财务管理知识归纳.doc

企业的组织形式：独资企业（个体户）合伙企业（会计师事务所、律师事务所，等等）公司（有限责任公司： 注册资本的最低限额为人民币三万元；股份有限公司：注册资本的最低限额为人民币五百万元）资产=负债+所有者权益 资产负债表资产：企业要从事生产经营活动，必须拥有一定数量的资产，（这在会计上定义为“资产”，在经济学上定义为“经济要素”），这些资产要么来源于债权人，形成企业的负债；要么来源于投资者，形成企业的所有者权益。企业的资产按其流动性不同可以划分为：1. 流动资产（货币资金，短期投资，因手机预付款，库存商品，待摊费用）2. 固定资产（房屋及建筑物，机器设备，运输工具，等）3. 长期投资（指短期以外的投资，包括债券，债券投资，其他长期投资等）4. 无形资产（专利权，非专利技术，商标权，著作权，土地所有权，特许权，商誉，等等）5. 其他资产（长期待摊费用）资金来源：负债资金：流动负债（应付账款，应付工资，应付税金，等等） 长期负债（长期借款，应付债券，长期应付款（融资租赁），等等）所有者权益资金：实收资本（按照企业章程约定的实际投入）资本公积（指资本在运营过程中发生的增值，包括资本溢价，拨款转入，外币资本折算差额等），盈余公积（从税后利润提取的公积金）未分配利润资产负债表（简表）编制单位：年 月 日单位资产行次年初数年末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数年末数流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（或股东权益）资产总计负债和所有者权益合计收入成本费用=利润损益表企业的目标就是从生产经营活动中获取收入，实现利润。企业在取得收入的同时，也必然要发生相应的成本与费用。成本是指企业为生产产品、提高劳务而发生的各种耗费，包括为生产产品、提高劳务而发生的直接成本和间接成本。直接成本是指直接为生产产品而发生的各种成本，包括直接原材料、直接人工和其他直接支出。间接成本是指间接为生产产品而发生的各种成本，包括管理人员的工作、一般消耗材料费、修理费等。费用是指不计入产品成本，在某一个会计期间发生的各种费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。利润是企业在一定期间内生产经营活动的最终财务成果。损益表（简表）编制单位： 年 月单位项目行次本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价格变动净收益（损失以“”号填列）投资净收益（损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动性资产处置净损失（收益以“”号填列三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益财务管理一、筹资管理 直接投资（个人、企业、政府、基金）（一）权益资金的筹集 发行普通股 发行优先股 银行借款（二）负债资金的筹集 融资租赁 发行企业债券二、经营管理（一）营运资金的管理营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额。企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金的不足也要避免营运资金过多。这是因为企业营运资金越大，风险越小，但收益也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定范围之内。1. 应收账款的管理信用政策2. 应付账款的管理3. 库存的管理4. 现金的管理 现金预算 （二）成本管理职能成本成本的分类 直接成本和间接成本定价决策固定成本与可变成本（三）预算管理财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。1. 财务预算的编制2. 固定预算和弹性预算3. 预算与实际差异的分析三、投资管理（投资评估）投资项目一般是指对生产性固定资产的投资。 固定资产投资决策的一般程序分为以下步骤：第一，估算出投资方案的预期现金流量； 第二，估计预期现金流量的风险； 第三，确定资本成本的一般水平； 第四，确定投资方案的收入的现值； 第五，通过收入现值与所需资本支出的比较，决定拒绝或确认投资方案。对投资项目评估时使用的指标分为两类：一类是非贴现指标，即没有考虑时间价值因素的指标，主要包括会计收益率法和回收期法；另一类是贴现指标，即考虑了时间价值因素的指标，主要包括净现值法和内部收益率法1. 会计收益率法2. 回收期法3. 净现值法4. 内部收益率法四、财务分析财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。通过对企业财务报表等核算资料进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力及对股东的投资收益等（一）盈利能力资产收益率=息税前利润/（总资产流动负债）利润率=息税前利润/销售收入资产周转率=销售收入/（总资产流动负债）（杜邦体系）资产收益率=利润率*资产周转率（二）偿债能力（资本结构）资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益已获利息倍数=息税前利润/利息支出（三）营运能力流动比率=流动资产/流动负债速动比率（酸性测试）=（流动资产-库存）/流动负债应收账款周转天数=应收账款/销售收入*365库存周转天数=平均库存/销