税务评估自查报告.doc

税务评估自查报告纳税人：纳税人识别号：法定代表人：登记注册号：经济性质：有限责任公司 自查所属时间：xx年年1月1日至xx年年12月31日 自查涉及税种：增值税 自查时间：xx年年7月19日至22日一、企业基本情况 我单位主营：谷物磨制、米、面制品制造；食用植物油加工销售；谷物豆类的购销；兼营大米、地耳的销售；农作物种子的批发、零售；在国税部门申报缴纳增值税、企业所得税,企业所得税实行分季申报、年终汇算清缴。 公司是以小杂粮食品开发、加工为主，兼营小麦面粉和亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业,是省小杂粮加工工程中心，是市小杂粮技术工程研究中心，是优质绿色食品小杂粮生产基地。公司占地面积17274.3,拥有资产总额3430万元，其中固定资产2310万元。 公司现有日产200吨小麦面粉生产线、年产6000吨杂粮挂面生产线、5000吨良谷米生产线、35000吨荞麦米生产线、1000吨苦荞茶生产线各一条。主要加工产品有：“ ”牌小麦粉、荞麦米、熟荞麦米、荞麦面、荞麦挂面、“ ”牌苦荞茶和“ ”牌荞壳枕芯等；贸易经营品种主要有：荞麦、苦荞、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。生产的“ ”牌良谷米、荞麦挂面、小麦面粉、苦荞茶等产品被中国绿色食品发展中心认证为绿色产品，公司通过IS9001：xx年质量管理体系认证，公司现拥有自营进出口权。 二、会计核算制度 执行新企业会计准则 三、企业经营情况 xx年xx实现营业收入18647061.86元，交纳值税105828.53元，增值税税负0.57%；当年税前会计利润为-405651.27元，xx年xx实现营业收入19043805.69元，交纳增值税114456.91元，增值税税负0.60%；当年税前会计利润为-2621982.60元.企业于xx年年7月19日至22日对公司xx年-xx年xx的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下 ：四、增值税纳税情况 1. 企业经营状况分析 2、增值税纳税情况分析 附：xx年-xx年年进项税额抵扣明细表：xx年年进项税额抵扣明细表 编报单位：xx年年进项税额抵扣明细表 编报单位：3、产品收入构成分析 4、产品成本构成分析 5、税负较低原因分析 （1）存货金额较大 xx年年期初存货与xx年年期末存货金额变化不大，部分进项发票已经抵扣而销售还没完全实现；部分产品滞销，也有部分产品更新换代，属于淘汰产品，造成库存积压。所以对企业增值税税负的分析，首先要考虑期初存货和期末存货，xx年年税负率较xx年有所提高，由于我公司正处于成长期，帐面库存较大，且呈上升趋势，而且存货确实存在，是守法经营的企业。 附xx年年存货明细表购、销、存明细表 （2）部分产品销售价格过低是导致税负低的致命原因 A、部分产品更新换代，低价销售。 B、市场竞争激烈，销售利润率比较低。 C、企业营销策略，为了抢占市场份额低价销售产品 D、出口产品价格更低， 如企业收购农业生产者销售的农产品价格为 10000 元，根据政策按13的扣除率计算进项税额为 1300元，原材料的库存成本为8700 元，如果当期企业销售收入为 10000 元，实现的销项税额为 1300 元，当期应缴纳增值税税金为零。由此可见，企业的销售毛利率必须超过 13以上才能实现增值税税金的缴纳，因此农产品加工企业往往进项税额大大超出销项税额，产生增值税税负倒挂现象。作为增值税即对增值的部分纳税，没有一个企业老板为了少交税或不交税将产品低价销售给消费者，只是管理不到位或者是决策的失误造成。决定企业交纳增值税多少的因素有两个：一是产品的毛利率，增值税税负与产品的毛利率正向相关；由于产品的毛利率过低，是导致增值税税负较低的主要因素，二是产品的成本结构，也就是产品成本中，材料和可抵扣制造费用及工资成本和不可抵扣制造费用占产品成本的比例构成，当材料及可抵扣制造费用占产品成本的比例大时，也就是工资成本和不可抵扣制造费