年审计工作年度总结.doc

年审计工作年度总结 一年的审计工作随着的逝去也即将结束了，审计行业的朋友开始要准备年审计工作年度总结了。下面是由出guo的年审计工作年度总结，欢迎阅读。 为进一步管好用好出guo经费，完善和落实校长负责制及报账员双重管理制度，经局党组研究，决定把教育经费内部审计工作提到重要议事日程，抓紧抓好，出台了关于加强教育内部审计工作的通知，制定了教育经费内部审计提纲。教育内审工作紧紧围绕年初制定的工作思路，深入基层出guo，强化审计监督，充分发挥教育内部审计的职能作用，圆满完成了各项工作任务。现将一年来的工作情况总结如下： 一、加强学习，不断提高内审人员素质 一年来，通过组织教育内审人员认真学习党的路线、方针、政策，认真贯彻中央关于进一步加强农村教育工作的决定及完善农村义务教育经费保障机制改革等文件精神，努力提高教育内审人员的政策水平。深入贯彻执行审计法和教育系统内部审计规定，努力学习专业知识，组织内审人员参加学习培训，强化审计意识，提高审计人员的业务素质，我县教育内审人员基本做到了具有较高的会计理论水平，熟悉教育系统的财务和基建管理制度，能够较好地发挥教育内部审计的职能作用。 二、突出工作重点，提高教育投资效益 年，我们坚决贯彻执行“全面审计，突出重点”的方针，紧紧围绕教育中心工作开展教育内部审计，为教育改革和发展服务。 1、开展财务收支审计，维护财经纪律。今年，我县把财务收支审计列入教育内审工作的重要内容，完成了对10所出guo预算执行情况的审计，审计重点是义务段出guo免杂费专项资金的管理和使用情况。通过审计进行绩效评估。配合县纪检、监察部门对一所完小预算外资金收支问题进行查处，查出违纪违规金额11.5万元，对责任人给予了党纪、政纪处分，并免除校长职务。 同时，我们还对71所中小学收入是否全部入账进行了审计督查，督促中小学合规合法的预算外收入全部入账，严禁私设“小金库”。通过审计督查进一步规范了我县中小学收费行为，维护了财经纪律，完善了财务管理制度，在社会上树立了良好的教育形象。 2、开展基建审计，确保投资效益。今年教育内审对“初中工程”、“校舍安全工程”和“希望工程”等项目进行预决算审计和委托审计。全年基建审计项目29个，审减率为6%;修缮审计项目18个，审减率为6.4%，审计总金额3728.8万元，审计核减金额237.7万元。通过对出guo的基本建设预决算审计，进一步促进了我县中小学建设的规范化管理，使教育投资发挥了较好的经济效益和社会效益。 3、加强校长离任和经济责任审计。年，我们对1位离任的初中校长进行了任期财务收支审计，对他在任期内对教育经费的收支执行情况、债权债务情况、资产增值或流失情况、办学效益情况等进行客观公证的审计评价，并写出了审计报告，为领导对校长的考核聘用提供了真实可靠的依据。 一年来，我们全县教育内审按照年初制定的工作目标开展工作。全年实际完成审计项目58项，其中财务收支审计10项，基本建设审计29项，修缮项目审计18项，经济责任审计1项，全年提交审计调查报告10份，全年审计总金额为4106.8万元，查出违纪违规金额11.5万元，已纠正和处理违纪金额11.5万元;促进增收节支249.2万元。 三、明年的工作打算 1、以“三个代表”重要思想为指针，按照科学发展观的要求，全面贯彻审计法、中华人民共和国教育部令第17号、教育内部审计工作规定，坚持“全面审计、突出重点”，教育审计为教育事业发展服务，紧紧围绕教育中心工作，拓宽审计覆盖面，提高审计工作质量，进一步加强教育经费管理和使用的审计监督。 2、切实加强审计队伍自身建设，树立教育审计形象，加强审计业务学习和培训，不断提高教育内审人员的政治水平和业务能力，争取各级领导的重视和支持，在新的一年来里，进一步更新观念、创新思维方式，用新的思想、新的工作思路、新的工作作风，开拓创新，为我县的教育内审工作再上新台阶而努力工作，为加快我县教育改革和发展作出新贡献。 年，在上级出guo审计部门的指导下，出guo审计工作紧紧围绕出guo的中心工作，以财务收支为基础，以任期经济责任为主线，以跟踪审计为重点，认真开展任期经济责任审计、工程跟踪审计、财务收支状况审计、内控审计等审计工作，同时抓好重点领域、重点部门、重点资金、重点工程的审计，对出guo热点、难点问题进行审计，做到“全面审计、突出重点”。 年，完成审计项目XX个，其中出guo本部XX个、XX出guoXX个、XX出guoXX个、XX出guoXX个，项目概算资金XXX亿元。年，出guo通过全面审计和审计调查，为出guo经营管理和项目决策提供服务，发挥审计监督服务职能，达到推动出guo整体管理水平提高和防范风险的目的。 一、年审计工作回顾 1、加强日常财务收支及财务决算审计。 财务收支及决算审计是审计工作的基础，也是各项财务收支真实、准确反映的有效保证。在财务收支审计中，出guo及所属单位从财务基础工作入手，通过对财务内控制度的适当性与遵循性进行评价，针对存在的内控制度执行不到位、审批手续不完善、列支不合理、会计核算不规范等问题，提出审计建议，并及时督促相关部门限期进行整改，使财务收支得到真实、准确地反映。年，完成财务收支审计XX项，提出审计建议XX条，采纳XX条，制定完善相关制度XX项，目前审计建议正在落实整改中。 2、强化领导干部经济责任审计，为完善干部监督管理机制提供依据。 根据出guoXXXX审计管理办法，年完成领导人员及管理人员任期经济责任审计XXX项，针对审计中存在的问题，提出审计建议X条，目前已落实整改X条。通过任期经济责任审计，明确了领导人员及主要管理人员在任期内所承担的经济责任，对其在任职期间的工作给予公平、公正的评价，肯定成绩、指出不足，使被审计人在新的工作岗位上能够更好的工作。 通过任期经济责任审计，推进了被审计单位内控制度的健全，促进了党员干部廉洁从业，有利于领导干部任期经济责任的落实，充分体现了审计的监督职能;通过任期经济责任审计，使经济责任审计成为正确评价领导人员及主要管理人员任期经济责任和人事部门考核任用干部的重要依据。 3、针对管理薄弱环节开展专项审计。 年针对管理中的关键控制点以及制度控制中存在的薄弱环节，积极开展专项审计：XX出guo对年技改费用执行情况、燃料管理情况针对存在的问题提出审计建议XX条;XX出guo根据集团出guoXXXX检查意见对备用金管理进行了审计，修订完善了备用金及借款管理办法;XXX出guo对XXXX改扩建工程进行了专项审计，修订完善了结算管理制度、经济签证管理制度、价款支付管理制度等制度。通过专项审计，使审计业务范围得到进一步的拓展，并使审计工作积极有效地参与到出guo的日常管理中。 4、积极开展内控制度专项检查工作。 年，出guo及所属各单位审计部门利用对管理流程及内控制度执行中的重要环节和关键控制点比较熟悉的优势，对各单位现行内控制度进行了专项检查，针对内控制度执行中存在的问题，提出审计建议XXX条，目前已接受审计建议并修订完善管理制度XX项，其余建议正在落实整改中。 通过开展内控制度专项检查，对内控制度的适当性及遵循性进行客观评价，使出guo及所属各单位管理层及有关职能部门能够及时掌握各项制度在执行中存在的问题，对健全及完善出guo各项管理制度起到积极的促进作用。内部审计 5、加强对经济合同、合同结算、工程预决算的日常审签工作。 年，在合同审签中严格坚持所签合同与前期立项、招标结果一致，费用明确，有关费用计算符合国家规定标准，合同结算方式符合财务核算的要求;在合同结算审签中，严格要求经办人提供工程质量验收报告，对无验收报告的合同不予签字结算;在工程预决算审签中，严把工程造价关，对工程变更必须提供合理依据。 通过经济合同、工程预决算的日常审签工作，规避了企业潜在的风险，有效地维护了企业经济利益及合法权益，较好地履行了风险控制职能。年，完成经济合同审签XX份，涉及合同金额XXX万元;完成合同结算审签XX份，结算金额XX万元;完成工程预决算审签XX份，审签金额XXX万元。 6、开展工程跟踪审计工作。 受上级审计部门委托，XX出guo和XX出guo分别于XX年X月和XX年X月开始对XX出guoXXX工程项目和XX出guoXX、XX工程进行跟踪审计。年，XXX出guo按照规避风险提高工程控制的有效性原则对XX项单项工程结算进行了审计，送审金额XX万元，核减资金XX万元;XXX出guo针对XXXX存在的问题提出了XX条审计意见。 回顾年，审计工作的亮点主要有以下三点： 一是围绕出guo实施“XXX”发展战略这一工作重点，积极开展内部审计工作; 二是积极发挥审计的监督与服务职能，将审计工作从传统的事后审计逐步向事前审计转变，尤其是在经济合同的审签工作中，审计的事前审计监督工作发挥得相对较好，为出guo经济行为的规范性起到积极有效的作用; 三是通过开展专项审计，使审计业务范围得到一定拓展，从日常财务收支审计逐渐向经济责任审计等管理审计转变，为出guo完善管理制度，健全约束机制起到积极的推动作用。 三、工作中存在的不足。 一是由于新建单位较多，使得专业审计人员十分缺乏。 二是审计人员业务培训机会较少，专业知识得不到及时更新。 三是审计制度还需进一步健全和完善。 四、年的工作计划 以出guo“XXX”转型发展为中心，进一步加强审计基础工作，以实行规范化审计为载体，全面提高审计质量，认真履行审计监督职能，充分发挥内部审计的职能作用。 1、结合现代企业审计业务发展的要求，发挥好审计评价，监督与服务的职能，将审计业务由常规审计转变为管理型审计，将传统的事后审计转变为事前、事中、事后审计相结合的现代化审计方式，加大对经济合同、合同结算、工程预决算的日常审签工作力度，降低成本，提高经济效益。 2、继续开展经常性的财务收支审计，加强内控制度审计，加强对出guo本部以及各单位财务收支审计，开展内控制度执行情况检查;围绕出guo主要工作，积极开展燃料管理、物资采购、大修和技改、工程建设等专项审计，堵塞管理漏洞。 4、不断健全和完善出guo审计组织机构和制度体系，不断加强审计人员业务学习，提高审计人员专业素质，使出guo内审工作水平更上新台阶。 年，出guo审计工作在集团出guo审计部门的关心支持下，虽然取得了一些的成绩，但与出guo发展的要求相比较还有一定的差距。 年，出guo审计工作将在集团出guo审计部门的指导下，继续发扬严谨务实的工作作风，讲求实效，在突出内审服务上下功夫，不断拓展审计领域，提高审计水平和质量，规避出guo经营与财务风险，为出guo发展提供有力的支持。 年我单位内部审计工作在集团出guo的指导下，认真学习和执行审计署关于内部审计工作规定和内部审计准则规定要求，按照集团出guo有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。 一、审计工作的开展与完成情况 1.加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。 我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的企业内部控制手册一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。 2.加强对具体项目的审计工作。 我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。 二、项目上普遍存在的问题及整改措施 (一)审计中发现的问题 1.由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目,造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐 2.会计凭证存在手续不完整,白条入账现象。 3.会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清;有的项目经济业务会计分录处理不当。 4.有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。 5.有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行对账，有的对了帐但没有签对账单。 6.工程进度款、材料款的支付存在超合同比例支付的现象,有的甚至多付;有的没有合同而付预付款。 7.应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足，有的项目虽签定了清欠责任书，但流于形式。 8.甲方代扣代缴税金的，存在手续办理不规范现象。 9.有的项目银行承兑汇票没有进行归集，有的项目甲方为私营企业，支付工程款常常为现金，项目部就不进行归集，直接支付，存在坐支现象。 10.有的项目银行承兑汇票贴现损失，不进行处理随意挂账，形成潜亏隐患。 (二)提出的整改措施 1.应进一步加强资金收、支预算管理，注重过程监控与结果考核，提高资金使用效率。严格执行全面预算管理办法，建立健全资金预算审批流程。 2.结算工作关系到项目部经营的成果，清欠工作关系着经营成果的回收，两者都关系到项目部资金的滚动，应组织专人进行负责，对结算与清欠工作同时进行，采取有效措施，缩短结算期限，同甲方高层领导协商，从源头上开辟新的途径，选择有力有效的清欠方式，确保工程款的及时和足额回收。 3.各项目的项目经理应加强对各工程的管理，协调各部门，使预算人员，财务人员相互配合，并同业主积极沟通，严格按照合同约定的付款比例及预算部门提供的预结算资料进行付款，避免多付超付，造成资金分配不合理，企业资金紧张的现象。 4.财务人员银改严格按照企业会计准则的要求，每项业务的处理要做到有据可依，并且单据完整有效;出纳人员要注意收支分开核算，不得有坐支白条抵库的现象。 三、审计中发现的审计部门存在的缺陷 1.应加大对内部审计的宣传力度，提高单位领导、职工、财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的认识。 只有认识提高了，才能不断拓宽单位内部审计的路子，才能更好地发挥出内部审计保驾护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。 2.应正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。 不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。单位内部审计工作必须把定位点确立在能及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中，促进加强部门和单位内部管理。 3.应加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。 内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量和质量上看，内审人员还不能适应我单位内部审计的要求。所以要抓好单位内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质，明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。 一、年审计工作回顾 年出guo审计工作在党委的坚强领导下，坚持以服务出guo经营决策、实现年度经营目标为主线，以完善内部控制、防范经营风险为目标，落实抓源头、促管理、控过程、要效益的工作方针，围绕(针对)出guo经营管理和改革过程中出现的新情况、新问题，抓住关键环节，不断解决实际问题，努力创先争优，提升出guo依法治企能力。 (一)完成的审计工作。 1、年，出guo审计部全年完成了10个基层单位年资产经营责任审计，并对各经营单位的盈亏经营状况进行了界定，指出了各单位经营工作中存在的主要问题，有针对性地提出了具体审计意见和改进措施。 2、完成了对变电工程二出guo原经理黄桂林同志离任经济责任审计，出具了审计报告，提出了经营工作中存在的主要问题和具体审计意见。 3、完成了出guo资金安全管理自查工作。分别对机关本部财务、所属分子出guo、中超集团有限出guo的资金管理工作进行了检查。从资金岗位内部牵制管理、现金安全管理工作、银行存款对帐、银行预留印鉴的管理、电子支付业务管理等方面进行规范，对保证资金安全具有(起到了)一定促进作用。 4、完成了对各所属基层单位的审计专项自查工作和“小金库”专项治理复查工作。通过清理检查，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理。 5、完成了五个工程项目审计。一是完成对送电一出guo施工的110KV安寻线、版嘉线两个工程有关专项成本审计，并出具了审计报告。二是完成对送电二出guo施工的兰平乾工程、施贤线工程、吐巴线工程盈亏审计，对以上三个工程盈亏进行了界定。 6、完成了国家审计署武汉特派办和宜昌特派办对我出guo参与的蔡家冲-白鹤500KV直流线等10个三峡输变电工程专项审计的现场迎审工作和省出guo对我出guo进行的财务、审计检查的迎审工作，得到了有关外审人员的赞誉与肯定。 7、牵头完成对江西省新纪元房地产开发出guo100%股权转让和江西省送变电建设出guo部分资产处置的配合工作。 8、积极参与省出guo组织的年优秀审计项目评比活动，我出guo选送的变电工程二出guo原经理黄桂林离任审计项目获得三等奖。 (二)配合其他部门和单位参与完成的工作。 1、配合物资部和部分基层单位参与完成出guo物资、设备采购招标签证审计253项，小型基建工程费用签证审计1项，涉及签证总额11000万元。 2、配合送电工程一出guo完成对锦苏800KV特高压线路工程房屋拆迁合同签订工作。 3、配合纪检监察完成对江门500kV台山电厂二期接入系统等工程的效能监察工作。 4、审计部克服自身人员较少的困难，服从省电力出guo的安排，积极参与省出guo组织的6个审计项目。 二、审计发现的主要问题与建议 (一)审计发现的主要问题 通过审计，我们认为出guo在经营管理中需要重视以下(五个)方面的问题和事项，并在具体工作中注意防范。 一是部分单位帐面继续存在未报收入和少确认收入的现象; 二是部分驻外分出guo分包工程成本确认有的只有分包建安发票，有的只有分包结算单，有的无任何依据,分包工程成本的真实性缺乏证据支持; 三是部分驻外分出guo材料、工具器等实物管理相对较为薄弱，问题主要表现为物资收、发料手续还不健全，没有建立固定资产卡片、物资明细帐和仓库台帐; 四是个别工程建设场地准备费的赔付工作尚需进一步规范，主要反映为财务帐面通过备用金进行，也有少部分业务通过现金直接支付; 五是基层单位部分材料运输、装卸费用和车辆费用的支付手续有待完善。主要表现为费用的支付，缺少合同(或协议)和结算双方达成的结算单等有效凭据。 (二)审计建议： 1、通过三峡输变电工程迎审工作得到如下几点启示：一是要加强对工程主合同的通读与理解，自觉用以指导工程项目的日常经营管理工作;二是要充分保证建设场地准备费合法性与真实性，依据税法足额计提交纳包括甲方供料在内的有关税金。 2、针对成本费用结算工作存在的问题，出guo所属各单位应充分发挥由单位领导牵头，计划、财务、人资、项目部有关人员共同组成的结算小组的作用，按照有关制度规定和合同要求，对其经济业务及时结算、确认成本与费用。 3、针对收入与成本不够配比的现象，基层施工单位应按照权责发生制原则和建造合同准则，及时准确确认收入与成本，保障年度财务成果的准确性。 4、针对工程项目成本管理存在的问题，建议各单位建立工程项目成本预算管理制度，有效进行工程项目成本交底工作，逐步开展工程项目、铁塔加工项目的成本分析与考核。 5、针对物资管理存在的现象(问题)，出guo所属各单位应加强财产盘点清查工作，摸清企业家底。继续完善材料和低值易耗品出入库手续，及时登记物资实物台帐，做到帐帐相符、帐实相符。 6、针对资金管理中存在的问题，各基层单位一是应确保现金盘点工作逐日进行，做到日清日结、账实相符;二是应加强银行预留印鉴的管理和电子支付业务管理。财务人员应定期核对银行存款账户余额，编制银行存款账户余额调节表，查找未达账项形成的原因，确保银行资金的安全。 三是要坚决执行江西省送变电建设