成本管理体系介绍(1227).ppt

策划先行专业精细管理闭环,成本管理体系介绍,2019/11/28,仅供内部学习使用,标杆企业成本管理体系建设简介,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,1、成本管理模式：目标成本管理,成本的计划管理目标成本形成成本的过程管理动态成本控制,目标成本形成,动态成本控制,结算分析,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,管理原则：,目标成本：是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要实现的成本目标；是项目成本的控制线。动态成本：是项目实施过程中各个时期体现的预期成本结果。,基本概念：,管理工具：,体现目标成本的先进性目标成本的严肃性(纳入绩效考核),动态成本反映系统平台成本指标数据库,1、成本管理模式：目标成本管理,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,3、成本管理工具：信息系统目标成本形成目标成本测算表动态成本控制成本管理软件结算分析成本数据库软件,2、成本管理方法：责任成本管理,责任成本体系：通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,4、成本管理的相关制度,新项目发展可行性评审体系规划设计工作流程与评审制度万科集团目标成本实施细则万科集团工程招标管理办法万科集团材料采购管理办法万科工程合同管理办法万科设计变更、现场签证管理办法万科工程预结算管理办法工程结算复核实施细则万科销售宣传管理办法,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,5、成本管理目标,规模经济优势集团材料采购、战略供应商管理成本管理优势信息分享与专业协作创新技术优势方案优化与标准化住宅,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,6、成本管理具体措施：体系总图,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,6、成本管理具体措施：设置统一成本科目,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,6、成本管理具体措施：目标成本,目标成本录入,目标成本修订,各类产品目标成本,归属,分摊,分摊,归属,确定后，除规划条件变化或政策变化等，不得随意修订。,目标成本在各产品业态中的分摊公式为：各产品的目标成本=目标成本录入时的指定分摊+（本科目总目标成本-录入时指定分摊）比例,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,6、成本管理具体措施：动态成本（组成）,动态成本=未结算合同+已结算合同+非合同性成本+待发生成本,标杆企业成本管理体系建设介绍万科,6、成本管理具体措施：动态成本（产品业态分摊）,项目动态成本,合同性成本,非合同性成本,各类产品动态成本,拆分,指定分摊,引入,录入,分摊,各产品的动态成本=已发生指定分摊+待发生指定分摊+（本科目总成本-已发生指定分摊-待发生指定分摊）比例,待发生成本,指定分摊,调整,标杆企业成本管理体系建设介绍中海,1、成本管理体系文件,标杆企业成本管理体系建设介绍中海,2、成本管理体系文件配套使用表单,成本管理体系介绍,项目实施阶段的成本管理,中端,后端,前端,动态成本管理,成本后评估,成本数据库与知识库,项目成本管理,目标成本管理,基础管理,责任成本,成本科目,设计成本管理,体系构建思路：聚焦目标成本管理及设计管理，加强动态成本监控，完善成本评估与知识积累,预警与强控,合同控制价与商务清标,合约规划,成本管理体系介绍,土地版目标成本,专业管理（日常管理）,项目节点（时序型）,投资估算版目标成本,基准版目标成本,施工图版目标成本,限额设计,多方案比选,产品经济性评审,合同控制价,商务清标,变更签证、材料核价、进度款支付管理,动态成本记录与月报,成本预警与强控,成本结算管理,成本后评估,成本数据库,责任成本管理,项目合约规划,统一成本科目,标准合约规划,P,D,C,D,A,成本知识库,D,成本管理体系介绍成本科目,：控制科目：成本管理与控制的科目，进行成本数据的归集、统计与监控。控制科目用于制定目标成本，并在项目过程中实时归集动态成本，对比目标成本，实现成本目标控制。测算科目：目标成本测算及竣工结算核算时，于控制科目下细分的测算（核算）对象科目。测算科目的目的在于精细化测算目标成本，并在项目结算时核算成本数据，以统计相关数据以利于后续项目成本测算,控制科目,测算科目,示例,成本管理体系介绍目标成本,多版目标成本的编制，不断提高精细化程度,目标成本分解至合同,目标成本（投资估算）,目标成本（基准版）,目标成本（施工图版）,结算成本测算,统一成本科目,成本信息库,项目合约规划,动态成本管理,基于合同开展动态成本管理,提供测算数据参照,测算基础,初步设计图、规划指标及建造标准,测算依据,责任成本,目标成本分解至责任主体,施工图,测算依据,成本管理体系介绍目标成本,开展各阶段目标成本对比，形成差异解决方案,示例,成本管理体系介绍限额设计（目标成本扩展供应）,基于目标成本，开展造价指标限额设计，根据成熟度确定限额指标,目标成本,参照指标,限额设计指标,设计任务书/设计合同,设计图纸,成本测算对比,成本部,设计部,设计院,+,成本管理体系介绍限额设计（目标成本扩展供应）,不断统计积累技术指标，形成标准，不同项目数据与集团标准对标以确定其合理性,示例,成本管理体系介绍合约规划,对常规房地产项目工程内容按照WBS方式进行分解，形成基准合同范围,成本管理体系介绍合约规划,将工程内容进行组合，形成合同结构及范围,合同-2,合同-N,示例,成本管理体系介绍合约规划,各项目依据标准合约规划编制项目合约规划,示例,成本管理体系介绍合约规划,目标成本分解至合同，形成招标采购及合同签订时的控制性目标,示例,成本管理体系介绍合约规划,基于目标成本形成材料核价控制价,示例,成本管理体系介绍合约规划,建立材料设备价格信息库，为后续材料设备成本管理提供依据,示例,成本管理体系介绍合同边界（合约规划的扩展应用）,根据国标工程项目清单，将完整的工程项目，无一遗漏地分解到各个合同范围内,示例,成本管理体系介绍合同边界（合约规划的扩展应用）,细化管理边界和实体边界,管理边界,实体边界,成本管理体系介绍动态成本,动态跟踪已发生成本和待发生成本，对成本变更等及时作出反应,成本管理体系介绍动态成本,基于目标成本，建立动态控制体系,目标成本,动态成本记录,预警及强控,分解,项目合约规划,合同,变更,现场签证,动态成本月报,集团统计分析,无效成本管理,合同签订,结算,成本测算,合同录入,原因分析,变动超额,集团标准合约规划,成本管理体系介绍动态成本,从三个维度对动态成本进行分析及汇报,成本管理体系介绍动态成本,以动态月报表的形式分析动态成本变化的原因及差异,示例,成本管理体系介绍动态成本,动态成本预警强控机制,1,2,3,4,成本管理体系介绍动态成本,建立无效成本分析处理机制，形成月报,示例,成本管理体系介绍成本后评估,开展竣工成本测算，按照全科目测算，留存成本数据，分析数据、总结经验,项目成本统计,设计变更、签证管理,工程成本管理,结算成本分析,目标成本差异率分析,成本统计分析,动态成本管理,限额设计及成本对标,设计成本管理,设计成本优化,招标采购成本管理,采购成本管理,案例总结,经验及案例,新工具、方法应用,无效成本,成本后评估内容：,成本管理体系介绍成本信息库,建立成本信息库，积累成本信息，为项目应用提供支持,目标成本,目标成本库,成本信息库,目标成本测算,结算成本,材料设备信息,地区规费信息,技术指标,结算成本库,经济指标库,技术指标库,材料设备库,规费信息库,项目成本信息,限额设计及成本对标,采购及合同谈判,成本信息库应用,变更签证成本管理,成本信息库内容：,成本管理体系介绍成本信息库,目标成本信息库：以统一成本科目（含测算科目）为基础，将项目各阶段成本科目的目标成本、竣工成本测算信息整理进入信息库,示例,成本管理体系介绍成本信息库,结算成本信息库：以统一成本控制科目、实体合同为基础，将项目结算成本统计进入信息库,示例,成本