医院财务分析报告范文.doc

医院财务分析报告范文 一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分 评审内容 （一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部各项财会管理制度，并严格执行。 （二）加强财务会计核算 关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。 参考上一年内部或外部审计意见的整改情况 三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算 (一)财务制度建设、执行 建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要原则 合法性原则 全面性和重要性兼顾的原则 有效性原则 可操作性原则 如何建立 (可以参考XX年卫生厅文件浙卫发XX28号) 未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分， 执行不严一项扣0.5分。 （二）财务人员和人员分工要求 评审内容 独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。 建立岗位责任（职责）及岗位分工制度 检查方法和评审方法 岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离 会计岗位缺会计证1人扣1分。 中级职称占财务人员比例： 三级医院20%，二级医院15%扣0.5分 （三）加强财务会计核算 评审内容 (1)按照会计法和医院会计制度，正确建立会计帐册， 正确设置和使用会计科目。 (2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。 (3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算. (4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 检查方法和评审方法： 随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。 未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例05分。 未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣05分。 未建立帐务处理程序制度扣05分，执行不严扣05分。 凭证内容不完整、不规范扣05分,会计帐簿不符合要求扣05， 帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣05分（每发现一例扣分，可累计） （三）加强财务会计核算 会计基础规范化： 对凭证、报表、实物管理等方面的要求。 例如，财务“收支两条线”的执行情况 例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确 财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。内控制度 二、预决算分析管理共6分 主要包括两个方面： 预算管理工作3分 建立财务报告制度3分 评审内容 1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。 2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90以上，二级医院达80%以上。（按金额） 检查方法和评审方法： 查预算及年度计划表，预算执行分析。 查预算详细清单及基建、设备可行性论证。 无预算扣3分。无详细清单扣2分。 未经论证扣2分。未分析扣1.5分，分析不规范扣1分。 符合率未达标的，每下降10%扣1分（未满10%以10%计算） (一)预算管理工作 （二）建立财务报告制度 评审内容 1)定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。 2)三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。分析中必须具有相关指标的分析 3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决策提供信息，并能用来指导实践。 检查方法和评审方法 查看三年书面材料与实地考察相结合。 1）未建立财务报告制度扣1分。 2）不及时扣05分。无相关指标的分析扣05分。 3）财务报告不完整，财务报告缺少分析、评价扣1分。 另外：考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据 （二）建立财务报告制度 相关指标： 偿债能力分析:偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力. 常用的财务比率有：流动比率、速动比率、资产负债率 营运能力分析:评价营运能力，可以了解企业的营业状况，资金周转状况及经营管理水平。 资产周转率:流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率 获利能力的财务比率有 1、百元医疗收入占用卫生材料比例，百元医疗收入占用固定资产比例，百元医疗收入占用流动资金比例。 2、收入增长率，收入结余率，净资产结余率，资产报偿率，固定资产收益率，人均业务收入，药品收入占总收入比例。 三、收费管理共4分 评审内容： 1）配备专（兼）职物价管理人员，严格执行医疗收费标准，定期组织检查，做好自查自纠工作。 2）常用医疗服务项目明码标价，接受群众监督。设立门诊、住院价格信息查询电脑，实行一日清单制，并随时提供查询。 3）每年省、市物价检查组意见：物价符合率达到100% 检查方法和评审方法： 查看书面材料与实地考察相结合。 查财务收费系统、向物价和主管部门了解。 未配备专职人员扣2分。 未明码标价扣1分； 未设立价格信息查询电脑扣1分， 未实行一日清单制扣1分。 物价检查报告中有罚款的，扣2分。（已整改） 三、收费管理共4分 四、成本核算管理4分 评审内容： 成立成本管理领导小组，建立成本核算制度，落实人员，开展成本核算工作。 成本核算必须配备专（兼）职核算员，进行医院科室成本核算，对医院各项成本支出要有规划、预算。 三级医院：备有成本核算手册，明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法，制定较为合理的、对成本费用有控制、有考核、适合本单位特点的医疗成本核算规程，明确成本中心的职责。 二级医院：制定科学合理的、对成本费用有控制的、适合本单位特点的医疗成本核算办法，对科室进行考核。 进行成本效益分析（三级），进行科室成本效益分析（二级）。 四、成本核算管理 检查方法和评审方法 浙江省成本核算指导意见（浙卫发XX26号） 未成立领导小组扣1分，未配备人员扣1分，未建立制度扣1分，未开展工作扣2分。 无核算手册扣2分，内容不齐全扣1分（三级）；无成本费用控制办法的扣1分（二级）。 无成本效益分析扣1分。 五、财务监督与审计5分 主要包括两个方面： 建立内部监督体系3分（二级、三级） 建立内部审计制度2分（三级） 评审内容 1)医院资产、收入、效益的增长与个人消费资金增长比例 2)政府采购及招投标制度执行情况 3)保证国有资产的保值增值。 对重大的投资项目应有可行性报告和投资效益分析。 （一）建立内部监督体系3分 （一）建立内部监督体系 检查方法和评审方法 查制度、会议记录及相关数据 资产、收入、效益增长个人消费基金增长，扣0.5分。 未按政府采购制度执行每项扣0.5分. 无可行性报告和投资效益分析，每项扣2分，可行性报告与实施情况不符，扣1分。 从现有大型设备20%个项目查看，现有大型设备5个以下选1个，现有大型设备5个以上至少选2个。 可行性报告和投资效益分析的内容是否齐全 评审内容 1)建立制度 2)三级医院设置专（兼）职审计员 检查方法和评审方法 查制度及分工文件，各种工作记录。 未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。 有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。 (二)建立内部