加强会计电算化岗位职责和权限.doc

加强会计电算化岗位职责和权限 摘要：我国的会计电算化从无到有，从简单到复杂，从缓慢发展到迅速普及，已经取得了长足的进步。商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用。许多会计软件的开发已经走向专业化、商品化、社会化的轨道。但由于财务工作本身的特点，以及网络的迅速发展，电子商务的迅速兴起等等，一些先进的、现代化的事物不断出现，对会计电算化系统提出更高的要求。尤其是提高会计业务素质，调整设置相应的会计电算化的岗位，明确职责权限十分重要。 关键词：会计电算化 职责 权限 1 明确会计电算化岗位职责和权限的必要性 会计电算化，是计算机在会计工作中应用的简称，就是把以计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中，以提高财会管理水平和经济效益，进而实现会计工作的现代化。实行了会计电算化后，传统的手工处理系统的控制原则与方法都不再适用。由于计算机会计处理的会计核算，经过流程改造，会计程序大为减少，手工会计处理的不相容职务分离原则已不适用。使得一些既从事数据的输入、处理，又从事数据输出、报送的人员，在未经批准的情况下，能够直接对使用中的程序和数据库进行修改，操纵处理结果，因而加大了发生错误与舞弊的风险。采用计算机处理后，由于存储载体及处理方式的变化，使信息的安全性存在隐患。因此，提高会计人员的业务素质，调整设置相应的会计电算化岗位，明确职责权限十分重要。 2 电算化会计岗位的划分 会计电算化工作规范中提出了建立会计电算化岗位责任的原则：“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实要做到“事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查”。按照这一原则和会计电算化工作的特点，实施会计电算化过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，一般可设立电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等基本岗位。 3 会计电算化下会计工作各岗位的职责和权限 3.1 电算主管岗位：负责会计电算化过程中管理工作，组织、协调会计电算化软件的开发应用。在会计电算化软件的开发阶段协调软件开发者与使用者之间的关系，根据软件评审要求做好相应准备工作。结合本单位实际，制定会计电算化制度及管理措施。负责制定会计电算化岗位职责、明确权限；负责对电算化系统的日常管理；对电算化人员的管理。 3.2 软件操作岗位：负责数据初始化处理工作；负责对计算机记账后的数据进行审查、整理、分析；负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作，定期进行数据备份。达到会计电算化初级知识水平。对系统的每一项功能模块设置操作权限和口令密码。对没有经过审核的会计凭证有权拒绝输入计算机。 3.3 审核记账岗位：负责审查会计凭证的正确性和完整性，拒绝不符合制度要求的记帐凭证登记入账；确保会计数据的及时生成和会计报表编制；负责对输出的有关凭证、账表审查并签章确认。 3.4 电算维护岗位：由专职人员担任，对系统软件和硬件的安全进行维护，保障系统的安全和正常使用；根据电算主管的要求，控制、分配其他会计人员职责权限；定期更换服务器密码；根据工作需要，负责软、硬件的开发、升级工作；负责机房内电源及其他防火安全设施，防止责任事故的发生。 3.5 电算审查岗位：对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审查；对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审查；对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审查；对本单位及所属单位内部会计制度的健全性和有效性以及风险管理进评审。 3.6 数据分析岗位：负责对计算机内的会计数据进行分析，制定适合本单位实际情况的会计数据、分析方法、分析模型和分析时间，为企业经营管理及时提供信息。每日、旬、月、年，都要对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位领导提供必要的信息。企业的重大项目实施前，应通过历史会计数据的分析，决策提供详实、准确、有根有据的事前预测分析报告，过程中应通过对有关会计数据的分析提供项目实施情况分析报告；项目实施后，提供项目总结的分析报告。 3.7 电算档案保管岗位：电算化文件资料是重要档案，必须严格控制。资料在纳入系统之前必须经过系统主管人员审查批准；文件资料的调出使用，必须批准登记记录；修改文件，必须经过审批与复核验收并做修改记录；文件资料的保管，必须有专人负责。电算化会计档案是存储在磁性介质或光盘上的，需要对数据进行备份，一式两份，注明档案形成时间和操作员姓名，保存在不同的地方，以防止意外情况发生使整个系统毁坏和不可恢复。每隔一段时间要进行检查和复制，避免数据损坏和丢失；借阅时要建立借阅手续，经领导同意后才能借出，归还时要认真检查，防止感染病毒。 3.8 稽核岗位：还应当独立设置稽核岗位。如果有了好的软件和程序设计，而没有数据输入前的审查，将错误的数据输入计算机，结果就是“假账真算”。所以对计算机的数据必须事前稽核，并且应当规定稽核人员不得由操作员兼任。 随着知识经济和信息时代的到来，各种高新科技将整个世界紧密联系起来，我国的会计电算化工作也逐渐走入了正轨。各单位在实施会计电算化过程中，可以根据内部牵制制度的要求和本单位工作的需要，合理设置会计电算化岗位并明确各岗位的职责和权限，才能