小企业客户评级系统培训材料(总行信贷评估部).ppt

中国工商银行信贷评估部,二零零五年四月,小企业评级办法及小企业会计制度简介,评级对象,小企业是指按中国工商银行中小企业信贷经营管理办法（试行）中规定标准认定的小型企业，不含房地产、建筑类企业（在客户档案自定义标识11中标识为小型企业B）。,当企业不符合小企业标准时，必须改按其他办法进行评价。,评级办法提出的背景,小企业在国民经济中的重要地位我行新的业务增长点和市场拓展目标目前的评级办法不适用,评级特点,以定性打分和担保能力测算为主。,由于小企业的财务管理普遍不健全，财务报表的可信度较差，因此在评级办法的制定中，我们改变以往以财务指标定量计算为评价重点的评级思路，降低财务数据在评级办法中的影响（财务状况得分占到15分或28分），增加对企业担保能力的评价。企业财务数据是在持续经营假设前提下对企业经营状况的反映，而担保能力是对我行贷款安全保障程度的反映，由于小企业具有抗风险能力低、生命周期短的特点，评价其担保能力无疑对我行贷款安全具有重要意义。,指标体系,根据企业的经营期限、信用记录情况分为甲、乙、丙三类评价指标体系。,甲类:适用于经营期未超过一年的小企业；乙类:适用于经营期超过一年的新开户小企业；丙类:适用于经营期超过一年的非新开户小企业。,股东情况管理层发展环境发展前景偿债能力经营状况信誉状况,指标体系,评价对象：小企业所能提供的抵（质）押物和保证担保，具体指企业已经和可能向我行提供的全部有效抵（质）押物（包括第三方提供的抵（质）押物），以及能够出具有效证明的保证。满足条件：具有有效的权属证明和有效的担保承诺文件。,担保能力评价,担保能力评价,质押物担保能力P1M*N*D/（1+R）qM为我行对质押物的认可价值；N为贷款折率：考虑了回收时的价值损失和有关成本费用后的折扣比率；D为抵（质）押比率，指我行对一个完整抵（质）押物拥有处置权的百分比；R为折现率；q为清收年限。,担保能力计算：,担保能力评价,抵押物担保能力P2M*N*D/（1+R）q,担保能力计算：,担保能力评价,保证能力最大保证能力：（保证人有形净资产-对外已保证额）保证人信用等级对应履约系数实际可能提供的保证额（P3）最大保证能力,担保能力计算：,担保能力评价,抵质押物我行认可价值确认标准：经过资产评估机构评估的（在评估有效期内才视为有效），以评估价值作为抵（质）押物价值的上限；未经过资产评估的质押物，以账面净值作为上限；对未经过资产评估的以土地使用权或房地产作抵押的，以账面净值作为上限，其他抵押物以账面净值的70%作为上限；对无账面价值的抵（质）押物，须经过资产评估机构评估并以评估价值作为上限。,担保能力评价,抵质押物我行认可价值确认标准：如果根据现实情况确定的抵（质）押物价值与上述要求不符，需有充分理由进行解释说明，并报二级行审批。每年评级时要对抵（质）押物价值进行评价和确定，对价值变动比较频繁的抵（质）押物要进行实时跟踪并及时调整其价值。,担保能力评价,甲类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取1000）：如果P1+P2P3，公式：6+（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分为40分；如果P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分为40分；如果P1+P2=0，公式：（P3）/DX*10，最高分为18分。,担保能力得分：,担保能力评价,乙类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取500）：如果P1+P2P3，公式：8+（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分为45分；如果P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分为45分；如果P1+P2=0，公式：（P3）/DX*12，且最高分为20分。,担保能力得分：,担保能力评价,丙类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取1000）：如果P1+P2P3，公式：4+（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分为22分；如果P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分为22分；如果P1+P2=0，公式：（P3）/DX*6，最高分为11分。,担保能力得分：,甲类:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B；乙类:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B；丙类:AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B。等级的定义同中国工商银行法人客户评价办法。,信用等级划分,甲类、乙类各等级对应分数段为：,A+：80分以上；A：74分（含）-80分；A-：68分（含）-74分；BBB+：62分（含）-68分；BBB：56分（含）-62分；BBB-：50分（含）-56分；BB：40分（含）-50分；B：40分以下。,AA：85分（含）以上；AA-：80分（含）-85分；A+：74分（含）-80分；A：68分（含）-74分；A-：62分（含）-68分；BBB+：56分（含）-62分；BBB：50分（含）-56分；BBB-：44分（含）-50分；BB：40分（含）-44分；B：40分以下。,丙类各等级对应分数段：,AAaaaAA-aaA+aAaA-aBBB+bBBBbBBB-bBBbBb,大写等级与小企业信贷经营管理制度中小写等级的对应关系：,总行信贷评估部负责全行的小企业信用评级工作，主要职责：负责信用评级指标体系的建立；对评级权限的管理；对评级办法的制定推行、软件开发；对评级业务的监督、检查和评级人员培训等管理工作。,信用评级组织与工作职责,信用评级组织与工作职责,一级（直属）分行信用评级管理部门负责辖内的信用评级工作，主要职责是：负责对按规定权限报批的评级报告、基础数据和基础资料进行审核，对评级结果进行审查；制定评级工作方案，培训评级人员；进行评级业务指标的统计；对评级工作的监测检查管理等。一级（直属）分行要成立评级审定委员会，负责按规定权限对评级结果进行审定。,信用评级组织与工作职责,二级分行信用评级管理部门负责辖内信用评级工作，主要职责是：负责对按规定权限报批的评级报告、基础数据和基础资料进行审核，对评级结果进行审查；对审查、审定权限内小企业所能提供的抵（质）押物及保证担保价值进行确认；对评级业务指标的统计；对年度评级后的动态跟踪监测、检查及适时调整；对评级客户的评级档案管理；对辖内评级人员的再培训管理等。二级分行要成立评级审定委员会，负责按规定权限对评级结果进行审定。,信用评级组织与工作职责,支行信用评级管理部门负责辖内信用评级的具体工作，主要职责是：负责对评级基础数据和基础资料的搜集、整理、输入、复核；对所有小企业所能提供的抵（质）押物及保证担保价值进行评价；对审定权限内小企业所能提供的抵（质）押物及保证担保价值进行确认；撰写评级报告；对评级客户进行动态跟踪并及时调整信用等级。,信用等级审定权限,每年一月开始进行。当企业或企业主发生重大经济纠纷、法律纠纷，企业发生重大安全事故，企业产品销售下降30%以上或产品质量出现重大问题，担保情况发生变动，以及企业发生其他可能影响企业信用状况和偿债能力的重大事项时，应及时进行重新评级，评级结果覆盖原年度评级结果。由于小企业评级不主要依赖客户的财务报表数据，因此不进行即期评级。,评级时间,搜集进行各指标评价或计算所需的资料，其中包括:1、企业的年度财务报表（至少要有资产负债表和损益表）；2、企业已经和可能向我行提供的全部抵（质）押物（包括第三方提供的抵（质）押物）的权属证明;3、企业或第三方出具的担保承诺文件；4、外部评估机构的评估报告（如果经过了评估程序）；5、抵（质）押物账面原值的证明文件（如原购入发票的复印件等）；6、企业的完税证明等评级所必须的资料。,评级资料,当企业或企业主发生重大经济纠纷、法律纠纷，企业发生重大安全事故，企业产品销售下降30%以上或产品质量出现重大问题，以及企业发生其他可能影响企业信用状况和偿债能力的重大事项时，应经原信用等级审定部门审查后，适当调整企业的信用等级。,特别规定,小企业会计制度,小企业会计制度的总体情况小企业会计制度的施行范围主要变化,小企业会计制度的总体情况,目前我国的会计制度体系企业会计制度2001年起在股份公司执行2002年起在外商投资企业执行2003年1月1日以后新成立的企业直接执行2005年起国有企业清产核资后执行金融企业会计制度2002年起在金融企业全面执行小企业会计制度2005年1月1日企业在小企业范围内执行,小企业会计制度的总体情况,小企业会计制度提出的背景适应小企业业务相对简单、会计核算相对简单的客观需要。总体特点可以看作企业会计制度的简化，在企业会计制度确认的会计原则和核算方法的基础上进行简化，但在总体原则上和企业会计制度完全一致。,小企业会计制度的施行范围,小企业范围的划定本制度适用于在我国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。不对外筹集资金一般指不对外公开发行股票、债券，但是可以借款。经营规模较小按照原国家经贸委、计委、国家统计局和财政部2003年制定的中小企业标准暂行规定中界定的小企业，不包括个人独资及合伙形式设立的这两类小企业。,小企业界定标准表,小企业会计制度的施行范围,小企业会计制度的特别规定规模变动母子公司对外筹资,与企业会计制度的差别,主要变化,资产减值准备,与企业会计制度的差别,主要变化,长期投