财务精细化(财务部).ppt

,工程项目精细化管理之财务管理,2,精细化财务管理检查的主要内容,财务职能,精细化-财务管理的基本框架,精细化-财务管理的主要内容,项目精细化管理督导巡视评分标准,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,精细化-财务管理检查,财务职能,财务管理的基本框架,财务管理的基本框架,中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法第一百零七条财务机构和人员第一百零八条财务政策第一百零九条财务基础管理第一百一十条合同保函及保证金第一百一十一条预算管理第一百一十二条资金管理第一百一十三条债权债务管理第一百一十四条劳务人员工资支付管理第一百一十五条收入、成本、费用核算第一百一十六条财务报表第一百一十七条经济活动分析第一百一十八条税务管理第一百一十九条会计档案管理第一百二十条财务监察第一百三十三条保险集中管理第一百三十八条收尾项目费用管理,财务管理的基本框架,中铁二局集团有限公司工程项目精细化管理实施办法第一百零七条财务机构和人员第一百零八条财务政策第一百零九条财务基础管理第一百一十条合同保函及保证金第一百一十一条预算管理第一百一十二条资金管理第一百一十三条债权债务管理第一百一十四条劳务人员工资支付管理第一百一十五条收入、成本、费用核算第一百一十六条财务报表第一百一十七条经济活动分析第一百一十八条税务管理第一百一十九条会计档案管理第一百二十条财务监察第一百三十三条保险集中管理第一百三十八条收尾项目费用管理,财务管理的基本框架,财务管理的基本框架,项目部层面,公司、子公司层面,责任矩阵,财务管理的基本框架,项目部层面,公司、子公司层面,责任矩阵,财务管理的基本框架,财务管理的基本框架,财务管理的基本框架,财务管理的基本框架,财务管理的主要内容,一、财务机构和人员管理二、财务政策三、财务基础管理四、合同保函及保证金五、预算管理六、资金管理七、债权债务管理八、劳务人员工资支付管理,九、收入成本和费用核算十、财务报表十一、经济活动分析十二、税务管理十三、会计档案管理十四、财务监察十五、保险集中管理十六、收尾项目费用管理,基础管理,保函管理,。,财务人员管理办法,财务政策,人员管理,主要内容要求,1、所有经济业务主体原则上应成立财务部门，必须配备专职财务人员；2、明确任职资格；3、实行回避制度；项目经理直系亲属不担任本项目财务主管，财务主管直系亲属不担任本项目出纳。4、不相容职务相分离；出纳不得担任会计、档案管理，制单人不得审核，支票和预留印鉴、预留印鉴个人印章和财务章应分开保管；5、实行岗位轮换。,企业会计准则和中国中铁会计核算手册,主要内容要求,1.会计核算的规范性。强调了依据企业会计准则和中国中铁会计核算手册进行会计核算。2.实施细则的一致性。实施细则的规定应与公司精细化管理相关制度一致。,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,企业会计准则和中国中铁会计核算手册,六公司要求,公司财会部统一设计了“成本费用辅助”，项目部要在“工程施工-合同成本”科目的所有下级科目挂接此辅助，按公司管理要求进行成本费用分类辅助核算。,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,会计基础工作规范指南,主要内容要求,1.信息化平台下，账套设立、科目设置与应用；2.规范台账管理；3.加强备用金管理，严格开支范围；4.会计监督，完善内部控制5.规范档案管理。,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,会计基础工作规范指南,六公司要求,对备用金管理制定了详细规定：,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,会计基础工作规范指南,六公司要求,对备用金管理制定了详细规定：1、备用金借支额度控制对需借支经常性备用金的人员，核定借支额度。原则上项目物资部不超过2万元，项目办公室不超过0.5万元，后勤车司机不超过0.5万元，食堂采购人员不超过就餐人数300元的总额。额度审定后，除报销支付现金外，不得新增借支。季度末，借支人冲销备用金，下季度初在限额内重新借支。,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,会计基础工作规范指南,六公司要求,对备用金管理制定了详细规定：1、备用金借支额度控制对预计在3000元以内的费用开支，单位不再予以借支备用金，由个人先垫资后及时报销。对临时性备用金借支，在审批借款时，项目财会部必须让借款人明确报销冲账时限，原则上不得超过15天。,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,会计基础工作规范指南,六公司要求,对备用金管理制定了详细规定：2、备用金超限处罚公司财会部定期对各单位备用金余额进行检查，并将备用金检查情况定期在公司交班会上通报。如发现各单位备用金超限额（或超限时）未报销，且各单位未按上述规定处理的，由公司财会部计算资金占用费，直接列账转该单位，由项目经理、书记、财务负责人各承担10%，欠款人承担70%。计算利息超过3个月，借支人仍不及时报销或归还的，视同挪用公司资金，移交公司纪委监察部门按相关规定处理。,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,资金管理办法,主要内容要求,1.项目保函的类别：履约保函、预付款保函、保修金保函。2.项目部合同履约过程中，应优先策划应用各种函证，尽量避免直接使用保证金，加速资金周转。3.保函格式，尽量避免无条件见索即付保函、避免敞口保函。4.建立保函台账，定期与上级公司财会部核对。5.到期时及时撤销，避免占用授信额度。,基础管理,。,财务政策,人员管理,保函管理,资金管理办法,需要配合或注意事项,1.保函格式提前沟通2.保函申请提前时间提交，并按要求提交申请材料3.保函到期及时收回或收集相关证明材料，以便注销4.保证金到期及时收回,基础管理,。,财务政策,人员管理,保函管理,资金管理办法,敞口保函,基础管理,。,财务政策,人员管理,保函管理,2、担保有限期自发包人与承包人签订的合同生效之日起至发包人签发工程接受证书之日止。（无固定失效期限）,资金管理办法,无条件见索即付保函,基础管理,。,财务政策,人员管理,保函管理,1、我行放弃上述合同项下的所有异议和抗辩，在此不可撤销地和无条件地担保，我行讲在收到贵方关于乙方违约的书面通知后立即按贵方提出的不超过上述累计总额的金额。,资金管理办法,有利保函,基础管理,。,财务政策,人员管理,保函管理,我行在收到贵方的书面索赔通知及卖方具有违约事实下述材料证明后，向贵方承担退还预付款的担保责任。,贵方签发的进度款制度证明书已完全扣清，但最迟不超过2015年8月31日。,全面预算管理办法,主要内容要求,1.以各部门业务预算和成本预算为基础。2.根据企业会计准则-建造合同编制收入预算、现金流预算。3.利用现金流预算控制收入和费用。,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,全面预算管理办法,主要内容要求,4.明确了职责分工。全面预算管理工作，由各单位主要领导负责，各级财会部牵头组织，经营中心、成本、工程、物设、安质、人力、投资、资产等部门参加。5.明确了全面预算管理的范围。分层级、分业态，实现横向到边、纵向到底6.全面预算执行控制应实行“先算后花，先算后干”的松紧结合、适当偏紧的原则。,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,全面预算管理办法,主要内容要求,7.预算方案的编制与审批预算编制的程序由以前的“两上两下”变更为现在的“两下两上”过程，即：（1）“一下”中国中铁先行下达年度预算目标；（2）“一上”各单位承接上级单位下达的预算目标后，结合自身业务实际情况，从最基层单位开始，遵循“从业务到财务”的逻辑，逐层进行预算编制，并上报上一级预算管理机构审批。,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,全面预算管理办法,主要内容要求,7.预算方案的编制与审批（3）“二下”中国中铁根据“一上”数据，审核后进行批复。各单位先行依据上级单位的批复，逐层分解下达。下达年度预算目标；（4）“二上”各单位承接下达的批复预算指标后，遵循“从业务到财务”的逻辑，进行预算编制，牵头部门汇总各单位定稿的预算数据，形成年度预算的备案版，作为下一年度（即预算年度）预算执行的依据。,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,需要配合或注意事项,1.各业务部门均是主责部门；2.预算执行是刚性，所以预算编制的准确性非常重要;3.各部门对口业务发生时按预算执行，是实施预算控制的主责部门；4.超预算要按程序进行预算调整后才能发生；5.预算分析也是各业务部门进行业务分析的重要组成。,全面预算管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,六公司情况,全面预算管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,文件下发：3.13,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,六公司情况,全面预算管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要考核奖罚情况,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,账户的开立：需报上级公司财会部批准后方可开立；严禁出租出借账户，如代业主、协作队收付款；公司财会部对所有账户进行台账管理，监控账户使用情况，及时注销不使用账户，防止形成久悬户；项目部账户AB户管理（实开/虚拟），对账户资金实行收支两条线管理。库存现金限额5万元。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,会计基础工作规范指南,对AB账户设置和审批作了详细规定：,基础管理,保函管理,。,财务政策,人员管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,增设C账户作为经费控制专用户,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容：,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,开通现金集中管理系统资金集中存放，含限额存放和指定银行（如公司财会部资金清算科）结算手工汇款方式将存放在各地商业银行的款项汇入公司账户。银行汇票存入全额保证金。其他,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,资金集中的方式（空间集中）,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,公司所属分支机构一切资金所有权属于公司。子（分）公司下属分支机构的一切资金所有权属于子（分）公司。按年度经费预算，控制经费使用，严禁超预算使用经费资金。项目必须实行资金“AB账户”管理。严禁以急需资金为由擅自划拨A户资金六公司在“AB账户”的基础上，增设项目“C账户”作为控制项目经费按预算使用的专户。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,资金集中（权利集中）,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,资金集中的要求:两级三次集中,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,二级1次,一级2次,一级1次,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,集中考核：集中度=公司按照集中度对某单位资金集中情况进行考核，子公司亦依据集中度对项目资金集中情况进行考核。收益分成：贡献度=各单位按照资金集中贡献度来分享公司所实现的全部净收益，公司季末返还各单位应得收益。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,二局股份公司返还资金集中收益的方式有：a.按协定存款利率支付集中资金存款利息b.免收各单位自管项目收益c.免收资金占用费、保函手续费六公司将按各项目资金集中贡献度，将从股份公司取得的资金集中收益全部返还给项目。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,文件下发时间：3.17,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,2015年资金计划及测定方法,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,及时收回预付款或工程结算款；强化工程竣工验收及工程款结算管理，积极催促业主及时计量结算；项目任何资金收入都必须及时纳入财务核算，任何单位或个人都不准私自截留、私分、挪用,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,四大原则：党政会签原则、以收定支原则、拒付原则，以及“先计划，后使用”原则；及时上缴公司资金：上级管理费、五险一金、固定资产折旧、内部机械租赁费、以及公司垫付款和前期费用等,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,对成本系统线下项目通过即时通“财务审批流程”进行审批,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,六公司在下一季度初对上季度各项目资金支付情况进行查询并通报，目前已进行了三次通报。超审批支付的将给予处罚。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,六公司对合同未封闭的劳务费付款控制比例为80%，材料费、机械租费控制比例为75%。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,项目部资金仅限用于本工程项目施工生产、上缴款及公司批准的其他用途资金，严禁向内外单位拆借资金或挪作他用。使用中国中铁制作的电子钥匙在企业资金管理平台上办理网上结算业务。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,票据种类：银行承兑汇票；审批程序：项目备齐资料，上报子公司审核、二局股份公司审批；对汇票进行台账管理；确保到期兑付，确保银行信用体系。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,借款主体：子公司。局指挥部（经理部）不再具有借款资格。项目资金短缺由子公司向股份公司提出借款申请，强化子公司的主体责任。借款资金直接拨付到项目；专款专用,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,六公司规定：项目向公司借款应上报借款报告和借款情况说明表借款报告应包括的主要内容有：业主结算及拨款情况、上缴公司资金情况、收入成本核算情况、债务情况及本次借款拟解决的问题、还款计划及资金来源等借款纳入往来核算，按资金有偿使用的原则，比照银行同期贷款利率计收利息。,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,需要配合或注意的事项,1.账户开立不得随意开立，需经上级单位审批。2.账户不得出租、出借，这属于违规、违法行为。（帮助其它单位或个人办理走款，收费为出租，不收为出借）3.A、B户管理，收支两条线，A户资金经理部无权动用。项目经理根据财会部提出的资金计划组织各部门讨论并上报公司审批后，方可根据批复将A户资金划入B户。4.B户资金在进行对外付款时，还需履行支付报批程序，经公司审批后方可支付。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,需要配合或注意的事项,5.资金集中是一项要求，纳入到了绩效考核指标中。集中收益要分成给贡献单位。6.一切经济行为均需入账核算，尤其是收入资金。严禁小金库！7.资金支付党政会签要坚持；未按规定履行相关程序的，财务人员有权拒付。8.项目经理要支持并积极缴交各类应上交资金。9.严禁将项目资金对内、外进行拆借，挪用。10.项目部借款，尤其是指挥部模式下的项目部借款，必须通过子公司向公司进行申请，且专款专用。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法资金集中管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,填报数据,债权管理,责任追随原则,债务管理,中国中铁财务信息平台（图片）,基础信息和数据统一在“中国中铁财务信息平台债权债务”模块里进行填报,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,填报数据,债权管理,责任追随原则,债务管理,双清工作方案编制的组成：清收计划汇总表、工程项目或业务清收明细表、清欠计划汇总表、工程项目或业务清欠明细表和编制说明等双清工作方案编制以“加快营业收入确认、加快应收款项变现”为基本原则,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,填报数据,债权管理,责任追随原则,债务管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,填报数据,债权管理,责任追随原则,债务管理,按合同约定方式向建设方足额上报计量，计量批复后提出收款申请，核对应收款项，及时办理收款手续；对于合同约定未到期的款项要做好台账管理，或采取特别措施提前收回部分款项，一旦到期及时全部纳入清收计划。对建设方不按合同付款、拖延付款等造成事实拖欠项目款项的情况，应及时与建设方沟通，分析拖欠原因，制定清欠方案，并上报上级单位双清办。工程决算完成后，项目收款进入尾款及保修款的管理阶段，公司、子公司双清办应制定工程尾款及保修款清收计划，落实责任人及奖惩措施,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,填报数据,债权管理,责任追随原则,债务管理,按月向上级单位上报债务资金支付计划履行公司审批程序。项目财务部应以审批后的资金支付计划审批表，作为债务支付的依据。对外部单位付款，必须将款项直接转账支付到对方账户（农民工工资直接支付其工资卡除外），与合同单位收款账户不一致的应由对方单位出具书面委托（委托书原则上应经公司法律事务机构审核）。,项目部财务会计工作移交至所属公司财务部后，遗留下尚未清理的债权和债务，项目部经理及相关责任人不解除责任。二局对各单位的督察每季度一次，子公司对其所属单位的督察每两个月一次公司对各单位进行抽查调查、评估，子分公司对其所属单位进行全面调查考核与班子薪酬挂钩,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,填报数据,债权管理,考核和责任,债务管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,清收清欠管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,工程部要负责质保金回收时间的确认。公司（子公司）经营开发部是收回投标保证金的主责部门。项目经理是项目双清工作的第一责任人，工经部负责清收，财务部负责清欠，其它部门配合。债务支付一方面是要通过计划审批，另一方面是要采取对公账户的转账支付，严禁支付到个人账户。委托支付一定要有书面委托付款函件。这也是督导巡视检查的重要内容。,需要配合或注意的事项,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,优先支付,建立档案,工资支付,建立现场劳务人员工资优先支付制度，实行实名发放。及时、足额发放农民工工资，严禁无故拖欠。何为优先？！,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,优先支付,建立档案,工资支付,项目部应与合作劳务队伍完善农民工工资代发法律程序。将农民工工资代发条款写入与合作劳务队伍签订的劳务分包合同中，针对未在劳务合同中约定代发条款的在建项目应签订补充协议对代发条款予以约定。劳务队编制劳务人员花名册并收集身份证件资料，项目部办公室审核劳务队提供的劳务人员花名册和身份证件资料，并提交项目部财务部办理工资卡。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,主要内容,优先支付,建立档案,工资支付,项目部代发劳务人员工资时，应根据合作劳务队伍提交的、劳务人员亲自签名的工资发放表通过银行代发，不得将民工工资支付到协作队负责人私人账户。若遇特殊情况确需发放现金的，需验明身份证，并录像或拍照存底，不允许代领。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,资金管理办法,债权债务,。,资金管理,预算管理,劳务工资,项目综合办要负责审核民工名册。项目财会部根据花名册为民工办理工资卡。不允许将民工工资支付到合作劳务队伍负责人私人账户按检查要求，项目部要提供：劳务工花名册、身份证复印件、劳务合同备案（台账）、签字的农民工工资表（代发银行回单）、劳务工工资发放台账六公司要求将劳务工工资支付资料作为“资金计划审批（ABC账户审批）流程的附件资料之一上报。,需要配合或注意的事项,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,关于规范内部总分包建造合同会计核算的通知,经济活动分析,。,财务报表,成本费用,税务管理,主要内容,建造合同确认,小金库,安全生产费,科研经费,项目部应严格执行企业会计准则建造合同、中国中铁建造合同实施办法、公司关于规范内部总分包建造合同会计核算的通知的规定，动态、及时、完整、可靠估计项目预计合同总收入和预计合同总成本，按权责发生制原则完整归集当期成本费用，采用完工百分比法计量和确认当期合同收入和当期合同费用，合理预计合同毛利或损失，准确反映项目盈亏情况。,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014290-全面预算管理办法,*管理,*管理,关于规范内部总分包建造合同会计核算的通知,经济活动分析,。,财务报表,成本费用,税务管理,主要内容,建造合同确认,小金库,安全生产费,科研经费,合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不能全部收回的,实际发生的成本确认为合同费用,同时确认合同损失;合同成本不能收回的,应在发生时立即确认为费用,不确认收入。总成本超过合同总收入，则形成合同预计损失，应计提减值准备，并确认为当期费用,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财2014220-资金管理办法,*管理,*管理,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财201