税务局在减税降费中存在的问题.docx

税务局在减税降费中存在的问题减税降费进行时在改革开放四十周年，涉及诸多领域、多个税种的企业减税降费政策迎?矸汲保?除增值税一揽子新政外，近期还有如下利好：4月25日，国务院常务会议决定再推出7项减税措施，支持创新创业和小微企业发展；5月16日，国务院常务会议确定进一步降低实体经济物流成本的措施，确定对物流企业承租的大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税，对挂车减半征收车辆购置税；6月5日，财政部、税务总局发文规定，延续图书批发零售环节免征增值税等宣传文化领域增值税优惠政策；6月25日，多部门联合发文，规定将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由100万元提高到500万元多位业内人士对财经国家周刊记者表示，伴随减税降费规模增大、相关政策文件大量出台，企业减税降费也呈现出一系列新特征和新挑战，最重要的是如何让企业充分享受到改革红利，切实提高企业的获得感。新特征减税降费的针对性在持续加强。财政部相关人士对财经国家周刊说，除增值税改革外，为企业减税降费还表现在三个较为突出的方面。一是支持小微企业发展。比如将享受减半征收企业所得税优惠的年应纳税所得额上限提高到100万元，实施创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策，并进一步扩大到全国，对符合条件的企业新购进的固定资产实施加速折旧，大幅提高企业新购入设备器具一次性税前扣除上限等等。据税务部门统计，20XX年至20XX年，小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策的减免税金额由208.61亿元增长到470亿元，增长XX.X%；今年一季度，促进小微企业发展税收减免469亿元，增长XX.X%。二是支持科技创新。对高新技术企业实施XX%企业所得税优惠税率，将职工教育经费税前扣除限额提高到8%，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，对符合条件的股权激励和技术入股实行递延纳税优惠政策，对符合条件的科技成果转化现金奖励减半征收个人所得税等。诸多举措转化为高新技术企业的切实红利，今年一季度税务部门已落实鼓励高新技术减免税904亿元，较上年同期增长XX.X%。三是规范清理政府性收费。比如停征挥发性有机物排污费、首次申领居民身份证工本费，暂免征证券期货行业机构监管费，调整专利收费政策，降低无线电频率占用费、残疾人就业保障金和国家重大水利工程建设基金等征收标准，再加上阶段性降低企业“五险一金”缴费比例、降低电网环节收费和输配电价等措施，降费效果也十分明显。国家统计局数据显示，今年1-2月，规模以上服务企业每百元营业收入税费负担3.3元，比上年同期下降0.2元，为三年来最低。加减法减税降费的同时，财政收入保持了中高速增长，这是20XX年以来改革呈现出的另一个新特征。财政部相关人士对财经国家周刊表示，减税政策做好“减法”的同时，也会带来“加法”效应。“一方面，减税降费减轻了企业成本负担，在撬动企业发展动力的同时，增加企业对未来盈利的预期，促进企业扩大生产经营规模，能够更好地实现经济增长和财政增收，培植和发展了新的税源。”该人士说。随着减税降费的深入推进，企业盈利能力不断提高。20XX年1至4月规模以上工业企业利润同比增长XX%，与企业所得税收入增长走向一致。另一方面，减税降费对于深入实施创新驱动发展战略、鼓励大众创业万众创新、优化企业营商环境等发挥了积极作用，支持和培育了经济发展新动能。再加上近年国家大力改善营商环境，有利于释放实体经济活力，激发经济增长潜能。比如受“大众创业，万众创新”政策激励，社会投资创业热情高涨，市场主体数量逐年快速增加，20XX年城镇新增就业1351万人，新注册个体工商户1290万户，20XX年第一季度企业所得税纳税户同比增长XX.X%。1至4月，个体工商户生产经营所得个税收入增幅为XX.X%，这些市场主体成为新增税收的重要来源之一。更多的减税效应预计将在20XX年下半年显现出来。“1-4月实施的减税政策并不多，部分减税政策自5月起陆续实施。”上述人士表示。未来，财政部将通过减税的“减法”，进一步减轻市场主体负担，激发市场活力，实现经济总量增长和质量提高的“加法”。“下一步，我们将关注企业运行状况，做好加减法，尽一切努力给企业创造良好的营商环境，不断提高财政服务企业创新和发展的能力和水平，让企业轻装上阵，提高竞争力。”上述人士表示。获得感企业“获得感”是财税部门评估减税降费政策效果的关键词。在整体获得感提升的同时，部分企业因种种原因导致受益不明显，也正为决策部门所重视。多位专家对记者表示，一些企业反映营改增等改革推进中，一段时间内税负是有所上升的，除了政策落地原因之外，还与实际税负和名义税负的区分有关。比如营改增之前，虽然营业税可能带来重复征税问题，但由于税务部门征管力度相对较弱，企业逃税的灰色空间也比较大，企业实际税负低于名义税负。随着增值税“以票控税”和金税三期的建设，企业税款应缴未缴的情况比过去大大减少。在这种情况下，如果因为抵扣链条不完整、发票难以获取等原因，导致某些环节仍有重复征税，一些企业的实际税负可能就会有所增加。“这是在改革进程中出现的阶段性问题，只有靠继续深化改革才能解决。”中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇说。关于企业对减税降费的获得感不一，财政部相关人士对财经国家周刊表示，主要是在税率调整改革整体减税的情况下，受收入成本结构、投资周期等因素影响，纳税人的税负水平在不同时点存在一定波动，并非每一个纳税人在每一个时点均实现税负下降。在整体减税的同时，也可能会出现部分纳税人税负上升的情况。此外，部分企业由于用地、人工成本等上升因素影响，企业经营压力加大，同时，国内外竞争激烈，产品附加值降低、利润变薄，这些都是企业负担“痛感”更明显的原因。“下一步，我们将密切关注区域、行业、企业的收入和税负变化情况，帮助纳税人熟悉和用好用足政策，让企业充分享受到改革红利，切实提高企业的获得感。”上述人士表示。企业减税降费情况调研问卷企业名称（盖章）问卷调查（四）1、您认为企业经营中存在的突出问题是（请选择您认为最主要的三项，排序不分先后）：（）A、职工工资成本上升较快；B、企业税收负担过重；C融资困难；D、原材料成本较高；E、工人和管理人员素质不高；F、市场开拓（含出口）比较困难；G、各种政府收费负担过重；H、其他情况（请予以具体说明）。2、您认为企业现在总体税费负担水平如何（1）税收负担（）A、非常重；B比较重；C、基本合理；D不重（2）税收与政府收费相比（）A、收费负担更重；B税收负担更重；C、基本合理3、您的企业是否享受各项减税降费优惠政策（）A、有、享受五项以上；B、有、享受三至五项；C、有、享受三项以下；D、没有4、您认为减税降费政策执行的效果如何（）A、发挥了积极作用；B、作用一般，并不明显；C、几乎没作用5、如果您认为减税降费政策作用不明显或没有作用，您认为主要的原因是什么（）A、政府宣传力度不够，很多政策并不清楚；B、政策出发点是好的，但基层落实不够；C、政策本身存在不合理性，难以执行。D、其他原因（请予以具体说明）6、您对我省公布的行政事业性收费和政府性基金目录清单是否了解（）A、很清楚；B、知道；C、听说过；D、不知道7、您平时通过哪些渠道了解政府信息和相关政策（）A、电视；B、广播；C、互联网；D、报刊杂志；E、微信、微博等自媒体；F、朋友聊天；G、其他（请予以具体说明）8、您对营改增试点改革情况的了解程度如何？（）A、非常了解B、了解C、不了解9、您认为现行服务业适用的增值税税率（6%、XX%和XX%）水平是否合理？A、合理B、过高C、过低D、不清楚10、您认为营改增对本行业的税负（改革前后的营业税与增值税实际税负相比）的影响如何？（）A、降低B、提高C、不变D、不清楚如果您认为营改增降低了本企业的税负，比营业税税负降低多少百分点？（如果您认为营改增提高了本企业的税负，比营业税税负提高多少百分点？（）11、除出口零税率外，营改增后的增值税有4档税率（6%、XX%、XX%和XX%），您认为此税率档次是否合理？（）A、合理B、基本合理C、不合理D、不清楚12、营改增试点行业一般纳税人的认定标准为500万元，这一标准是否合理？A、合理B、过高C、过低D、不清楚13、您认为营改增后的减免税政策是否符合行业的实际情况？A、符合B、部分符合C、不符合D、不清楚14、本行业在营改增后的制度实施中是否遇到过不同地区对不同地区对同一行业企业适用增值税政策不一致的情况？A、存在B、不存在C、不清楚如贵单位遇到这种情况，具体是：15、您认为营改增后的增值税制度（财税20XX36号）是否存在与原增值税制度、其他税种制度和相关收费制度不协调的情况和问题？（）A、存在B、不存在C、不清楚如您认为存在，主要问题是：16、您在营改增实施中遇到问题解决的主要方式是：（）A、向财税部门咨询和反映B、查找资料自行解决C、其他方式17、您认为营改增后企业的纳税成本有无变化？（）A、增加B、没有变化C、减少D、不清楚如果纳税成本增加，您认为主要原因是什么？（可多选）（）A、纳税程序复杂B、添置必须设备C、人员培训费用增加18、您认为，营改增试点改革实施过程中存在的主要问题有哪些？D、其他19、您对进一步完善营改增试点改革的建议有哪些？20、您对政府减税降费还有哪些意见和建议？21、您对财政支持企业发展还有哪些意见和建议？智慧政策云解答：20XX减税降费都有哪些具体举措当前中国企业面临着劳动力、税费等各种成本，相对而言成本压力较大，减税降费能减轻企业负担，给企业创造良好的经营环境，作为推进供给侧结构性改革的举措之一，减税降费在20XX年政府工作报告和预算报告中都被作为重要任务提出。从具体数据来看，20XX年全年减税降费超过1万亿元，进一步清理政府性基金、行政事业性收费、经营服务性收费后，预计20XX年合计减税降费预计超1.1万亿元。智慧政策云作为集商网络科技（上海）有限公司研发的创新型产品，在企业用户提供基本信息后，就可为其提供从智能匹配适用政策到申报项目、直至获取扶持资金等一站式服务。同时，智慧政策云致力于精准对接政策和企业，在减税降费中企业究竟能得到哪些实惠，如何利用政策为自身肩负、拓宽企业发展空间，智慧政策云都将为你解答。从企业主体角度来说，今年有利于企业减负的税收政策可分为增值税减负、企业所得税优惠、市场资源的优化配置三类。第一类增值税的减负包括三项措施。第一项是将制造业等行业增值税税率从XX%降至XX%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从XX%降至XX%。第二项是统一增值税小规模纳税人标准，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠；第三项是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。第二类是企业所得税优惠。