总公司财务管理制度、总公司内部会计控制制度、总公司成本费用管理办法项目姓名项目姓名编制邹书越审核杨晓燕流程责任岗位： 票据管理岗 流程参与部门：业务部门、资金部、银行流程责任处室： 资金部流程责任部门： 资金部4. 流程图5. 流程描述编号流程步骤责任岗位现有制度和规定现有流程步骤描述输出文档01收到票据业务部门相关人员【AR01】流程开始。业务人员收到对方票据后一个工作日内送至资金部票据管理岗工作人员。【EF01】银行承兑汇票02接收并审核票面信息票据管理岗【AR01】接收银行承兑汇票后第一时间审核票面相关信息，如付款行、到期日、金额等要素，如有错误及时退回。03审核资金部负责人【AR01】及时复审银行承兑汇票的票据要素等信息并返回给票据管理岗工作人员。 04开具收据并登记